銷售審計方案

第一篇：銷售審計方案

銷售審計方案

序號 項目 審計關注點 審計程序 參考資料

一、銷售與應收款管理

1 貨幣資金管理

崗位職責是否分離？

審計程序

1）會計與出納是否為同一人？（出納是否登記收入、費用支出、債權、債務等賬户的登記工作？）

2）銀行賬户保管與密碼是否分離？（一般會計保管存摺、出納保管密碼）

3）空白票據與印章是否分開保管？

4）網上銀行賬户是否建立相互牽制機制？（一般會計保管u盾等安全驗證碼，出納保管用户名和登陸密碼）

參考資料

1）財務人員崗位設置和職責説明

2）存摺、空白票據、印章、密碼和網銀u盾等的保管情況

審計關注點

2 貨幣資金賬實是否相符？

1）監盤現金，編制現金盤點表，關注是否賬實相符?

2）收集各銀行賬户8月對賬單和銀行存款餘額調節表，關注是否調節相符，未達款項是否存在異常？

參考資料

1）現金日記賬；

2）銀行日記賬；

3）銀行對賬單；

4）銀行存款餘額調節表

審計關注點

3 是否存在白條抵庫現象？

白條：包括盤點日以前的借款、費用等單據仍未進行賬務處理的，在現金監盤時檢查。

1）現金日記賬；

2）相關的單據

審計關注點

4 銀行賬户管理是否規範？

1）關注駐外結構是否存在以私人名義開户的銀行賬户，如有，登記相關信息並收集是否經過相應的審批，並關注其中的資金進

出情況；

2）2014年1-8月是否有新增銀行賬户和銷户情況，如有，檢查是否履行了相應的審批手續？

3）關注是否有存在長期未使用的銀行賬户，並核查保留銀行賬户的原因

4）關注是否存在賬户出借他人使用的情況，如有，關注是否履行了相應的審批手續？

參考資料

1）銀行賬户

2）審批記錄

審計關注點

5 是否嚴格執行收支兩條線？

1）檢查駐外機構是否分別設立了費用支出專用賬户和收入專用賬户。

2）檢查費用支出賬户借方，查看是否其資金來源中，是否有貨款收入，如有，詢問原因並關注是否經審批。

3）檢查貨款賬户貸方，是否存在上劃閥門公司以外的記錄，如果有，應該檢查單據，查看用於什麼支出，瞭解坐支是否存在特

殊原因，是否有特批文件，並做好記錄。

參考資料

1）資金賬户的用途設置

2）現金和銀行存款日記賬

3）相關的原始憑證

審計關注點

6 賬務處理是否做到日清月結？

可檢查現金和銀行日記賬，關注是否存在集中處理記賬的情況，也可通過抽查部分憑證，查看賬務處理日期與實際業務發生日期

之間的匹配性？

參考資料

1）現金日記賬

2）銀行日記賬

3）相關的會計憑證

審計關注點

7 出納人員是否每日填寫資金結報表交會計？

向會計收集出納人員提交的每日資金結報表，抽查部分結報表與日記賬的當日餘額是否一致？

參考資料

1）現金日記賬

2）銀行日記賬

3）每日資金結報表

審計關注點

8 資金支出是否規範？

1）檢查現金日記賬和銀行日記賬貸方，抽查其中的借支款是否履行了公司規定的審批手續？

2）檢查現金日記賬和銀行日記賬貸方，抽查其中的大額費用報銷是否履行了公司規定的審批手續、原(請勿抄襲好範文 網：)始單據是否齊全？

3）檢查現金日記賬與銀行日記賬借貸方，關注是否存在異常的賬務處理，如貨幣資金盈虧處理，如有，檢查手續是否規範？

參考資料

1）現金日記賬

2）銀行日記賬

3）相關的原始憑證

審計關注點

9 現金收款是否符合規定？

查看現金日記賬，關注借方的貨款收入，關注是否存在10000元以上的收入，如有，需收集對應的審批手續。

參考資料

1）現金日記賬

