成本分析報告（整理【新版多篇】

成本分析報告 篇一

一、綜述

煤炭是工業生產的“糧食”，其價格佔到了火電、鋼鐵、化工等行業生產成本的多半，煤炭價格的變化直接影響着上述行業的盈利水平。而在煤炭行業，煤炭企業物流費用則高居成本之首，達50%以上。換句話説，物流成本影響着工業企業的效益。

長期以來，由於國內煤炭綜合物流通道建設以及煤炭現代物流發展的不完善，使得我國煤炭物流成本高於日美等發達國家。據統計，中國1000公里的煤炭物流成本，是美國的10-15倍，日本的15-20倍。

就當前的現實而言，我國“西煤東送、北煤南運”以及“長距離、多週轉”的煤炭物流格局難以改變，要想控制煤炭物流成本，運輸是關鍵。記者從中國物流信息中心獲得的數據顯示，2012年我國煤炭行業物流成本同比增長7.9%，增速比上年同期提高1.5個百分點。

其中，運輸成本依然是控制物流成本的最重要環節，佔全部物流成本比重一半以上；管理成本和利息成本合計所佔比重超過20%，比上年同期小幅提高；倉儲成本，保險成本，配送、流通加工、包裝成本所佔比重均較上年略有提高。

為了提高國內煤炭運輸效率，同時降低運輸的物流成本，今年1月，國家出台了《煤炭物流發展規劃》，其中，涉及鐵路建設“九縱六橫”的規劃。所謂九大縱道是解決“北煤南運”的物流通道，六大橫道解決“西煤東運”的物流通道。而這些物流通道的一大亮點就是提出完善煤炭物流通道建設中，只提出了鐵路通道和水運通道，而沒有公路通道。

其目的是徹底調整煤炭運力結構：盤活鐵路運力，拓展水運能力，壓縮公路運力。“規劃”調整運力結構，一是對鐵路運力在做增量同時盤活存量，力推鐵水聯運；二是對水運運力，提出加強沿海、沿江港口及水運通道。

對於新的煤炭物流規劃的影響，東北亞煤炭交易中心董事長李洪國在接受記者採訪時表示，煤炭物流規劃是整個煤炭互聯網、價值鏈中重要的步驟。這樣的結果也會促進煤炭價值鏈、生態圈的改善，其核心就是為專業化的物流企業提供發展空間，未來會會有一批物流企業成長起來。

二、問題

從目前的現實來看，儘管國內煤炭產業無論是生產還是消費，都呈現逐年遞增的態勢，煤炭物流也得到了一定的改善，但是整個煤炭物流運輸領域依舊存在問題。

滯後的動力

由於國內主要鐵路煤運通道能力不足，煤炭運輸效率低，導致公路煤炭運輸量持續增加。同時，煤炭儲配基地建設滯後，也致使主要港口吞吐能力不足，集疏運系統不匹配，應急保障能力有待進一步提高。公路和水路運輸基礎設施設備不配套，公路煤炭運輸和港口中轉效率不高。

在接受記者採訪時，煤炭企業普遍的共識是鐵路運力不足以及高昂的運輸成本。據內蒙古煤炭交易中心總經理師秋明介紹，未來如果內蒙古地區開通新的運輸線路，能夠緩解當地煤炭的運輸瓶頸，那麼相對於山西、河南等地挖掘數百米深進行的煤炭生產，內蒙古尤其是鄂爾多斯地區的露天開採將會有絕對的競爭優勢。

煤炭物流各自為政

目前，國內煤炭物流服務存在“小、散、弱”的問題，大多從事運輸、倉儲、裝卸等單一業務，綜合服務能力弱。與此同時，部分物流企業缺乏現代物流理念，供應鏈管理和社會化服務能力不強，物流資源配置不合理，設施利用率低。

這樣導致的結果，就是國內煤炭物流標準化、信息化建設的滯後不無關係。李洪國將其解釋為，以前的供應鏈模式是，貿易商帶着資金搞物流，結果什麼都發展不起來，專業能力得不到真正發揮，有的有錢，有的有關係，但信息化程度不高，信息不對稱，存在有貨找不到車，有車找不到貨的的現象，造成物流資源的浪費。

對此，中國物流信息中心高級經濟師閆淑君也有類似的看法。在接受本刊記者採訪時她表示：國內物流信息化建設相對滯後，無法實現裝卸、搬運、配送、交易等物流信息的即時傳遞與處理。整體物流技術裝備水平低，各種物流功能、要素之間難以做到有效銜接和協調發展，運輸方式之間標準不能互相兼容，運行效率不高，這些也導致了能耗與排放仍未得到有效控制，環境污染嚴重。

沉重的物流

煤炭物流各環節税率不統一，不合理收費多，税費重複徵收，企業負擔重。中國煤炭運銷協會理事長王戰軍曾表示，煤炭坑口價僅佔煤炭港口平倉價的49%，尚不足一半。而在煤炭從煤礦運到秦皇島等主要煤炭集散港口的中間環節成本中，短途汽運佔比為8%、鐵路運輸佔比20%、港口費用5%、各種收費20%。

鐵路

從鐵路運輸成本構成來看：其中包括煤炭集裝站（園區）服務費、鐵路計劃費、鐵路運費等。數據顯示，通過鐵路運輸，煤炭從山西大同至秦皇島港，再通過海運運至上海、廣州，運輸費用、税金、各環節加價等非煤費用的總和，已經佔到了終端用户支付價格的55％-60％。鐵路運煤費用由託運方交付，或是貿易和代理商，或是電廠。

例如煤炭從鄂爾多斯運往曹妃甸港口，途經呼鐵、太原、北京三個鐵路局，需要由煤炭託運方按發改委發佈的“鐵路貨物運輸價格”標準，給所在裝車點的鐵路局繳納純運費和線路運營相關費用在內的鐵路運煤費，各種站台服務費由託運方交付站台業主或經營者，或直接交付給服務提供者。以點裝費、代理費等名義收取的非常規鐵路外運費由運力申請方交付地方鐵路局多經公司等單位。

公路

煤炭物流企業借用公路運輸則面臨各種税費壓力。從汽車運輸成本構成來看包括：燃油費、過路過橋費、日常維修費、司機工資、裝卸費、虧噸扣款、信息費、運輸税費、車輛保險及年檢費等。

收費和罰款則是公路物流中兩項重要的內容。央視曾披露，全國每年公路收費達2700億元，罰款則高達4000億，兩者合計近7000億，這無疑推高了國內物流企業的公路運輸成本。全球物流學會主席齊瑞安·瑞恩曾表示：“中國高速公路95%是收費的，而美國收費高速公路只佔8.8%，中國收費道路正在不斷地吃掉物流效率。”

海運

煤炭運輸過程的中間環節較多，損耗大。不僅是鐵路、公路渉煤收費項目名目繁多，港口部門亦是如此，需繳納過磅費、化驗費、倉儲費、返空費、困難作業費、移泊費、除雜費、解纜費等諸多費用，由此造成煤炭在運輸的過程中價格節節升高，企業應付不暇。

鐵路運輸、公路運輸、海運價格的對比

汽車運輸直接、靈活、不受時間地點的限制，能為客户提供點對點的運輸保障，市場保障能力較強，中短途運輸距離上較有優勢。但長途運輸成本較高，承接運輸量較大的業務，在時效性上沒有保障，不可控因素較多。鐵路運輸時效性強，運輸量有保障，適合運輸合同量較大的貿易。相比汽運方式有一定成本優勢，但中間環節多，對貿易商的運營能力有較高要求。而海運方式在運輸成本上最具優勢。

三、趨勢

物流成本仍將上漲

目前，儘管國家大力推動能源結構轉型，倡導節能減排，減少傳統能源的使用量，扶持清潔能源的太陽能、風能的使用規模，但是傳統煤炭作為工業原料的地位，依舊難以改變。按照此前中國煤炭工業協會的預測，2020年中國煤炭需求量將達45-48億噸，也就是説未來十多年內中國煤炭依舊有近10億的增長空間。同時，國內煤炭開採也實施控制東部、穩定中部，開發西部的戰略，這也致使煤炭開採呈現逐漸西移的局面，煤炭的分佈以及運輸距離的變化，無疑都將增加物流運輸的成本。

與此同時，就物流運輸方式而言，鐵路-水路聯運、公路-鐵路聯運、公路-水路聯運己成為物流通道內的煤炭聯運形式。通常鐵路運輸成本和港口裝卸成本相對固定，水路和公路運輸成本因市場化程度較高而隨行就市。煤炭物流的多環節、大運量和散貨運輸特點，僅靠推進技術進步改造現有物流環節效率難以大幅降低煤炭單位物流成本。

另外，隨着資源緊張、資金約束和勞動力成本上升的影響，煤炭單位物流成本上升不可避免。據中國物流信息中心預計“十二五”期間，我國“三西”地區煤炭外運總量將達到15億噸，據此推算到2015年，“三西”地區煤炭物流總成本將達到3500億元，年均增長8.4%。

