資產管理制度【精品多篇】

資產管理制度 篇一

為加強公司固定資產及低值易耗品，嚴格其購置、保管使用、內部轉移和處置手續，保證固定資產及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定資產及低值易耗品管理制度。

一、固定資產及低值易耗品的管理

由辦公室指派專人對全公司的固定資產及低值易耗品進行管理。

二、固定資產

固定資產是指企業單位使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備的物品，單位價值在500元以上，並且使用年限超過一年的也作為固定資產。

三、固定資產購置審批辦法

1、一般固定資產購置：各單位根據實際情況需要增加固定資產時，填寫“固定資產購置申請單”，列明需購置固定資產的名稱、規格、數量、計劃價格、部門申請人、部門批准人、公司分管領導、總經理籤批後，每月財務彙總上報董事長審批執行。

2、企業自制的固定資產或購入需要安裝的固定資產，購建單位必須編制自制或安裝領用材料、機件、人工等費用預算書，由辦公室審核後，報財務部執行。

四、固定資產採購

辦公室根據經董事長批准的固定資產購置計劃單組織採購，購置的固定資產對外付款時，必須憑固定資產購置申請單和用款申請單，到財務辦理付款手續。購置設備到貨後，由資產使用部門組織有關人員對到貨設備組織驗收，點收數量及所附備品備件，查驗質量，合格後由辦公室開具“入庫單”，再根據資產使用部門領用情況開具“出庫單”，方可出庫。

五、固定資產實物的管理

根據總公司固定資產核算標準，按照固定資產的經濟用途將固定資產分為生產用固定資產和非生產固定資產兩大類。

生產用固定資產是指直接服務於企業生產經營過程中的房屋、建築物、機器、設備等。具體由資產使用部門負責資產的驗收、編號、入庫、保管、使用的管理工作。

非生產用固定資產主要指不直接服務於生產經營過程的各種固定資產。主要包括各種辦公用資產（電腦、複印機等）、生活用資產（飲水機、空調、員工食堂的設備設施等）、傢俱類資產及非生產用建築物。根據企業實際情況，辦公用品固定資產由資產使用部門負責落實資產的驗收、編號、保管及使用工作；生活用固定資產及傢俱由辦公室負責落實資產的驗收、編號、保管及使用工作。各部門建立固定資產的卡片帳，登記固定資產的名稱、數量、存放地點，業務上由財務部指導建賬，並將固定資產管理員名單報財務部及辦公室備案，由辦公室聯合財務部對固定資產進行不定期抽查，保證帳、物、卡相符。對各部門由個人使用的實物固定資產必須登記造冊，人員流動時，必須辦理相關交接手續，防止實物流失。

六、固定資產內部轉移

置業公司所屬各部門之間因生產經營和管理需要，某項固定資產需從一個部門調整到另一個部門，必須填寫“固定資產轉移單”，經有關部門批准後，辦理轉移手續。轉移單一式三聯，一聯調入部門，一聯調出部門，一聯交辦公室固定資產負責人。

七、固定資產的清查盤點

各部門必須定期對本單位的固定資產進行清查，保證固定資產帳物相符。

在固定資產的清理和改造過程中，拆除的固定資產和廢舊物資，由置業公司固定資產負責人對拆除下來的物資進行登記，能繼續使用的轉有關部門使用，不能繼續使用的，填寫廢舊物資申請單，由總經理簽字後及時處理。

八、低值易耗品的管理

低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生產經營過程中週轉使用的包裝物。所有低值易耗品由財務部設置總帳，供應倉庫設置備查賬，各使用部門設置保管帳。各部門使用的低值易耗品經公司領導審批購入後，統一由辦公室驗收，材料會計登記低值易耗品備查賬，並給領用部門開具“低值易耗品出庫單”。各領用部門分別建立保管帳，並落實實物保管人。財務部門憑倉庫驗收單和低值易耗品出庫單進行帳務處理。低值易耗品發生內部轉移時，必須事先經單位材料會計及部門實物管理人簽字後辦理業務轉移手續。低值易耗品發生報廢時，由實物管理人和使用部門提出報廢申請，列明報廢低值易耗品名稱、數量及報廢原因，經有關領導鑑定批准後，通知實物管理人及會計辦理出賬手續。