2）審批記錄

審計關注點

10 現金限額管理執行是否到位？

檢查現金日記賬，收集現金每日餘額數據，關注是否存在大額現金未及時存入銀行的現象（2014元為限）

參考資料

1）現金日記賬

審計關注點

11 現金抽盤是否執行？

收集2014年1-8月會計對出納人員每月2次的抽盤記錄，關注現金抽盤制度是否得到執行？

參考資料

1）現金抽盤記錄

審計關注點

12 貨款是否及時上劃？

1）檢查貨款賬户日記賬，收集每日貨款賬户餘額數據，關注是否存在大額貨款餘額長時間未及時上劃閥門公司的現象

參考資料

1）貨款賬户日記賬

審計關注點

13 貨幣資金安全管理執行是否到位？

1）重點關注是否做好資金的防盜措施，實地查看是否有保險箱以及現金和票據的存放情況；

2）重點關注出納人員處是否留有印鑑齊全的空白支票？

實地查看

審計關注點

14 是否建立資金支出計劃？

檢查駐外辦事處是否按月制定和申報資金支出預算，閥門公司是否逐月按預算對駐外機構進行撥款？如沒有，對1-8月的每月費

用類資金支出進行統計，重點關注是否存在資金閒置現象？

參考資料

1）月度資金支出預算

2）貨幣資金日記賬

審計關注點

15 賒銷客户合同簽訂是否規範？

收集應收賬款中核算的2014年1-8月借方發生的客户清單，和合同台賬清單進行匹配對比，關注是否存在賒銷客户未簽訂合同的

情況，並抽查部分已簽訂的合同是否履行了恰當的評審？

參考資料

1）2014年1-8月客户應收賬款報表

2）2014年客户合同台賬

審計關注點

16 是否建立客户信息台賬？

檢查駐外機構是否建立了銷售客户信息台賬

參考資料

1）銷售客户信息台賬

審計關注點

17 新增客户授信和授信調整是否規範？

檢查2014年駐外機構新增客户授信和授信調整的，是否按公司規定履行了相應的審批手續及所收集的資料是否齊全、規範？

參考資料

1）新增授信客户名單

2）申請授信資料

3）授信審批記錄

審計關注點

18 客户授信是否定期調整？

檢查駐外機構是否根據客户的實際情況進行授信的定期調整，根據8月末客户的授信明細清單，收集最近一次授信調整的時間，

並結合2014年1-8月客户的銷售情況，來判斷授信是否應該進行及時調整？

參考資料

1）授信明細清單

2）2014年1-8月客户銷量統計表

審計關注點

19 超授信發貨審批是否規範？

1）檢查每個客户的應收賬款明細賬，並和該客户的授信額度進行對比，關注是否存在超信用額度發貨的現象，如有，檢查是否

按公司規定執行了相應的審批手續？

2）檢查是否存在超信用期限客户新發貨的現象，可通過收集1-8月每月的應收賬款賬齡分析表，關注是否存在超期客户在未回款

的情況有新發貨的現象，如有，檢查是否按公司規定執行了相應的審批手續？

3）關注是否有客户同時在寧波和駐外分公司兩地同時提貨的，如有，授信如何進行控制？

參考資料

1）客户應收賬款明細賬

2）應收賬款賬齡分析表

2）客户授信明細表

3）審批記錄

審計關注點

20 價格政策的執行是否規範？

1）收集駐外辦事處的銷售定價的決定方式

2）低於基準價銷售的審批是否按公司規定執行（關注是否有審批，有審批的適用範圍是否與實際一致？）

參考資料

1）產品價格表

2）銷售訂單

3）審批記錄

審計關注點

21 促銷政策的執行

檢查閥門公司統一發起的促銷政策駐外機構是否執行到位，可通過收集閥門2014年1-8月期間統一發起的促銷活動政策資料、促