輸煤變輸電

在煤炭重要產地建立煤炭加工基地，對煤炭進行加工，加工成相關煤炭產品後再進行運輸。中國物流信息中心高級經濟師閆淑君表示，可以在煤炭重要產地建立發電站，將煤炭變成電以後通過電網輸送到全國各地，還有可以在煤炭產地建立煤制油加工及煤液化項目。這樣就不僅可以節省大量的運力，緩解運力的不足，還可以降低大量的運輸費用及運輸過程中的損耗。從全局考慮，應將更多的煤炭就地消化，變輸煤為輸送下游工業產品，這也是降低煤炭物流成本的一種選擇。

與此同時，當務之急是把煤炭現代物流納入產業化發展的軌道，建立高效的現代物流體系。發展煤炭現代物流，要加快國家和地方應急煤炭儲備基地建設，打造完整煤炭供應鏈，包括煤炭企業“採掘—加工—運輸—倉儲—銷售”的縱向一體化供應鏈，煤電企業“採購—運輸—倉儲—配送”的縱向一體化供應鏈，以及相關金融服務、電子商務、物流企業構成的橫向一體化的供應鏈。

鐵路市場化加強

根據煤炭工業“十二五”規劃，2015年，全國煤炭鐵路運輸需求26億噸。考慮鐵路、港口，生產、消費等環節不均衡性，需要鐵路運力28－30億噸。鐵路規劃煤炭運力30億噸，可基本滿足煤炭運輸需要。其中，晉陝蒙（西）寧甘地區調出量14.3億噸，鐵路規劃煤炭外運能力約20億噸；蘭新鐵路電氣化改造和蘭渝鐵路建成投運後，可基本滿足新疆煤炭外運需求。

據能源雜誌統計，正在新建5條運煤鐵路線，都將承擔相應的煤炭運力。其中，蒙西至華中鐵路1—2億噸， 準朔鐵路3千至5千萬噸，晉中南通道1.3—2億噸，準池線1—2億噸，準曹線1—2億噸。總運力將達4—8億噸。

當然，隨着未來鐵路運力的釋放，其市場化改革更加明顯。根據國家發改委的相關通知，此次準池鐵路的市場化運作，是基於包神鐵路貨運價格的進一步開放。根據實驗效果，繼準池鐵路之後，其他社會資本投資的鐵路項目也有可能逐步獲得自主定價權。在第十二屆中國國際煤炭大會上國家安全監管總局二處副處長候景雷表示，隨着鐵路貨運市場化改革的推進，鐵路貨運價格在政府的指導下將呈現上升的趨勢。同時，公路運輸、水運對鐵路運輸的競爭力將逐步顯現，貨運市場的競爭將更加充分。

相比於其他運輸方式，由於鐵路貨運優勢明顯，被寄予厚望，但目前鐵路運輸的增長呈現下降趨勢。發改委網站數據顯示，今年1至2月份全社會完成貨運量68.2億噸，同比增長7.5%，鐵路完成6.34億噸，下降3.1%，在鐵路、公路、水運、航運4種運輸方式中，唯有鐵路貨運量出現了同比下降。

新的貿易生態圈

與以往的煤炭供應鏈相比，在互聯網時期這種情況已經發生了顛覆性變化。在東北亞煤炭交易中心董事長李洪國看來，原有的煤炭貿易模式在於優化煤炭供應鏈，來降低成本，提升效率。但如今在互聯網環境下，這種優化已經沒有那麼充分，尤其是在市場壓力越來越大的當下，所以出現了貿易模式的顛覆性創新。這種顛覆性創新就在於去中間環節，互聯網就是去中間環節，去掉中間環節就減少了時間和環境的壓力。

在互聯網環境下的平台，原來的物流都是為自己的貿易服務的，原來的金融都是為自己的貿易服務的，所以發展不起來，因為物流受制於自己的貿易額，金融受制於自己的金融需求。在網絡平台下，物流企業不是為自己服務的，而是為社會服務的，自身的能力就會顯現出來，金融服務也是一樣的，當企業不是為自己有限的貿易服務時，自身的物流和金融就會有更大的發展機會。所以，這種新的專業的物流平台在未來30至50年，一定是一種朝陽產業。

強化物流信息化

未來國家將扶持企業推廣應用先進物流技術，加快煤炭物流信息化建設，完善煤炭物流標準體系，促進煤炭物流產業升級。先進煤炭物流技術裝備，在主要煤運通道推廣應用重載專用車輛及相關配套技術裝備，採用節能環保技術，減少煤炭物流各環節能耗和環境污染。

在很多業內人士看來，未來理應整合公共物流信息資源，實現煤炭物流信息共享，為物流企業提供專業化的信息服務。這樣將更能夠推進物流企業與煤炭生產、消費企業信息對接、數據交換，培育一批具有競爭力的物流信息服務企業。對此閆淑君也表示，在推進物流信息化的過程中，要更好地研究制訂煤炭物流技術、設備、產品、交易等相關標準，完善物流標準化體系。同時，鼓勵企業採用標準化物流計量、物流裝備設施、信息系統和作業流程等，提高煤炭物流標準化水平。

煤炭大物流

按照國家煤炭物流發展規劃，將加快鐵路、水運通道及集疏運系統建設，完善鐵路直達和鐵水聯運物流通道網絡，增強煤炭運輸能力，減少煤炭公路長距離調運。

鐵路通道

加快建設蒙西至華中地區、張家口至唐山、山西中南部、錫林浩特至烏蘭浩特、巴彥烏拉至新邱、錫林浩特至多倫至豐寧等煤運通道，進一步提高晉陝蒙寧甘地區煤炭外運能力。加強集通、朔黃、寧西、邯長、邯濟、京廣、京九、京滬、滬昆等既有通道改造或點線能力配套工程建設。加快蘭渝鐵路建設，實施蘭新線電氣化改造，提高疆煤外運能力。加快推進沿邊鐵路等基礎設施建設，為進口煤炭提供便捷通道。

水運通道

結合鐵路煤炭外運通道建設，推進北方主要下水港口煤炭裝船碼頭建設，相應建設沿海、沿江（河）公用接卸、中轉碼頭。加快長江中下游、京杭大運河和西江航運幹線等航道建設，推進內河船型標準化，提高內河水運能力。加強沿海、沿江（河）港口集疏運系統建設，實現鐵路與港口無縫接駁。

大型煤炭儲配基地

長株潭、環鄱陽湖、泛武漢、中原、成渝基地，重點加強煤炭儲配能力建設，保障穩定供應。環渤海、山東半島基地，重點加強配煤和下水能力建設。長三角、海西、珠三角、北部灣基地，重點加強港口接卸和配送能力建設。

在國家力推打物流的同時，煤炭物流企業則應按照現代物流管理模式，整合煤炭物流資源，發展大型現代煤炭物流企業，推進煤炭物流規模化、集約化發展。鼓勵大型煤炭企業充分發揮自身優勢，剝離物流業務，發展專業化煤炭物流。在煤炭生產、消費集中地和主要中轉地，建設具備儲存、加工、配送等功能的煤炭物流園區。鼓勵煤炭企業之間、煤炭企業與相關企業之間聯合組建第三方物流公司，發展大型現代煤炭物流企業，推進煤炭物流規模化、集約化。這樣才能更好地降低運輸成本，提升煤炭運輸效率。

成本分析報告 篇二

一、工程慨況

1、工程名稱：xxxxx工程

2、工程地點：xxxxxx

3、結構類型：xxxx

4、建築面積：xxxxx、m2

5、分析人： XX

二、項目主體工程成本計劃與實際

(一)、人工費

人工費分析表 ：

(二)、材料費

主要材料費分析表：

從表中反映人工費超支332.73萬元（人工費單價內包含小型機械、鐵絲、鐵釘、牆面塗料底層膩子等）。主要超支原因：廣州地區人工單價較高，而定額人工單價低於實際與民建隊簽訂合同單價，故造成人工費虧損。

注：人工費內含鋼筋加工機械費（37367.78元），在人工費內扣除，直接進入機械費。

從表中反映：收入2720.17萬元，實際支出3095.76萬元，虧損375.59萬元。 主要超支原因：

1、週轉材料攤銷費：

定額週轉材料攤銷費158.57萬元，而實際發生427.31萬元，虧損268.74 萬元。其原因工期拖延造成周轉材料費租費增加。

2、水泥：收入357.26萬元，實際支出455.04萬元，虧損97.78萬元 ； 砂 ：收入47.67萬元，實際支出62.12萬元，虧損14.45萬元； 碎石：收入113.21萬元，實際支出126.38萬元，虧損13.17萬元； 水泥、砂、石子虧損主要原因：