九、庫存材料的管理

材料和發票同時到達的採購業務，由辦公室負責驗收，合格後填寫一式三聯的入庫單，辦理入庫手續。對於貨到發票未到或分批供貨的業務，辦公室建立“來料登記備查賬”，月底結帳時對貨到發票未到的業務由會計辦理暫估入庫手續。單位領料時，統一由領料人填寫領料單，詳細註明領料用途，經領料單位負責人簽字批准後到辦公室辦理領料業務。月末辦公室將當月發生的入庫單及出庫單整理後，報財務部門進帳。辦公

資產管理制度 篇二

學校財產物資的使用，必須實行崗位責任制。對於儀器設備的使用要制定操作規程、使用和維護保養制度以及安全使用制度。做到堅持制度，責任到人。

一、房屋及建築物的使用管理

1、房屋和建築物應做到合理使用，注意經常維護保養。凡未經主管局批准，並未按國家規定向有關部門辦妥手續的，不得擅自搭建、拆除、改造和出借。

2、對於建設配套的教育用房及建築物，且暫時又不使用的。在竣工驗收後由建造單位向教育局有關部門辦理移交手續，並由有關部門登記、造冊，負責管理，記入教育局的固定資產帳中。當開始使用時，再由教育局有關管理此房產的部門向開辦學校辦理移交手續。此時該房產由學校管理，並記入學校的固定資產帳中。

二、專用（實驗）室的儀器設備使用管理

專用（實驗）室的儀器設備，是學校的重要教學陣地，工作人員應該樹立全心全意為教學服務的思想，積極、主動地配合學校的教育教學改革，為提高教學質量，培養學生動手能力，擴大知識領域作出應有的成績。

1、應熟練掌握各種儀器、設備、藥品等規格、性能和使用方法。

根據任課教師的要求按時做好各種演示實驗和學生實驗的儀器、材料等的準備工作，熟悉實驗的大致原理、過程以及實驗結果。

2、在學生實驗時，積極輔導學生進行實驗，做好儀器的收發工作、檢查工作及藥品的補充工作。

3、帳目要清楚，儀器設備、標本、掛圖、藥品等實驗物品應與帳目相符。

4、及時、完整地做好每次實驗的登記工作，隨時備查；及時做好實驗後的儀器、設備的清理工作。

5、嚴格做到實驗儀器定點放置；對儀器、設備要經常檢查，保持完好；玻璃儀器要保持清潔乾淨。

6、做好儀器、設備的保養、維修工作並做好記錄；掌握儀器、設備、藥品等的庫存情況，及時做好“請購”及報廢工作；要注意節約。

7、實驗室的實驗儀器不得擅自外借，嚴格按制度做好保管工作。

三、辦公室、教室的財產使用管理

1、按年級、組室分別設立辦公室財產的組室分户卡，一式二份，組室、總務處各執一份。

2、每學年核對帳物一次，做到帳帳、帳物均相符。

3、按班級設立班級分户卡，一式二份，班級、總務處各執一份。

4、每學年初，將各教室內必備的課桌椅等教學耐久用品列成教室財產卡，交給各班主任驗收，並委託各班自行保管。

5、各班級要有教室財產保管員，每學期評定一次財產管理質量，向學校提供推薦，並與評先進文明班級掛鈎。

6、與班主任保持經常聯繫，對各班平時損壞的課桌椅等物品及時辦理登記、維修、報廢、賠償等手續。

資產管理制度 篇三

為了加強學校的資產管理，杜絕浪費，節約開支，培養師生愛護公共財務的良好習慣，特制定下列制度：

一、固定資產，房屋的固定配備和清潔用具、資料電器、錄音、錄象、磁帶價值不限。均屬本制度管理範圍。

二、學校資產由總務部門專職人員及各辦公室專人管理，清理查點，登記造冊，安排使用。

1、記好兩本資產帳：固定資產總帳，固定資產分類帳。

2、資產使用，根據學校行政領導意見及各科老師所需和條件的可能進行安排。

3、每年暑假清點一次，漏帳的資產要補記入帳，同時會計一定要把好記帳關及審批制度，報廢報損要辦理註銷手續（需經嚴格的行政審批手續，方可註銷）

三、資產的計算，一般按原價記帳，無原價的全部估計記帳，資產在使用過程中，維修等其他費用不記入資產原價。

四、資產原則上不出借，如需借出，需經領導審批，外單位借用資產，一律憑單位介紹信經同意後，方可借出，同時要適量收取一定的折舊費，如有損壞，照價賠償，貴重物品概不出借。