銷物品清單及相應的專項經費支持，關注駐外辦事處在宣傳發動、實物禮品發放、專項經費的運用和業績提升等方面。

參考資料

1）促銷活動政策

2）促銷物品清單

3）專項經費

審計關注點

22 客户貨款以承兑匯票方式結算是否符合規定？

1）檢查2014年1-8月駐外機構是否存在以承兑匯票方式收取客户貨款的情況，如有，關注是否符合合同約定或履行相應的審批手

續？

2）關注承兑貼息的承擔情況，如有我方承擔，是否符合合同約定或履行相應的審批手續？

參考資料

1）應收票據明細賬

2）銷售合同

3）審批記錄

23 應收票據保管是否妥當？

1）盤點應收票據，關注是否賬實相符；重點關注是否為本單位所有（收款人是否本單位？是否已背書轉讓等）

2）檢查留存的票據，是否存在瑕疵，如票面填寫是否正確規範、背書是否連續規範、票據是否已到期、有無銀行拒絕承兑的字

樣等。

參考資料

1）應收票據明細賬

2）應收票據

審計關注點

24 應收賬款對賬是否符合規定？

收集2014年1、2季度的客户對賬的相關資料，抽查部分對賬單，關注其是否按公司規定進行了對賬工作

參考資料

1）應收賬款對賬問題彙總表

2）客户對賬單

審計關注點

25 應收賬款是否存在糾紛？

檢查2014年1、2季度的對賬資料，關注其中有差異的客户，分析其原因，並關注後續跟蹤解決措施的落實

參考資料

1）客户對賬單

2）應收賬款待處理落實部分

3）應收賬款未正確對回情況彙總

審計關注點

26 分析期末應收賬款的質量

1）統計2014年8月31日應收賬款中超信用額度的客户名單

2）統計2014年8月31日應收賬款中超信用期限的客户名單

參考資料

1）應收賬款賬齡分析表

2）客户授信明細表

27 呆壞賬處置是否規範？

對2014年1-8月應收賬款貸方進行檢查，關注是否有呆壞賬處置，如有，檢查是否有相應的審批文件？

參考資料

1）應收賬款明細賬

2）其他應收款明細賬

3）審批記錄

28 客户返利是否按合同約定進行核算、支付？

1）檢查2014年1-8月客户返利的結算資料，是否符合合同約定

2）超標準結算返利是否履行恰當的審批手續？

參考資料

1）客户返利結算明細賬

2）審批記錄

29 採購與存貨管理 產品採購訂單下達是否規範、合理？

檢查駐外機構採購訂單下達的程序，評價其是否規範？追蹤檢查部分採購訂單的產品流轉情況，查看是否存在採購的數量、時間

等方面不合理的現象？

參考資料

1）產品採購訂單

2）產品入庫單

3）產品出庫單

30 產品入庫是否規範？

抽查部分產品的入庫手續，主要檢查是否履行了入庫檢查手續，包括與採購訂單、送貨單等核對產品規格、數量等並出具入庫

單。

參考資料

1）產品採購訂單

2）產品入庫單

3）產品送貨單

31 產品實物保管是否規範？

實地查看倉庫現場，是否有倉庫貨物擺放平面圖，重點關注：

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第二篇：銷售審計

審計方法：

營銷費用審計需要獲取下面的資料：

序號

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9 部門 財務部 財務部 營銷部 營銷部 營銷部 營銷部 營銷部 營銷部 營銷部 資料名稱 營銷費用明細賬* 會計憑證 企劃方案* 會員積分排名表* 會員積分兑換表* 代金券登記台賬 贈物、贈券台賬 渠道商清單* 銷售返利結算表*