1)、原材料供應時有一定的量差虧損；

2)、項目管理造成材料浪費虧損；

3、砌體：

收入170.45萬元，實際支出123.16萬元，盈利49.29萬元；

盈利原因：主要是預算材料單價比實際採購單價高，故盈利47.23 萬元。

4、鋼筋：

收入1472.50萬元，實際支出1479.16萬元，虧損6.66萬元；

虧損原因：主要虧損原因是2003年底至2004年上半年鋼材漲價造成，由於鋼材補差減少虧損，但仍承擔了市場風險的3% 。

5、裝飾牆磚及地轉：

收入95.40萬元，實際支出88.21萬元，盈利7.19萬元；

6、商品砼：

收入165.57萬元，實際支出163.07萬元，盈利2.50萬元；

(三)、機械費

從表中反映：預算收入164.70萬元，實際支出133.91萬元，節約30.79萬元。 注：鋼筋加工機械費（37367.78元），直接機械費。

(四)、它費用 ：

間接費：540元/天 30天計算共計 ： 16200 管理費：230元/天 30天計算共計： 6900

造成盈虧原因

1、人工費上漲

2、材料費上漲

3、管理組織不當，造成材料浪費

4、施工機械老化，維修費用大。

5、材料被盜，造成材料損失。

補救措施

加強施工管理，提高施工組織水平；加強技術管理，提高工程質量；加強勞動者工資管理，提高勞動生產率；加強機械設備管理，提高機械使用率；加強材料管理，節約材料費用；加強費用管理，節約施工管理費。

成本分析報告 篇三

哈齊客運專線

齊泰特大橋工程成本分析

哈齊客專齊齊哈爾分部一工區

2010年3月

目

錄

1、成本分析報告；

2、齊泰特大橋工程造價分析彙總表；

3、齊泰特大橋工程造價分析明細表；

4、齊泰特大橋造價分割清單；

5、砼單價分析表(按市場調查材料價）；

6、砼單價分析表（按投標報價材料價）

7、模板費用計算表；

8、合同工期內項目間接費開支標準；

9、項目人員工資計算表；

10、主要材料差價計算表；

11、主要材料價格。

哈齊項目成本分析報告

一、工程概況

齊泰特大橋位於

境內，起訖里程

，全長

km。 主要工程數量包括：樁基

根，共

米；承台

個，砼

m3，鋼筋

t；墩台

個，砼

m3，鋼筋

t；現澆連續樑

座，砼

m3，鋼筋

t，鋼絞線

t。

本橋累計橋樑砼圬工方

m3，鋼筋

t，鋼絞線

t。

二、編制依據

1、投標報價及預算分割工程量清單；

2、與勞務隊的勞務控制價；

3、市場材料價格及投標報價的材料基期價格。

三、預算分割總價

1、齊泰特大橋工程，按工程施工範圍劃分，預製樑及橋面系工程由十三局施工，我部施工橋樑下部及現澆連續樑工程。

齊泰特大橋工程預算分割總價為

元。

2、徵地拆遷及大臨工程， 局與

局未進行預算分割，待分割方案確定後，再予以確認徵地拆遷及大臨工程預算分割。

3、預算總價暫按

元。

四、成本費用分析

成本分析採用材料價格按市場調查價，砼配合比按施工配合比，主材價格市場價比投標的材料價格價差較大；綜合勞務工費按與勞務隊商定的控制價。

（一）、橋樑主體工程

1、基礎工程

（1）承台工程：有水承台及跨鐵路、公路承台施工是成本控制的重點，應根據具體的方案和措施，確定有水承台及跨鐵路、公路承台施工的增加費用。本成本分析中暫按

個有水承台，施工增加費按

元/個，增加費用為

萬元。

模板攤銷按

萬元，摺合承台砼

元/m3。

（2）樁基工程：樁基施工均按旋挖鑽施工，砼充盈係數按

%計。

2、墩台工程

（1）墩台砼綜合工費單價均按

元/m3，可根據不同部位分解調整。

（2）模板攤銷按

萬元。

3、連續樑工程

（1）砼澆築綜合工費按

元/m3計，可根據不同施工部位調整。

（2）錨具及波紋管材料單價按投標單價，材料費用為

萬元。 （3）模板攤銷費用按

萬元，包括 套掛籃及掛籃模板，1套現澆樑模板。

（4）地基處理及支架等費用，暫按

萬元計列。 （5）跨高速公路、鐵路保通費用暫按

元計列。

4、連續樑支座：材料單價按投標價計。

（二）、臨時工程

1、施工便道：暫按

萬元計列，便道總長

km， 萬元/km。施工便道方案及數量確定後，按確定的方案和數量調整。

2、鋼筋加工場：鋼筋加工場按

處計，按

萬元/處，共計萬元。鋼筋加工場方案和數量確定後，按實際調整。

3、臨時電力：包括高壓線路和低壓線路，暫按

萬元計，供電方案確定後，按實際費用調整。

（三）、項目經費及税金

1、項目經費：工期按

個月，項目部人員按

人，管理用車按6輛，按公司項目經費標準，項目經費共計

萬元。

2、税金：税金由業主代扣代繳，由於業主未批覆扣除標準，綜合税率暫按4%計，税金總額為

萬元。

五、項目初步盈虧分析

1、項目綜合盈虧（初步估算）

工程收入總額暫按齊泰特大橋原清單預算分割價

萬元，未含大臨工程預算分割。

成本費用總額暫按

萬元，根據施工方案調整。 效益額

萬元，效益率

%。

2、主要材料價差分析

根據市場調查，主要材料（包括鋼材、砼材料）市場價與投標材料價比較，市場價高於投標價，差價較大，按中標清單工程數量計算，材料費差價為：

鋼材差價：

萬元； 砼材料差價：

萬元； 差價合計：

萬元。

六、其他

1、貫通便道：方案及工程數量；

2、水中墩台及跨線墩台：施工措施方案及工程數量；

3、臨時電力：方案及數量；

4、鋼筋加工場。

成本分析報告 篇四

成本分析報告的根本任務是為了挖掘降低成本潛力，促使企業以較少的勞動消耗生產出更多更好的使用價值，實現更快的價值增值。因而，成本分析的核心就是圍繞着提高經濟效益，不斷挖掘降低成本的潛力，充分認識未被利用的勞動和物資資源，尋找利用不完善的部分和原因，發現進一步提高利用效率的可能性，以便從各方面揭露矛盾，找出差距，制定措施，使企業經濟效益愈來愈好。

（一）成本分析的內容

成本分析的內容，通常包括以下幾個方面：

1、成本計劃執行情況的定期分析。即對價值鏈各環節的商品產品成本、可比產品成本降低任務、主要產品單位成本等指標的計劃執行情況進行分析和評價。

2、成本效益分析。即對百元商品產值成本指標、百元銷售收入成本費用、成本費用利潤等指標的分析。

3、成本技術經濟分析。即主要技術經濟指標對產品單位成本影響的分析。

4、廠際間產品單位成本的分析評價。

5、成本的預測分析。

6、成本的決策分析。

（二）成本分析的方法

成本分析方法要以成本分析的原則作為指導，它是達到成本分析目的，完成成本分析任務所應遵循的分析程序和所採用的手段。成本分析方法是成本分析實踐的科學總結，隨着成本分析實踐的發展而完善，隨着人們對成本分析工作規律性認識的深化而不斷充實。它包括一般方法和技術方法。成本分析的一般方法，從分析的全部過程（或程序）的觀點來看，也稱分析的基本程序。歸納起來包括以下幾個步驟：

1、明確分析目的，制定分析計劃。

2、貯存分析信息，全面掌握情況。包括企業外部信息收集和企業內部信息收集。

3、進行定量分析，建立分析模型。

4、搞好定性分析，抓住關鍵因素。

5、作出綜合評價，提出改進建議。

成本分析的技術方法，也稱為數量分析方法。分析工作中，通常採用的技術方法有以下幾種：

1.指標對比分析法

它是根據分析的不同要求，對指標實際數做各種各樣的比較，揭示差異，研究、評價企業成本工作，以便挖掘企業內部潛力。主要包括以下幾種形式：實際指標與計劃指標對比；本期實際指標與以前實際指標的對比；本期實際指標與國內外同類型企業的先進指標相比較。

2.比率分析法

這種分析方法是把分析對比的數值變成相對數，也就是計算出比率，進行觀察比較。根據分析的不同內容和不同要求，它主要有以下幾種：相關比率分析；趨勢比率分析和構成比率分析。