五、外單位借用教室、會場等必須收取租金，本系統按實際情況酌情收費。本校教師借用須經領導同意，酌收費用。

六、本校教職工借閲圖書，根據圖書館管理條例處理。但期末需全部歸還，外單位人員一概不出借圖書。圖書清理和賠償按圖書室規章進行。

七、固定資產的購置，根據學校財力和教學需要，大件由各部門提出申請，交總務處編排計劃，開列清單，報校長室審批，方可購買。

八、教室及辦公室財務實行責任保管制，教室保管由班主任負責，辦公室由辦公室主任負責，專用教室及團隊等室與教導處聯合另訂器材管理使用制度，公物除正常損壞，如有人為損壞，按賠償制度照價賠償並教育。

九、有關校舍校產管理和維修、物品領發和出借，公共財務損壞賠償，應有總務處負責，並訂出相應的管理制度。

十、學校物資出門，需由總務處同意，否則門衞有權阻止。

十一、配備教室用品按常規由總務處統一發放，學期結束各班要妥善保管或交總務處統一保管。

十二、每年暑假，學校對各教室、辦公室進行維修。修理費由學校負責。

資產管理制度 篇四

一、資產報損及報廢流程：

1、各部門經理是各部門資產管理的第一責任人；

2、固定資產、存貨及易耗品等酒店資產發生黴壞、變質、損壞、失去使用價值，需要做報損、報廢處理時，由各部門保管員填具財務統一格式的報損表，經部門經理和部門總監簽字後，送交財務部。

3、經財務部審查提出處理意見後，報總經理審批。

4、總經理審批後的報損表原件留財務備案做賬務處理；

5、報損、報廢的非固定資產類資產統一移交財務，入總倉後，再根據總經辦意見做處理。

二、酒店物品報損及清理操作規程內容提要：

（一）報損物品種類

1、固定資產：洗滌設備、電腦設備、複印打字設備、機動車輛、電視音響設備、空調、客房傢俱、投影儀及其它金額超過20xx元的工具設備。

2、低值易耗品：餐飲廚具傢俱、布草、玻璃器皿、保險櫃、辦公桌、計算器、電話機、使用工具及價值在20xx元以下非一次性消耗物品。

3、食品、酒水以及客房一次性用品。

（二）操作

1、固定資產提前報廢處理程序：

①固定資產購置，

必須是年度購置預算批准後的採購項目。固定資產購置無論是進口還是從本地購買，到貨後，經財務部驗貨人員辦理驗收手續，由驗貨人，使用部門經辦人簽字，財務部資產核算員根據收貨記錄及固定資產價值填寫固定資產登記表，將固定資產名稱，型號，金額，固定資產類別及使用地點等填寫清楚。憑此材料建立固定資產明細賬，按月計提折舊。

②固定資產提前報廢處理程序

由使用部門填寫固定資產報損單，轉交工程部做技術鑑定，經實地檢驗認可，屬於既不能修理，又不能在使用的，提出報損意見，送報財務部，由資產核算員填寫固定資產原值，已提折舊額及固定資產淨值，將報損單送至財務部經理，總經理批准，整套手續完成後，方可進行賬務處理。複印該固定資產明細賬，報損單作為固定資產提前報損的憑證，編制記賬。負責人將編制的記賬憑證輸入財務電腦系統。飲料報損程序

2、客房和餐飲的布草類

在通常情況下；布草通常經過250―300次洗滌將會自然報損。除此之外，因客人的損壞、洗滌損壞、保管不當及使用不當也都會造成布草的報損。

⑴布草如有以下損壞情況將例作報損處理：

①平面中心、四邊角位破爛不能繼續使用；

②污漬重洗處理後，證明不能去除洗淨的；

③陳舊、變色、褪色、染色無法去除的；

④有明顯的抽線、抽毛，有損質量標準的，

⑵。布草的報損程序：

須由專職布草管理員事先審查監定及填寫《布草報損表》後，經部門經理批准，倉庫管理負責人及財務管理人員審核，由財務部審核後報總經理審批後方可報損。使用部門及財務部門均以此作為台帳衝減憑證。