*説明在提供資料的時候，需要提供電子檔的，無*則提供原件。 當然在不同的企業可能實際情況不一樣，資料的內容會有增減。

剩下的就是看查閲、現場觀察、電話回訪等多種方式來驗證營銷費用的合理性。

營銷方案：

主要是關注於營銷方案的合理性與合規性。

所涉及的資料：營銷方案

檢查方式：

1、檢查活動內容是否明確，是否把邀約邀請搞成了邀約，或者誇大了效果或者實物庫存。

2、是否存在不當條款。

常見問題：

存在不合理的霸王條款被工商局處罰。

營銷活動：

返金類（現金）：

主要是關注於發放的真實性，是否被挪用。

所涉及的資料：返金返券登記表，

檢查方式：

1、有電子登記清單的，則使用excel表格進行排序，將姓名、身份證或者電話號碼登記異常的進行篩選。

2、仔細核對登記表，對於姓名及電話異常的，採取電話回訪的方式進行。要求營銷人員對異常進行解釋。

3、詢問發放人員對於未發放的現金的保管

常見問題：

現金被不合理發放、現金被挪用、公司員工參與活動、

返券類（代金券）：

主要是關注於發放的真實性，是否被挪用。

所涉及的資料：返金返券登記表、代金券台賬、代金券。

代金券屬於有價值的券，需要與一般的優惠券相分離。優惠券，往往是打多少折扣之類的，而代金券是實際收入的折扣。

代金券特有3類特殊標誌：有效期、識別標誌、序列號。

有效期：防止客户無限期使用。

識別標誌：如果是像人民幣這種防偽，成本太高。所以一般都是蓋財務的藍色方形章或者活動專用章

序列號：是為了防止被偽造，發出去多少收回來多少。

檢查方式：

1、檢查代金券的設計與印刷，代金券是否包含了三類標誌。

2、發放環節，是否有虛假登記。可以通過電話回訪發放的真實性。

3、作廢的代金券是剪角處理，作廢登記是否異常。

審計注意事項：

部分比較彪悍的地區會用過期的代金券來消費，這種屬於特殊情況，審計人員需要查明後方可認為審計發現。

贈物類（實物）：

主要是關注於發放的真實性，是否被挪用。

檢查方式：

1、仔細核對登記表，對於姓名及電話異常的，採取電話回訪的方式進行。

2、有電子登記清單的，則使用excel表格進行排序，將姓名、身份證或者電話號碼登記異常的進行篩選。

3、要求營銷人員對異常進行解釋。

會員卡：

這種會員卡不積分，可以得到會員的優惠，比如可以購買貼花商品、在會員生日是可以獲得蛋糕、優先參加自有品牌商品試吃等等。

主要是關注的是登記的真實性。這一塊會涉及到一個集體舞弊，因為對於門店來説，有一個考核指標是會員佔比。這關係着門店經理的收入。

另外一種是儲值卡，有人會説這也會舞弊？不可能，下面就有一個案例。

檢查方式：

1、現場觀察會員卡使用情況。

2、盤點作廢的會員卡使用情況，將作廢的會員卡是系統使用記錄進行核對。

常見問題：

為了迎合考核指標，集體舞弊；儲值卡作廢出售舞弊

抽獎類： 主要是關注的是獎金的額度以及發放的真實性。目前反不正當競爭法裏面對於抽獎的金額做了規定，最高限額不得超過5000元。但是個人估計是税前的，也就是説個税要自理。