3.因素分析法

因素分析法一般包括：

（1）連環替代分析法；

（2）差額計算法；

（3）按百分比計算的差額計算法；

（4）因素分解法；

（5）因素分攤法。

成本分析報告 篇五

××分部201×年××月 責任成本管理分析報告

工程概況

簡要説明項目的工期、主要施工任務、主要工程數量、工期。

一、本月經營成果分析

詳細説明本期完成工程任務情況、局指計量撥款情況、成本支出情況、債權債務情況及目前的贏虧情況。

二、對勞務隊、架子隊計量撥款分析

詳細説明對外部勞務隊、內部架子隊的驗工計量及撥款情況，着重分析有無超計價、超撥款現象。並查找有無合同外計量、超合同單價計量等現象，並説明原因。

三、材料節超分析

1、對各種主要材料的應耗量、實耗量進行節超分析，每一種材料要有節超數據，並詳細分析説明每種材料的節超原因。

2、對各勞務隊及架子隊材料消耗進行分析，並説明對其材料節超獎罰兑現情況。

四、機械費用分析

1、分別對自有機械和租賃機械進行分析，對自有機械分析油料消耗、配件消耗、維修費用、工費支出等。對租賃機械分析租賃機械的使用效率、油料費用及租金的合理性。

2、對拌合站混凝土生產及水泥、地材、填加劑消耗量進行分析。

五、工程數量的節超分析

對比本期內已完設計工程量與對下驗工計量工程量，分析各分項工程的工程量節超情況，找出存在的差異，分析節超原因。

六、施工方案優化執行情況分析

列舉本期內優化的各種方案，分析各項經濟指標的完成情況，並總結優化經驗，提出下期將要優化的內容。

七、工程單價節超分析

1、根據以完工程量所發生的成本，對比分析是否超過責任預算單價，並查找節超原因。

2、查找有無超合同單價計量的勞務單價，並分析原因。

八、責任預算執行情況分析

根據項目實際的成本支出情況，分析項目責任預算執行過程中存在的偏差，並查找原因，如果是責任預算不合理，要及時調整責任預算。

九、項目間接費分析

按照項目的間接費開支計劃，逐項對比間接費的各項實際支出，對存在偏差的子項要查找原因。對不合理的子項要及時調整。

十、資金流向分析

分析局指撥付給項目資金的主要流向，查找資金使用不合理的支出，並制定下一步資金的使用計劃，達到高效、合理使用資金的目的。

十一、本期存在的主要問題及整改措施

詳細説明項目在本期施工管理過程中存在的各種問題，並制定可行的整改措施，在今後的施工中及時整改。

十二、上期存在的問題本期整改落實情況

逐項説明上期存在問題的整改落實情況。 附件：

1、成本分析附表1—8

2、項目本期召開成本分析會的會議記錄

2015成本分析報告 篇六

2015成本分析報告

第1篇：成本分析報告基礎知識

成本分析是成本管理的重要組成部分，是尋求降低成本途徑的重要的手段。成本分析報告的種類按時間可分為月度成本分析、季度成本分析、成本分析。本文主要介紹了成本分析報告的格式、成本分析的組成、成本分析實務等內容。

一、概述

成本分析可以大大提高企業的管理水平，從而為降低生產成本、提高企業經濟效益打下堅實的基礎。成本分析報告的格式一般由標題、數據表格、文字分析説明三部分組成。 成本分析報告的格式

成本分析報告的格式一般由標題、數據表格、文字分析説明三部分組成。 （1）標題

標題由成本分析的單位、分析的時間範圍、分析內容三方面構成。如：《××棉紡廠××××年×月份的成本分析報告》。 （2）數據表格

成本分析報告數據表格的一般內容有：原料成本表、工費成本表、分品種的單位成本表等。

（3）文字分析説明

文字分析説明重在以表格數據為基礎，查明導致成本升高的主要因素。影響產品成本的因素包括：①建廠時帶來的固有因素。②宏觀經濟因素。③企業經營管理因素。④生產技術因素。這幾類因素是不能截然分開的，一般來説，內部因素應該是分析的重點。 4）提出建議

成本分析報告是從影響成本諸要素的分析入手，找出影響總成本升或者降的主要原因，並針對原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供領導決策參考。 導語

導語也稱前言、總述、開頭。分析報告一般都要寫一段導語，以此來説明這次情況分析的目的、對象、範圍、經過情況、收穫、基本經驗等，這些方面應有側重點，不必面面俱到。或側重於情況分析的目的、時間、方法、對象、經過的説明，或側重於主觀情況，或側重於收穫、基本經驗，或對領導所關注和情況分析所要迫切解決的問題作重點説明。如果是幾個部門共同調查分析的，還可在導語中寫上參加調查分析的單位、人員等。總之，導語應文字精練，概括性強。應按情況分析主旨來寫，扣住中心內容，使讀者對調查分析內容獲得總體認識，或提出領導所關注和調查分析所要迫切解決的問題，引人注目，喚起讀者重視。 主體

主體是分析報告的主要部分，一般是寫調查分析的主要情況、做法、經驗或問題。如果內容多、篇幅長，最好把它分成若干部分，各加上一個小標題；難以用文字概括其內容的，可用序碼來標明順序。主體部分有以下四種基本構築形式。

1）分述式：這種結構多用來描述對事物作多角度、多側面分析的結果，是多向思維在謀篇佈局中的反映。其特點是反映業務範圍寬、概括面廣。

2）層進式：這種結構主要用來表現對事物的逐層深化的認識，是收斂性思維在文章謀篇佈局中的反映。其特點是概括業務面雖然不廣，開掘卻很深。

3）三段式：主體部分由三個段落組成：現狀；原因；對策。如此三段，是三個層次，故稱三段結構。

4）綜合式：主體部分將上述各種結構形式融為一體，加以綜合運用，即為綜合式。例如，用“分述結構”來寫“三段結構”中的“現狀”；用“三段結構”來寫“層進結構”中的一個層次；用“總分結構”來寫“分述結構”中的某一方面內容；也可以使用“總分總結構”來寫，分述之後總結主要情況、做法、經驗或問題。 公式

完全成本=生產成本+期間費用。

生產成本=直接材料+直接人工+製造費用。 期間費用=管理費用+銷售費用+財務費用。 直接材料=原材料+輔助材料+燃料+動力。 即：完全成本=（（原材料+輔助材料+燃料+動力）+直接人工+製造費用）+（管理費用+銷售費用+財務費用）。

二、成本分析的組成 標題

標題由成本分析的單位、分析的時間範圍、分析內容三方面構成。如：《××棉紡廠××××年×月份的成本分析報告》。 數據表格

成本分析報告數據表格的一般內容有：銷售成本表、原材料成本表、工時成本表、設備折舊表、公司管理成本表、產品額外費用表、運輸成本表、輔助材料成本表、易耗品成本表、庫存表、材料使用率表等。 提出建議

成本分析報告是從影響成本諸要素的分析入手，找出影響總成本升或者降的主要原因，並針對原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供領導決策參考。

三、實例

分析時，一方面要對各個成本項目分析與當月預算的增減變化，還要分析與上一年同期的增減變化情況，對於有數量的成本項目，還要具體分析數量變化影響、價格變化的影響和單耗變化的影響。舉例如下： 影響利潤的主要增減因素分析如下： 與月度預算比 減利91萬元。

1、主營業務收入比月度預算比，增加93萬元。

（1）由於銷量影響增利86萬元，其中：電銷量增加297、67萬度，增加收入150萬元；蒸汽銷量減少0、40萬噸，減少收入66萬元，水銷售量增加0、3萬噸，增加收入2萬元。

（2）由於價格影響增利7萬元，其中：電減收6萬元，蒸汽增收13萬元。

2、主營業務成本比月度預算增加269萬元

由於銷量影響增本68萬元，其中：由於電銷量增加297、67萬度，增本121萬元，蒸汽實際銷量減少0、4萬噸，減本54萬元，除鹽水增本1萬元。

由於單位成本影響增本201萬元，其中：電單位成本增加增本159萬元，蒸汽單位成本增加增本45萬元，除鹽水單位成本降低減本3萬元。 按成本項目分析

⑴煤炭成本增加，減利322萬元，其中： ①原煤價格升高，減利649萬元。（612、96-584）×224077噸=649萬元。

②標煤單耗降低，減少成本，增利289萬元。其中：供電標煤耗降低減少成本162萬元。 （0、3693-0、3772）×24、53×834、29=162萬元。供熱標煤耗降低減少成本127萬元。 （0、1242-0、1270）×54、223×834、29=127萬元。 ⑵其他燃料比預算增加，減利205萬元，其中。價格因素影響減利7萬元。消耗量影響減利198萬元。

⑶動力成本比預算減少，增利13萬元。

⑷輔助材料比預算增加，減利230萬元，主要是由於物裝中心上月結算不及時影響（如脱硫劑等材料）。

⑸製造費用比預算減少，增利251萬元。

（6）生產工人職工薪酬比預算減少，增利215萬元。

（7）原材料比預算減少，增利9萬元，主要是基本電費減少影響

3、其他業務利潤影響，增利37萬元。

主要是上網電收入比預算減少151萬元，上網電成本比預算減少188萬元，兩項合計增利37萬元。

4、期間費用減少，增利48萬元，其中：管理費用減少39萬元，財務費用減少9萬元。 第2篇：公司成本分析報告範文 成本分析報告一般包括以下內容： ）當期成本項目數據及其比例；

2）當期成本數據與歷史平均（或上期）成本數據的變動； 3）成本數據變動率及其原因分析。 產品成本分析報告 概念解説

產品成本分析報告是企業對形成產品價格的各部進行具體分析，並最終形成產品定價的彙報材料。 編寫要點

產品成本分析報告由下列內容構成：

1、定價目標。

2、成本構成分析。成本構成通常由技術成本、安全成本、配送成本、客户成本、法律成本和風險成本等。

3、問題分析。

4、建議與意見。

第3篇：企業財務成本分析報告

今年，我公司根據集團加強成本控制的統一部署，採取各種措施強化內部管理，增收節支。半年來，通過增產增收措施，在提高勞動生產率、加速資金週轉、增加盈利方面取得了較好效果。根據我公司的具體情況，現將生產、利潤、成本三方面的經濟活動進行初步分析。

