結算管理要求

結算管理要求

1.結算一般要求

（一）應提高結算效率，縮短結算週期。應按照合同約定時間付款，不得無故拖延。

（二）發生結算爭議、糾紛時，應本着雙方友好協商的方式進行解決。糾紛解決處理建議應按照管理權限進行審批。

（三）燃料結算要與供應商、計劃、合同信息關聯。

（四）燃料結算按規定審批後，各單位要通過在財務公司開立的賬户直接對外集中支付，並依託財務公司的資金結算平台，實現對燃料付款的逐筆校驗、逐筆控制。

各單位要根據集團公司資金集中支付的管理要求，制定必要內控措施和審批程序，保障燃料資金集中支付的安全、準確。

付款時要嚴格控制在燃料採購月度資金預算內，並符合《中國華能集團公司資金管理規定》及大額資金管理要求。

2.煤款結算具體要求

（一） 煤炭結算數量、質量、價格應嚴格控制在批覆的計劃之內，數量不能超過計劃量的10%。具體按《中國華能集團公司燃料計劃管理辦法》執行。

（二） 結算時，以提供數量、質量、價格等相關單據為依據，並保證單據的真實、準確、完整。

（三） 煤炭鐵路、公路運輸損耗不超過運輸量的1.2%，水路和水陸聯運損耗不超過運輸量的1.5%，中轉運輸損耗不超過中轉量的0.5%。合同中規定途損小於上述標準的按照合同執行。

（四） 結算熱值差應控制在100大卡/千克之內。

（五） 發生虧噸、虧卡必須索賠，索賠率需達100%。

（六） 煤炭到達中轉港（站）的，應由有資質的第三方進行數量計量、質量檢驗，並出具報告。

3.燃油費結算具體要求

（一） 燃油採購供應商原則上應是中國石油、中國石化、中國海洋石油公司。

（二） 燃油質量必須合格，結算數量不得超過月度採購計劃的10%，結算價格不得高於計劃價。

（三） 發生虧噸或者油品質量不合格必須索賠，索賠率需達100%。

4.水運費結算具體要求

（一） 起運港口、到達港口、計量方式、計量地點、運價及調整、時間等要與合同一致。

（二） 如發生滯期費、速遣費的，需提供詳細計算表，並由供需雙方簽字認可。

（三） 運損必須在合同規定範圍內，超出規定範圍必須按照合同進行索賠。

5.汽運費、鐵路運費結算具體要求

（一） 承運單位、結算單位必須與合同一致。

（二） 計量方式、計量地點、運輸起止地點、運價、時間等要與合同一致。

（三） 運損必須在合同規定範圍內。運損超出規定的，必須按照合同進行索賠。

（四） 託運人與實際收貨人不一致時需提供委託結算書。

6.其它採購費用結算具體要求

其它採購費用的結算應遵循《中國華能集團公司火電企業燃料核算辦法》的規定。嚴格確定廠內費用與其他採購費用的界限，不得相互擠佔。

7.預付款的管理要求

為了保證資金安全，原則上不得預付款。確需預付款的，應滿足以下要求：

（一） 要對預付款做詳細的經濟可行性分析和風險控制分析。

（二） 對供應商進行風險評估，並從嚴控制。

（三）預付款要在合同條款中明確，並要有風險防範保全措施條款。

（四）預付款需填報預付審批單並經產業（區域）公司審批。預付時，額度需控制在批覆範圍內。

（五）在正式結算時必須先行沖銷，再付餘款。

（六）編制預付款台賬。每月底各單位應檢查預付款，嚴禁出現應扣未扣、超付等現象。

8.預結算的管理要求

預結算時應滿足以下要求：

1.要對供應商進行風險評估。

2.要有預結算合同或相關合同條款。

3.燃料已入廠（港）。

4.預結算比例應控制在預期結算金額的60%，如需超過60%，需經產業（區域）公司審批，但最高不得超過80%。

5.正式結算時要對預結算部分進行衝減。

9.委託結算管理要求

如因業務需要開展委託結算時，應由委託方出具委託結算書，委託結算書需有委託方、被委託方責任人簽字並加蓋委託方、被委託方單位公章，同時提供被委託方企業法人營業執照等有效證明文件。基層火電企業燃料採購部門、財務部門要確認其真實性並簽字、蓋章，委託信息、發票信息、付款信息審查無誤後，方可辦理結算付款。

10.預付款、預結算、委託結算是風險較高的業務事項。各單位要做好風險管控，月末要與供應商核對清理預結、預付等款項，避免形成壞賬，避免給企業造成經濟損失。

11.各單位必須嚴格按照上述原則與要求開展燃料結算。若特殊情況不能滿足時，需專題説明並經燃料領導小組批准。專題説明要有事件描述、原因分析、整改措施等內容，必要時還要有供應商簽字確認。

結算、付款流程

1. 結算流程

（一）負責單位：產業（區域）公司燃料採購管理部門。

（二）流程步驟

1.基層火電企業燃料結算經辦提交燃料結算單申請。

2.基層火電企業燃料採購部門主任審批。

3.基層火電企業財務經辦審批。

4.基層火電企業財務主任審批。

5.基層火電企業燃料採購分管廠長審批。

2.付款流程

（一）負責單位：產業（區域）公司燃料採購管理部門。

（二）流程步驟

1.基層火電企業燃料結算經辦提交燃料付款單申請。

2.基層火電企業燃料採購部門主任審批。

3.基層火電企業財務經辦審批。

4.基層火電企業財務主任審批。

5.基層火電企業廠長審批。

6.產業（區域）公司燃料採購管理部門結算經辦審批。

7.產業（區域）公司燃料採購管理部門結算負責人審批。

8.產業（區域）公司燃料採購管理部門領導審批。

檢查與考核

1.燃料結算實行“三級”檢查管理體制：即基層火電企業自查、產業（區域）公司定期檢查、集團公司不定期抽查。檢查內容要覆蓋燃料結算工作的各個環節。

2.基層火電企業和產業（區域）公司審計部門應結合實際及管理要求，定期對燃料結算工作進行審計。

3.產業（區域）公司要對基層火電企業燃料結算工作質量、結算效率等結算管理工作實行月度考核和年度考核。集團公司結合燃料結算工作檢查情況及內外部審計、檢查結果，對產業（區域）公司及基層火電企業的結算管理工作實行年度考核。