資料：企劃案、中獎人檔案記錄

檢查方式：

1、檢查企劃方案中對金額的設定。

2、檢查中獎人的實際情況。

常見問題：

獎項被內部挪用、金額超過規定被處罰。

積分類：

積分類會員卡，按照一元積一個積分這種模式，達到一定的積分，可以獲得增品。 資料：積分兑換清單、異常積分購物清單

檢查方式：

1、從系統中導出積分排名前50名及兑換前50名。

2、對於異常積分，從系統導出購物清單。

3、與人事溝通是否與公司員工有關。

常見問題：

收銀員利用個人會員卡積分換物。

其他類：

僱傭臨促人員

主要關注：臨促人員出勤

所涉及的資料：排班表、工資表

檢查方式：

1、查閲排班表與工資表。

2、對臨促人員進行電話回訪。

常見問題：

臨促費被挪用、代領；臨促人員未出勤而獲取現金。

購置物品類：

主要是關注購置物品的價格合理性。

所涉及的資料：企劃活動盤點、會計憑證

檢查方式：

1、對所購置的物品進行再次詢價。

2、翻閲憑證，查看是否將固定資產直接計入費用掩蓋事實真相

常見問題：

為了掩蓋價格虛高的事實，常見購入的資產直接做費用入賬。

媒體宣傳：

媒體宣傳由於特殊情況，所以在審計中往往更多隻是將執行作為重點。因為媒體的價格包含多種因素。

電視媒體往往關注於對播放時間內容的監督。電視往往第三方媒體有監播記錄或者審計人員可以根據電視的播放安排去核實包含內容、時間等一致性。

網絡媒體關注於對流量的監控，這個需要有專門的it人員來負責進行或者是第三方的媒體。

報紙媒體主要關注於樣刊與營銷活動的差異，是否一致。

夾頁廣告則是在報紙發放環節有的。就需要在報紙分發的時候，去現場查看夾頁情況。 dm購置與發放：

所涉及的資料：dm、dm印刷合同

檢查方式：

1、dm購置時的報價，比價是否一致，檢查報價單是否完整。

2、上門拜訪個體印刷户。

3、這個最好是做現場追蹤，比如購置回來後如何驗收的。有時盤點是個好方法。 常見問題：

虛構報價單、報價超標、實物驗收缺失、印刷收入未入賬

渠道

渠道的審計分兩塊內容，一塊是銷售返點，另外一塊是支持費用。

檢查方式：

銷售返點：

1、有些公司的銷售返點是年度一結的，所以需要關心是的11月、12月大量進貨，這

時通過分析年後換貨、退貨情況即可發現。實際上銷售返點應該按照實際發貨減去退貨量，以這個為基礎來核算。

2、重新計算，算算是否存在重複確認或者多核算的情況。

常見問題：

重複核算、多核算

支持費用：

1、現場走訪，查看並詢問渠道負責人是否獲取到渠道支持費用。

2、渠道支持費用是否被其他品牌佔用。比如本該是放自己的宣傳資料，但是放了其他品牌的宣傳物品。

常見問題：

渠道支持費用被營銷人員與總代瓜分

第三篇：如何做好銷售內部審計工作

如何做好銷售內部審計工作

懸賞分：15 | 提問時間：2014-8-12 15:02 | 提問者：匿名

就是怎麼入手做好銷售部門的審計工作。該如何審計銷售部，從那些方面。我們是汽車零部件行業。

其他回答 共3條

企業內部審計工作，我認為是對企業制度化、規範化建設的一個重要保障。做好內部審計工作，具有重要意義。

自 2014年至今，我一直在亞寶從事銷售工作，原來認為審計與我們的關係不大。但到太原公司工作後，我初次接受銷售審記，原以為自己犯錯誤了，心裏很是緊張，直犯嘀咕。可那次是審計工作流程中的一些項目，看是否有違規之處，提示工作中應當注意和防範的問題。後來又經過半年審計、年終審計等，幾次的審計工作使我瞭解到，企業內部審計的重點有三：

一、檢查評價銷售制度的完善情況。一個企業要有好的發展，必須有良好的內部控制制度。銷售制度包括：銷售組織結構，銷售管理權限，業務人員招聘制度，差旅費報銷制度，商務政策，銷售內勤業務處理流程，應收賬考核制度，呆死賬清理制度等等。我們太原公司是新成立的子公司，有許多制度需要不斷地進行完善。通過審計，有力地促進了我們銷售管理制度的建立和完善。