一、經濟指標完成概況

1、工業總產值：完成5374萬美元，為年計劃的537%，比上年同期增長157%。

2、產品產量：甲產品：完成l190、84單量（標準套），為年計劃的47、6%，比上年同期增產4、46%；乙產品：完成917件，為年計劃的44、1%，比上年同期增產16、7%；丁產品：完成155副，為年計劃的77、5%，比上年同期增長307、9%。

3、壘員勞動生產率：為1628美元/人，比去年同期提高105%。

4、產品銷售收入：實現52、27萬美元，佔工業總產值的97、26%，比上年同期上升33、1%。

5、利潤：

（1）實現利潤總額4、57萬美元，為年計劃的57、13%，比上年同期增長18、8%。 （2）應繳利税2、52萬美元，為年計劃的63%，其中應繳所得税2、21萬美元（已按期繳納）；資金佔用費O。25萬美元，已全部按期繳納。應上半年利潤0、15萬美元，已全部按期繳納。

（3）企業留利2、55萬美元，比上年全年實際所得增長559%，其中，分配上年超收尾數O。1萬美元。

6成本：全部商品總成本45、19萬美元，比上年同期上升17、4%；百元產值成本84、07美元，比上年同期上升l。21%。

7、資金：定額流動資金週轉天數148、4天，比計劃加速11、6%，比上年同期加速28、6%。

百元產值佔用金額流動資金40、08元，比上年同期下降8、72%。

定額流動資金平均佔用金額43、08萬美元，比上年同期下降2、24萬美元。 在以上各項指標中，工業總產值、利潤、資金週轉已分別超過了歷史最高水平。 第4篇：成本分析報告

一、產品生產成本表的分析

計劃產量=800*（1+10%）=8801001 本年計劃單位成本=844*（1+10%）=928、4

1、計算可比產品成本實際降低額、降低率 可比產品降低額=27000-296400=600 可比產品降低率=600÷27000=0、22%

2、計算實際與計劃的差異

計劃成本降低額=880*（844-928、4）=-74272 計劃成本降低率=-75272÷880*844=-

10、13% 降低額的差異為=600-（-74272）=74872 降低率的差異=0、22%-（-

10、13%）=-

2、17

3、分析差異產生的原因 產品單位成本變動的影響

對降低額的影響=266000-269400=-3400 在未完成降低額計劃的74872萬元中，因為產品單位成本變動導致的部分佔了3400萬元。

對降低率的影響=-3400÷27000=-

12、59% 由於單位成本升高，使得可比產品降低率差了，故未完成降低任務。 ②產品品種結構變動的影響

對降低額的影響=-

10、13%-

12、59%=-

2、46% 對降低率的影響=27000*-

2、46%=-664、2 在未完成降低額計劃的-74272萬元中，因為產品品種結構變動所導致的部分佔了-644、2萬元

③產品產量變動的影響

74272-3400-644、2=70227、8 在未完成降低額計劃的-74272萬元中，因為產品產量變動的影響部分佔了-70227、8萬元。

通過上述分析可以看到，該企業本可比產品沒有完成降低任務，單位成本變動、產品品種結構變動、產品產量變動都產生了影響，其中影響比較大的因素是產品產量變動。

二、產品單位成本表的分析單位：元

1、計算差異 直接材料差異 實際與計劃的差異額=475-480=-5 直接人工差異

實際與計劃的差異額=78-82=-4 製造費用差異

實際與計劃的差異額=150-140=10

2、對差異進行分析

直接材料。單位產品的直接材料費用節約5元，是由於單價降低導致的，直接材料的單價是影響成本的一個主要因素。

②直接人工。單位產品的直接人工費用節約4元。應將小時工資率的控制作為重點。 ③製造費用。單位產品的製造費用超支10元。小時費用率是影響成本的一個主要因素。

3、各因素的責任人

直接材料。上面的分析説明，直接材料的控制重點是單價，材料的單價就是材料的採購成本。採購成本控制的責任人是採購部門。將管理的重點放在採購部門，應對材料的採購成本進行分析。材料費用的分析是成本分析的重點，材料費用的管理是企業資金管理的重點。

②直接人工。直接人工的控制重點是小時工資率，應分析具體情況，用工不合理，崗位設置不合理或人員配備不合理（），應會同生產部門、人事部門共同解決。

③製造費用。製造費用的控制重點是小時工資率，首先分析費用開支的項目是否合理，其次分析各項目的支出是否有審查制度，是否失控；最後分析影響製造費用的重點項目是什麼。

三、費用明細表的分析

1、管理費用明細表的分析

管理性費用。如工資及福利費、辦公費、差旅費、修理費、業務招待費高低反映企業的管理水平，應從管理上找原因。

發展性費用。如研究開發費、職工教育經費、綠化費，與企業的未來發展相關，應將費用支出與帶來的效益相比較進行分析。 保護

性費用。如保險費、待業保險費、勞動保險費，與企業防範生產經營風險和勞動保護條件的改善相關，可以避免未來的損失。

不良性費用。如材料與產成品盤虧和毀損的淨損失、產品三包損失，發生與管理有直接的關係，必須從管理上找原因。

2、財務費用明細表的分析

是為籌集企業生產經營所需資金而發生的各項費用，其高低直接取決於企業的負債。分析借款結構、借款利率、借款期限，與生產經營需要是否相符，能否通過調整借款結構控制財務費用；其次分析籌資成本、籌集資金帶來的效益，能否通過改變籌資渠道控制財務費用。

3、銷售費用明細表的分析

銷售費用發生在銷售過程中，費用項目較多，大部分費用是變動的，隨着銷售量的變化而變化。

銷售費用中有相當一部分費用的效益要在未來反映出來，如展覽費、廣告費。銷售收入的增長大於銷售費用的增長，是正常的。 第5篇：煤炭物流成本分析報告

一、綜述

煤炭是工業生產的“糧食”，其價格佔到了火電、鋼鐵、化工等行業生產成本的多半，煤炭價格的變化直接影響着上述行業的盈利水平。而在煤炭行業，煤炭企業物流費用則高居成本之首，達50%以上。換句話説，物流成本影響着工業企業的效益。

長期以來，由於國內煤炭綜合物流通道建設以及煤炭現代物流發展的不完善，使得我國煤炭物流成本高於日美等發達國家。據統計，中國1000公里的煤炭物流成本，是美國的10-15倍，日本的15-20倍。

就當前的現實而言，我國“西煤東送、北煤南運”以及“長距離、多週轉”的煤炭物流格局難以改變，要想控制煤炭物流成本，運輸是關鍵。記者從中國物流信息中心獲得的數據顯示，2015年我國煤炭行業物流成本同比增長7、9%，增速比上年同期提高1、5個百分點。

其中，運輸成本依然是控制物流成本的最重要環節，佔全部物流成本比重一半以上；管理成本和利息成本合計所佔比重超過20%，比上年同期小幅提高；倉儲成本，保險成本，配送、流通加工、包裝成本所佔比重均較上年略有提高。

為了提高國內煤炭運輸效率，同時降低運輸的物流成本，今年1月，國家出台了《煤炭物流發展規劃》，其中，涉及鐵路建設“九縱六橫”的規劃。所謂九大縱道是解決“北煤南運”的物流通道，六大橫道解決“西煤東運”的物流通道。而這些物流通道的一大亮點就是提出完善煤炭物流通道建設中，只提出了鐵路通道和水運通道，而沒有公路通道。 其目的是徹底調整煤炭運力結構：盤活鐵路運力，拓展水運能力，壓縮公路運力。“規劃”調整運力結構，一是對鐵路運力在做增量同時盤活存量，力推鐵水聯運；二是對水運運力，提出加強沿海、沿江港口及水運通道。 對於新的煤炭物流規劃的影響，東北亞煤炭交易中心董事長李洪國在接受記者採訪時表示，煤炭物流規劃是整個煤炭互聯網、價值鏈中重要的步驟。這樣的結果也會促進煤炭價值鏈、生態圈的改善，其核心就是為專業化的物流企業提供發展空間，未來會會有一批物流企業成長起來。

二、問題

從目前的現實來看，儘管國內煤炭產業無論是生產還是消費，都呈現逐年遞增的態勢，煤炭物流也得到了一定的改善，但是整個煤炭物流運輸領域依舊存在問題。 滯後的動力

由於國內主要鐵路煤運通道能力不足，煤炭運輸效率低，導致公路煤炭運輸量持續增加。同時，煤炭儲配基地建設滯後，也致使主要港口吞吐能力不足，集疏運系統不匹配，應急保障能力有待進一步提高。公路和水路運輸基礎設施設備不配套，公路煤炭運輸和港口中轉效率不高。