⑶報損審核過程中，必須鑑定報損原因：

鑑定報損原因標準：自然報損及人為損壞（如屬人為損壞，要分清責任，確定處理結果。重大問題還須向總經理報告）。

⑷報損的布草處理方法:

統一由財務總倉庫回收/調配分發給各需要部門使用或其它方法處

3、客房部、餐飲部、前廳部其他易耗品的報損程序；

①客房（或餐飲、前廳）一次性用品、食品發生破損、非人為原因？失等情況，需要作報損、報廢處理時，由釕班填表？説明原因，交主管審查後報房務（或餐飲、前廳）經理籤許。

②領班原則上見到廢品方可報損，如有客人帶走等原因，由房務中心（或餐飲、前廳中心）填寫“物品賠償單”，主管或大堂副理簽字方可。

③如屬人為原因造成的物品破損，按酒店有關規定處理。

④報損表，經部門經理和部門總監簽字後，送交財務部，經財務部審查提出處理意見後，報總經理審批，總經理審批後的報損表原件留財務備案做賬務處理；

4、餐飲食品和酒水的報損程序

①已領用食品飲料報損程序

餐廳、廚房已領用食品及飲料報損時，需經餐廳經理或廚師長，餐飲部經理，飲食成本核算員三方面批准後，填寫報損單，方可做賬務處理，對於工作不慎造成經濟損失的，需經部門經理提出意見，轉交財務部進行賬務處理。

②食品及酒水庫報損程序

過期或變質的食品，飲料報損時，需經倉庫主管，採購部主管，財務經理三方面批准後，填寫出庫單，方可做賬務處理；

③報損表，經部門經理和部門總監簽字後，送交財務部。經財務部審查提出處理意見後，報總經理審批。總經理審批後的報損表原件留財務備案做賬務處理；

5、後台管理部門的易耗品報損程序

①由各部門保管員填具財務統一格式的報損表，經部門經理和部門總監簽字後，送交財務部。

②經財務部審查提出處理意見後，報總經理審批。

③總經理審批後的報損表原件留財務備案做賬務處理；

三、酒店各部門財產損耗率標準：

※餐飲部物品月損耗率為0.7%:

A、瓷器和玻璃酒杯類月損耗率規定為0.4%

B、布草類月損耗率規定為0.2%

C、不鏽鋼餐具和其他餐具月損耗率規定為0.1%

※客房部物品月損耗率為0.3%

A、瓷器和玻璃酒杯類月損耗率規定為0.1%

B、布草類月損耗率規定為0.2%

※大堂吧物品月損耗率為0.21%

A、瓷器和玻璃酒杯類月損耗率規定為0.2%

B、不鏽鋼餐具和其他餐具月損耗率規定為0.01%

※庫房月損耗率為0.11%

A、食品月損耗率規定為0.1%

B、物品月損耗率規定為0.01%

注：月損耗率計算公式：

月損耗率=物品月損耗額÷部門月平均營業額×100%

四、廢品的處理規定：

1、酒店的廢品範圍只限於如下幾種：

A、已報廢的各種設備、物品，如：地毯、爛牀單、破毛巾、破桌布、微損的玻璃製品、瓷器等；

B、工程報廢的工具及製作剩餘下的下腳料；

C、部門回收的可廢棄物品，如：廢紙皮、紙板、紙盒、舊報紙、廢舊塑料製品、廢舊麻袋、木箱、木板、廢舊玻璃、啤酒瓶、罐、罐頭空殼等；

D、客人住房對其的舊爛衣物等；

E、餐廳的下腳料，如：毛、皮、骨等；

F、員工食堂及餐飲部的泔水等。

2、廢品處理權限：各部門蒐集的各種廢舊物品，經財務部確認屬於廢品範圍的，除按規定必須交總倉統一處理的報損物品外，各部門可以自行處理。

A、屬酒店設備及物品報費變賣的，其收入一律上交財務部，衝減成本；

B、屬下腳料或部門回收的各種可廢棄品，其變價收入款上交財務部，由財務部按部門40%，酒店60%的比例分成；

C、員工食堂及餐飲部的泔水的回收收入，上交財務部統一管理，可以作員工福利基金進行管理；

D、廢品出店必須持財務部經理簽字確認的“物品出閘放行證”和財務部出具的“收款收據”，經禮賓司經理檢查確認，保安人員才可放其離店。