在接受記者採訪時，煤炭企業普遍的共識是鐵路運力不足以及高昂的運輸成本。據內蒙古煤炭交易中心總經理師秋明介紹，未來如果內蒙古地區開通新的運輸線路，能夠緩解當地煤炭的運輸瓶頸，那麼相對於山西、河南等地挖掘數百米深進行的煤炭生產，內蒙古尤其是鄂爾多斯地區的露天開採將會有絕對的競爭優勢。 煤炭物流各自為政

目前，國內煤炭物流服務存在“小、散、弱”的問題，大多從事運輸、倉儲、裝卸等單一業務，綜合服務能力弱。與此同時，部分物流企業缺乏現代物流理念，供應鏈管理和社會化服務能力不強，物流資源配置不合理，設施利用率低。

這樣導致的結果，就是國內煤炭物流標準化、信息化建設的滯後不無關係。李洪國將其解釋為，以前的供應鏈模式是，貿易商帶着資金搞物流，結果什麼都發展不起來，專業能力得不到真正發揮，有的有錢，有的有關係，但信息化程度不高，信息不對稱，存在有貨找不到車，有車找不到貨的的現象，造成物流資源的浪費。

對此，中國物流信息中心高級經濟師閆淑君也有類似的看法。在接受本刊記者採訪時她表示：國內物流信息化建設相對滯後，無法實現裝卸、搬運、配送、交易等物流信息的即時傳遞與處理。整體物流技術裝備水平低，各種物流功能、要素之間難以做到有效銜接和協調發展，運輸方式之間標準不能互相兼容，運行效率不高，這些也導致了能耗與排放仍未得到有效控制，環境污染嚴重。 沉重的物流

煤炭物流各環節税率不統一，不合理收費多，税費重複徵收，企業負擔重。中國煤炭運銷協會理事長王戰軍曾表示，煤炭坑口價僅佔煤炭港口平倉價的49%，尚不足一半。而在煤炭從煤礦運到秦皇島等主要煤炭集散港口的中間環節成本中，短途汽運佔比為8%、鐵路運輸佔比20%、港口費用5%、各種收費20%。 鐵路

從鐵路運輸成本構成來看：其中包括煤炭集裝站（園區）服務費、鐵路計劃費、鐵路運費等。數據顯示，通過鐵路運輸，煤炭從山西大同至秦皇島港，再通過海運運至上海、廣州，運輸費用、税金、各環節加價等非煤費用的總和，已經佔到了終端用户支付價格的55%-60%。鐵路運煤費用由託運方交付，或是貿易和代理商，或是電廠。

例如煤炭從鄂爾多斯運往曹妃甸港口，途經呼鐵、太原、北京三個鐵路局，需要由煤炭託運方按發改委發佈的“鐵路貨物運輸價格”標準，給所在裝車點的鐵路局繳納純運費和線路運營相關費用在內的鐵路運煤費，各種站台服務費由託運方交付站台業主或經營者，或直接交付給服務提供者。以點裝費、代理費等名義收取的非常規鐵路外運費由運力申請方交付地方鐵路局多經公司等單位。 公路

煤炭物流企業借用公路運輸則面臨各種税費壓力。從汽車運輸成本構成來看包括：燃油費、過路過橋費、日常維修費、司機工資、裝卸費、虧噸扣款、信息費、運輸税費、車輛保險及年檢費等。

收費和罰款則是公路物流中兩項重要的內容。央視曾披露，全國每年公路收費達2700億元，罰款則高達4000億，兩者合計近7000億，這無疑推高了國內物流企業的公路運輸成本。全球物流學會主席齊瑞安&dot；瑞恩曾表示：“中國高速公路95%是收費的，而美國收費高速公路只佔8、8%，中國收費道路正在不斷地吃掉物流效率。” 海運

煤炭運輸過程的中間環節較多，損耗大。不僅是鐵路、公路渉煤收費項目名目繁多，港口部門亦是如此，需繳納過磅費、化驗費、倉儲費、返空費、困難作業費、移泊費、除雜費、解纜費等諸多費用，由此造成煤炭在運輸的過程中價格節節升高，企業應付不暇。 鐵路運輸、公路運輸、海運價格的對比

汽車運輸直接、靈活、不受時間地點的限制，能為客户提供點對點的運輸保障，市場保障能力較強，中短途運輸距離上較有優勢。但長途運輸成本較高，承接運輸量較大的業務，在時效性上沒有保障，不可控因素較多。鐵路運輸時效性強，運輸量有保障，適合運輸合同量較大的貿易。相比汽運方式有一定成本優勢，但中間環節多，對貿易商的運營能力有較高要求。而海運方式在運輸成本上最具優勢。

三、趨勢

物流成本仍將上漲

目前，儘管國家大力推動能源結構轉型，倡導節能減排，減少傳統能源的使用量，扶持清潔能源的太陽能、風能的使用規模，但是傳統煤炭作為工業原料的地位，依舊難以改變。按照此前中國煤炭工業協會的預測，2020年中國煤炭需求量將達45-48億噸，也就是説未來十多年內中國煤炭依舊有近10億的增長空間。同時，國內煤炭開採也實施控制東部、穩定中部，開發西部的戰略，這也致使煤炭開採呈現逐漸西移的局面，煤炭的分佈以及運輸距離的變化，無疑都將增加物流運輸的成本。

與此同時，就物流運輸方式而言，鐵路-水路聯運、公路-鐵路聯運、公路-水路聯運己成為物流通道內的煤炭聯運形式。通常鐵路運輸成本和港口裝卸成本相對固定，水路和公路運輸成本因市場化程度較高而隨行就市。煤炭物流的多環節、大運量和散貨運輸特點，僅靠推進技術進步改造現有物流環節效率難以大幅降低煤炭單位物流成本。

另外，隨着資源緊張、資金約束和勞動力成本上升的影響，煤炭單位物流成本上升不可避免。據中國物流信息中心預計“十二五”期間，我國“三西”地區煤炭外運總量將達到15億噸，據此推算到2015年，“三西”地區煤炭物流總成本將達到3500億元，年均增長8、4%。

輸煤變輸電

在煤炭重要產地建立煤炭加工基地，對煤炭進行加工，加工成相關煤炭產品後再進行運輸。中國物流信息中心高級經濟師閆淑君表示，可以在煤炭重要產地建立發電站，將煤炭變成電以後通過電網輸送到全國各地，還有可以在煤炭產地建立煤制油加工及煤液化項目。這樣就不僅可以節省大量的運力，緩解運力的不足，還可以降低大量的運輸費用及運輸過程中的損耗。從全局考慮，應將更多的煤炭就地消化，變輸煤為輸送下游工業產品，這也是降低煤炭物流成本的一種選擇。

與此同時，當務之急是把煤炭現代物流納入產業化發展的軌道，建立高效的現代物流體系。發展煤炭現代物流，要加快國家和地方應急煤炭儲備基地建設，打造完整煤炭供應鏈，包括煤炭企業“採掘—加工—運輸—倉儲—銷售”的縱向一體化供應鏈，煤電企業“採購—運輸—倉儲—配送”的縱向一體化供應鏈，以及相關金融服務、電子商務、物流企業構成的橫向一體化的供應鏈。 鐵路市場化加強

根據煤炭工業“十二五”規劃，2015年，全國煤炭鐵路運輸需求26億噸。考慮鐵路、港口，生產、消費等環節不均衡性，需要鐵路運力28-30億噸。鐵路規劃煤炭運力30億噸，可基本滿足煤炭運輸需要。其中，晉陝蒙（西）寧甘地區調出量14、3億噸，鐵路規劃煤炭外運能力約20億噸；蘭新鐵路電氣化改造和蘭渝鐵路建成投運後，可基本滿足新疆煤炭外運需求。

據能源雜誌統計，正在新建5條運煤鐵路線，都將承擔相應的煤炭運力。其中，蒙西至華中鐵路1—2億噸，準朔鐵路3千至5千萬噸，晉中南通道1、3—2億噸，準池線1—2億噸，準曹線1—2億噸。總運力將達4—8億噸。 當然，隨着未來鐵路運力的釋放，其市場化改革更加明顯。根據國家發改委的相關通知，此次準池鐵路的市場化運作，是基於包神鐵路貨運價格的進一步開放。根據實驗效果，繼準池鐵路之後，其他社會資本投資的鐵路項目也有可能逐步獲得自主定價權。在第十二屆中國國際煤炭大會上國家安全監管總局二處副處長候景雷表示，隨着鐵路貨運市場化改革的推進，鐵路貨運價格在政府的指導下將呈現上升的趨勢。同時，公路運輸、水運對鐵路運輸的競爭力將逐步顯現，貨運市場的競爭將更加充分。

相比於其他運輸方式，由於鐵路貨運優勢明顯，被寄予厚望，但目前鐵路運輸的增長呈現下降趨勢。發改委網站數據顯示，今年1至2月份全社會完成貨運量68、2億噸，同比增長7、5%，鐵路完成6、34億噸，下降3、1%，在鐵路、公路、水運、航運4種運輸方式中，唯有鐵路貨運量出現了同比下降。 新的貿易生態圈

與以往的煤炭供應鏈相比，在互聯網時期這種情況已經發生了顛覆性變化。在東北亞煤炭交易中心董事長李洪國看來，原有的煤炭貿易模式在於優化煤炭供應鏈，來降低成本，提升效率。但如今在互聯網環境下，這種優化已經沒有那麼充分，尤其是在市場壓力越來越大的當下，所以出現了貿易模式的顛覆性創新。這種顛覆性創新就在於去中間環節，互聯網就是去中間環節，去掉中間環節就減少了時間和環境的壓力。

在互聯網環境下的平台，原來的物流都是為自己的貿易服務的，原來的金融都是為自己的貿易服務的，所以發展不起來，因為物流受制於自己的貿易額，金融受制於自己的金融需求。在網絡平台下，物流企業不是為自己服務的，而是為社會服務的，自身的能力就會顯現出來，金融服務也是一樣的，當企業不是為自己有限的貿易服務時，自身的物流和金融就會有更大的發展機會。所以，這種新的專業的物流平台在未來30至50年，一定是一種朝陽產業。 強化物流信息化

未來國家將扶持企業推廣應用先進物流技術，加快煤炭物流信息化建設，完善煤炭物流標準體系，促進煤炭物流產業升級。先進煤炭物流技術裝備，在主要煤運通道推廣應用重載專用車輛及相關配套技術裝備，採用節能環保技術，減少煤炭物流各環節能耗和環境污染。

在很多業內人士看來，未來理應整合公共物流信息資源，實現煤炭物流信息共享，為物流企業提供專業化的信息服務。這樣將更能夠推進物流企業與煤炭生產、消費企業信息對接、數據交換，培育一批具有競爭力的物流信息服務企業。對此閆淑君也表示，在推進物流信息化的過程中，要更好地研究制訂煤炭物流技術、設備、產品、交易等相關標準，完善物流標準化體系。同時，鼓勵企業採用標準化物流計量、物流裝備設施、信息系統和作業流程等，提高煤炭物流標準化水平。 煤炭大物流

按照國家煤炭物流發展規劃，將加快鐵路、水運通道及集疏運系統建設，完善鐵路直達和鐵水聯運物流通道網絡，增強煤炭運輸能力，減少煤炭公路長距離調運。 鐵路通道

加快建設蒙西至華中地區、張家口至唐山、山西中南部、錫林浩特至烏蘭浩特、巴彥烏拉至新邱、錫林浩特至多倫至豐寧等煤運通道，進一步提高晉陝蒙寧甘地區煤炭外運能力。加強集通、朔黃、寧西、邯長、邯濟、京廣、京

九、京滬、滬昆等既有通道改造或點線能力配套工程建設。加快蘭渝鐵路建設，實施蘭新線電氣化改造，提高疆煤外運能力。加快推進沿邊鐵路等基礎設施建設，為進口煤炭提供便捷通道。 水運通道

結合鐵路煤炭外運通道建設，推進北方主要下水港口煤炭裝船碼頭建設，相應建設沿海、沿江（河）公用接卸、中轉碼頭。加快長江中下游、京杭大運河和西江航運幹線等航道建設，推進內河船型標準化，提高內河水運能力。加強沿海、沿江（河）港口集疏運系統建設，實現鐵路與港口無縫接駁。 大型煤炭儲配基地

長株潭、環鄱陽湖、泛武漢、中原、成渝基地，重點加強煤炭儲配能力建設，保障穩定供應。環渤海、山東半島基地，重點加強配煤和下水能力建設。長三角、海西、珠三角、北部灣基地，重點加強港口接卸和配送能力建設。

在國家力推打物流的同時，煤炭物流企業則應按照現代物流管理模式，整合煤炭物流資源，發展大型現代煤炭物流企業，推進煤炭物流規模化、集約化發展。鼓勵大型煤炭企業充分發揮自身優勢，剝離物流業務，發展專業化煤炭物流。在煤炭生產、消費集中地和主要中轉地，建設具備儲存、加工、配送等功能的煤炭物流園區。鼓勵煤炭企業之間、煤炭企業與相關企業之間聯合組建第三方物流公司，發展大型現代煤炭物流企業，推進煤炭物流規模化、集約化。這樣才能更好地降低運輸成本，提升煤炭運輸效率。

成本分析報告 篇七

一、當前醫院成本管理的現狀

一是醫院整體成本管理觀念淡薄。醫院從領導到科主任都缺乏成本管理觀念，不惜成本提高醫療質量，而忽視醫療成本的管理。二是醫院成本管理體系欠缺，各醫院尚未建立完整的成本核算體系，成本考核往往流於形式，不能深入反映醫院經營管理過程，不能適應新的《醫院財務制度》成本管理需要。三是缺乏財務一體化管理信息平台，成本核算技術性強、涉及面廣、工作量大，僅靠財務部門無法單獨完成，當前醫院業務部門與財務部門處於分離狀態，缺乏一體化的信息管理平台，無法實現信息的共享，成本管理處於被動狀態，資源浪費嚴重，內部控制流於形式。

二、新《醫院財務制度》實施醫院成本管理基本方面

（一）成立成本管理的組織機構，明確主要職責

醫院要成立由院長為組長，總會計師為副組長的成本管理工作領導小組，成員應由財務、信息、醫務、護理等相關部門負責人組成。主要職責有：確定醫院成本管理工作制度和工作流程；確定成本核算對象；確定年度醫院成本控制方案；確定成本管理考核制度和考核指標，納入醫院績效考核體系。

（二）醫院財務部門設成本管理辦公室

醫院財務部門應當根據自身規模和業務量的大小，在本科室內部設立成本核算崗位，專職成本核算員不得少於2名。具體職責：參與醫院內部成本管理實施細則及相關制度的制定；定期進行成本數據歸集，編制醫院管理成本報表；開展成本分析，提出成本控制建議，為醫院決策提供有價值的信息。

（三）明確成本核算範圍

醫院在業務活動中發生的耗費，有些支出並不屬於成本核算內容，成本核算人員應進行綜合分析、判斷，明確成本核算的範圍，保證成本核算數據的準確性和合理性，為物價部門修訂醫療服務價格和建立基本醫療保險結算制度提供重要依據。新制度規定，開展醫療服務活動發生的人員經費、耗用的衞生材料及藥品費、固定資產折舊費及無形資產攤銷費、提取的醫療風險基金等應納入成本核算範圍。醫院的資本性支出、罰款、捐贈支出、基金中列支的費用等均不屬於醫院成本核算範圍。

（四）細化核算對象，合理分攤費用，再造成本核算流程

新制度改變了過去醫療、藥品、管理的分類模式，使核算對象更加精細、合理，醫院應根據自身管理特點劃分具體成本核算單元，在遵循成本核算合法性、相關性等原則基礎上，將各核算單元業務活動中發生的耗費進行歸集，劃分直接費用和間接費用，直接費用直接計入，間接費用合理分配計入，形成各核算單元業務成本。按照分項逐級分步結轉方法，依次對行政後勤類科室耗費、醫療輔助類科室耗費、醫療技術類科室耗費進行結轉，經過上述三級分攤，最終形成臨牀服務科室醫療成本。

三、新《醫院財務制度》實施下推進醫院成本管理的幾點建議

（一）轉變觀念，加強成本管理，適應新制度的要求

新醫院財務制度對成本管理提出了新的要求，也為有效進行成本控制提供了新的途徑。

一是實施全面預算管理，對醫院經營的所有環節進行成本控制，使得醫院成本管理體系更加健全，有效控制了超預算支出、隨意性支出；

二是新制度要求醫院推進財務一體化管理的同時，要經註冊會計師審計，醫院只有進行嚴格的成本管理，才能得到社會的認可；

三是新制度要求醫院對固定資產計提折舊，折舊額計入醫療成本，擴大了成本管理範圍，改變了過去不計成本，盲目進行固定資產投資的現象。

（二）建立健全成本核算制度，完善成本管理體系

醫院在把握新醫院財務制度等相關法規的基礎上，細化醫院成本管理要點，建立貫穿整個成本管理體系的具體制度，如建立成本核算與成本考核相結合制度，考核結果與績效工資發放掛鈎制度，逐步完善具有明確獎懲性質的成本管理考核體系，充分調動全院職工的積極性；如建立健全成本定額管理制度、費用審核制度，切實控制成本，以此推動成本管理工作。

（三）加強醫院信息化平台建設，提升醫院成本管理水平

醫院成本管理水平得高低，與醫院管理相適應的、具有自己特色的包括會計核算、預算管理、成本控制、資產管理等內容在內的信息化管理平台建設是分不開的，該平台可以為醫院成本核算提供大量數據支撐，使財務人員從傳統的算賬職能中解放出來，實現管理職能的轉變，不在從事大量繁重成本數據歸集工作，而是實時或定時關注醫院成本動態，對出現的異常情況及時進行分析，對通過對大量成本核算數據的分析，找出成本控制的薄弱環節，有效進行成本控制。

總之，醫院應結合自身實際情況，通過加強全面預算管理、資產管理、人員經費管理等，使醫院成本管理工作得以進一步提高，為醫院決策提供財務信息支撐，促使經營決策獲得成功，降低經營風險、減少經營成本，從而提升醫院成本管理水平。

成本分析報告 篇八

成本分析報告

我公司對於參加計量中心電能計量培訓室（第二期）建設項目競爭性談判報價是經過認真分析後決定得出的報價。成本是擬定價格的重要依據。成本是確定產品價格的重要依據控制成本是提高資金效益的重要手段，產品成本的高低直接影響企業的資金效益。因為企業投入等量資金，合理的成本的企業可以生產合理價格的產品，有利於擴大銷售收入，提高資金效益和市場競爭了，因此企業在市場經濟中盈利的同時立足不敗之地就必須加強成本管理。基於該報價低於項目採購總價的85%，特在此做出説明分析。

我公司對於投標產品的成本主要來源於採購成本、生產成本、人力成本、以及運輸成本這四個方面：

一、採購成本

1、使用集中採購的方法採購，將各個項目的需求集中起來，採購方便，並且可以較大的採購數量得到較好的數量折扣價格，規劃標準後，可取得供應商標準品的優惠價格，庫存量也可以相對較低。

2、對於大多數企業來説，原材料的價格是波動起伏的，難以捉摸。對此我公司時時刻刻關注材料市場，準確編制全年材料採購計劃及資金預算。建立多個良好的供應應商渠道、多方位瞭解市場信息，根據企業自身情況，適時（在谷底）適量採購，以使採購成本與儲存成本接近最低。

二、成產成本的控制

1、嚴格控制材料的使用，杜絕對於材料的浪費。領料應嚴格按銷售訂單、生產計劃消耗定額執行，不得多領。如因生產過程出現質量問題，導致產品報廢需重新領料，則領料單須註明原因且經品管負責人、生產負責人簽名，倉管員才可以發料，並報到財務部。財務部根據領料單按企業內部制度進行索賠，減少企業損失。

2、改進工藝、降低成本。通過對工藝的不斷優化來降低工藝損耗和浪費，縮小工藝生產的成本。

3、加強質量監督。質量是企業的生命，一旦質量不符合要求，生產越多，損失越大。根據品管部門提供的報表，財務部門計算不良成本率，核算返工返修費用，督促生產部門、品管部門加強質量控制，降低返工返修費用，減少廢品損失。

三、人力成本

1、前期的合理計劃。通過合理的規劃和預算可以很有效的降低成本。預算前要首先判斷人力資源成本是收益性支出還是資本性支出，並據此決定預算是短期還是長期、靜態還是彈性的。通過預算使成本在合理的幅度內變化，不至於嚴重不足或過分溢出。同時，要有合理的規劃，核心是進行人力資源成本的效益性分析，目的為最有效地利用人力資源，修正不經濟的支出。

2、保證嚴格的執行過程。有了計劃在沒有特殊的情況下，就要保證計劃的可執行性。可以通過成立以人力資源部門和財務部門合作的人力資源成本管理組織，系統、全過程地對該項工作進行監控。完善人力資源成本費統計。

3、改變觀念，建立合理的組織機構。要堅持合理引進和使用人才，避免人才消費上的誤區，企業要正確把握不同崗位的人才評價標準，切實把能力和業績作為衡量人才的主要標準，不要過於看重榮譽的光環，要依據能力選擇人才，不拘一格選人才。充分發揮各個階層潛力做到，人盡其才。

四、運輸成本

我公司具有較大的業務量且具有良好的商業信譽，因此與多個物流運輸公司建立良好的合作伙伴關係，可取得較大的優惠價格。

成本分析報告 篇九

第一部分 概況介紹

1、工程概況

詳細介紹工程概況

2、合同概況

工程工期、結算方式、人工單價、風險範圍調整辦法、甲供材料情況等 補充協議等

3、勞務合同及所有采購合同情況概況

勞務合同簽訂情況

4、結算範圍

工程到目前施工情況詳細介紹，結算部分內容，未完部分內容；與建設單位簽證的辦理情況，自購材料單價的採購情況等 ；

5、工程成本概況

工程成本上帳情況，工程總成本，勞務結算情況已結部分及未結部分（原則上要求全部結清）；材料上賬情況；機械費上賬情況；暫估部分成本等。

6、目標指標籤訂及完成情況

7、工程存在潛在風險情況分析

第二部分 經營風險分析

一、工程結算情況對比分析（單位:元）

二、各項指標分析情況

（一）人工費的風險分析

該工程目前人工費支出共xx7.22萬元，佔成本總額的35%左右，成本降低率為-xx.53%。其中管理人員工資為xx5.23萬元，佔全部人工費的7.3%，扣除管理人員工資後的人工費為xx01.99萬元，佔成本總額的31.8%，人工費含量為19x元/平方米；零工的數量及單價等。工程結算人工費收入情況分析。

人工費分析

人工費其他原因分析：根據自己工程事情情況進行分析以下事例僅供參考

1、市場原因。近兩年勞務市場工資看漲，分包結算單價上揚，而施工單位與發包人的合同工日單價幾年來一直維持在20—23元左右不見上漲。合同簽訂的20元/工日，對當時來説（20xx年10月份）單價不算低。但是從20xx年起，勞務市場人工費一直看漲，給項目的經營管理帶來了很大的壓力。舉例來説，該工程的外牆仿歐式造型多，抹灰分項套定額只有4元/平方米，按05年的市場價格需要20元/平方米，但是到了06年下半年與分包隊伍結算要35元/平方米；再比如砌體分項，我們與發包人結算不到1工日/立方米，也就是不到20元/立方，20xx年時市場價在45元/立方左右，而06年下半年，低於70元/立方勞力還不足，這個價格是結算的3倍多。

2、內部管理原因。近兩年，集團公司對安全、質量等方面的要求越來越嚴格，標準不斷在提高，項目部要適應這種管理模式，只有強化現場管理，不斷創新，規範施工，導致質量成本、文明施工費用加大。質量方面，集團公司要求所有工程都按細部處理做法施工，花費的許多人工無法結算。在安全文明施工方面，為了爭創省級安全文明工地，項目部不惜投入，花費不少的人力搞好現場的安全文明施工工作。

工程目前支出零星用工共計xxx30個，金額xx.83萬元，占人工費總額的10.3%，其中近xx4.7萬元用於安全文明施工，占人工費總額的3.x%。同時，工程獲得了省級安全文明示範工地稱號，得到了各級領導的認同。在威海，提起威建集團的安全文明施工人人稱讚，但我們有必要思考一下：這些代價是不是每個工程都必須要付出，是不是應該設立一個標準，不同經營風險等級的工程進行差別化管理，保證以贏利為前提？

針對以上情況，我們認為應採取以下措施進行防範：

（二)、材料費的風險分析(根據工程具體情況寫）

一般的，材料費佔工程總造價的60%以上。多年來，人工費方面我們一直在虧損，就靠在材料上的贏利填補虧損，取得最終的贏利，尤其是對於住宅樓工程，所以材料管理在項目中的作用舉足輕重。

1、xxxxx工程的材料費成本為1xx9.57萬元，佔總造價的6x.5%。其中主要材料佔材料費的xxxxx%，佔工程總造價的xx%。材料費分析對比分析如下表：

主要材料結算成本分析表（材料根據工程情況自行添加或刪減）

（三）、機械費方面分析：

機械費原因分析：

（四）其他直接費方面分析：

其他直接費情況分析：

（五）、其他成本的風險分析：

1、工期分析：（工期延長導致費用費用增加等或工期縮短節約成本等據實分析）

2、勞務分包分析：

3、合同管理情況分析：

4、施工過程簽證辦理的技巧及提高利潤分析：

5、工程管理方面的風險分析（以下示例情況僅供參考請據實分析）

在工程施工中，參與施工的分包單位多，相互協調工作難度大，如果管理跟不上，不能應用現代管理手段提高自己的全面素質，結果將導致整個項目的失敗，由此可能造成很大的損失。分包單位水平低，造成質量不合格，又無力承擔返修責任，而總包單位要對業主方負責，不得不為分包或轉包單位承擔返修責任。這種情況往往是因為選擇分包不當而又疏於監督管理造成的。

項目的成本管理，是我們獲得理想經濟效益的重要保證。在這個方面哪一個環節的疏忽，都可能給整個經營管理帶來嚴重的風險。項目部應加強經濟觀念和經營意識，將成本控制做為項目管理工作的中心。

工程開工後，要及時做出詳細的成本預控計劃，圍繞成本控制目標制訂相應的各項管理措施。施工過程中，要對各項管理措施逐項對照落實，責任到人。

要加強階段型的成本分析，查找贏虧原因，控制成本的支出。通過階段成本分析對比成本控制目標，在施工過程中及時發現問題，及時解決問題，隨時調整和改進項目部的成本控制手段。

（六)、總結本工程管理過程中存在的主要原因分析及採取規避風險的應對措施：(請具體分析）