二、評價業務操作的合規性。有好的控制制度，一定要有好的執行力來保障。審計中，審計人員從合同的建立、審批、發貨，客户收貸記錄和賬務處理，每個環節都進行詳細的檢查，尤其是本年上半年審計中，審計部提出客户提供的個別證照有過期的問題，我深感審計工作之細緻和全面，從而促進了我公司在內勤管理上更加嚴細和規範。

三、對超期在途的高度關注。公司在日常管理中，只是對超期在途做出相應處罰，安排片區經理進行了解，幫助收回，並未引起高度重視。我們在工作中對應收賬款在途問題缺少有效的辨別方法，工作中有一定的隨意性，審計人員便就認定方法和解決超期在途問題的重要性對我們進行了培訓，使我們的在途管理工作走向了規範化。

從銷售的角度看審計，我有以下三點體會：

一是可以校正自己在工作中的偏差。從事一項管理工作，尤其是銷售，如果只是按照自己的日常行為和習慣去做，沒有有效的監管，自己就會在管理中麻痺和鬆懈，就會出現胡支亂花和浪費現象，甚至偏離集團公司發展的方向，那就是對企業的不負責任。而審計則能有效地解決這些問題。

二是能有效地防範問題和錯漏的發生。審計工作不僅僅是查找問題，更重要的是規範管理，防患於未然，並把一些優秀的做法和經驗進行推廣，使大家能夠取長補短。

三是能夠彰顯優秀的企業文化。近兩次的審計工作中，審計人員先從超期貨款入手，第一時間拿出票據，提示銷售部門儘快制定清理措施，減少發生呆死賬的可能。發現問題後，審計部多次找有關人員談話，進行啟發和教育，充分顯示了我們亞寶和諧文化的魅力。

由於過去沒有從事過財務工作，對審計工作更不瞭解，所以，開始接受審計我尚有牴觸情緒，認為多此一舉。但經過幾次審計後，我認識到了審計工作的必要性和重要性，並感謝審計部門對我們銷售工作的幫助和支持。

第四篇：審計方案

xx

分支機構負責人任期經濟責任審計

離任審計方案

一、被審計單位：xx分公司

二、審計依據：xx下達的審計任命通知書，《中國註冊會計獨立審計準則》

三、審計範圍及目標：

對各分院負責人在任職期間對所在分院的資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性, 國有資產保值增值，以及實現公司經營目標和經濟效益指標等有關經濟活動應負有的責任,包括管理責任和直接責任進行審計。

三、審計時間

8月底完成離任審計工作；

四、總體審計計劃

1、初步瞭解內部控制制度建立情況，初步評價審計風險；

2、初步取得並分析有關主要數據，初步確定審計重點、審計策略；

3、初步測試內部控制制度執行情況，調整審計方案，制定具體的審計計劃；

4、審計計劃實施，主要審計：

1）測試任職期間內部控制的建立和執行情況，評價內部控制執行的有效性，包括：測試現金管理制度和銀行存款管理制度執行情況，包括資金的使用與審批，費用支出的預算與控制，節約與超支情況是否符合制度規定；.測試材料採購、庫存、領用管理等制度執行情況、固定資產的申購程序和管理，大型固定資產的購入是否有相關的審批制度；測試重大采購及項目開支的立項、預算、招投標、項目進度監管、結算等制度執行情況；測試材料採購、庫存、領用管理等制度執行情況；測試固定資產驗收、保管、領用、安全管理等制度執行情況；測試辦公用品等低值易耗品的管理情況；測試債權債務的信用管理情況；)測試營銷管理制度執行情況；測試承攬項目的立項、實施進度、結算等控制情況等；任職期間項目管理及運作情況，重點是項目管理的規範化；測試人力資源管理及工薪管理情況；

2）取得並審核基期（可能是任前，根據與本部協商後確定）財務狀況、經營情況、現金流量情況，主要以相應期間的已經出局的審計報告等資料為依據；取得離任時的財務狀況、經營成果及現金流量情況；

3）審計任職期間財務收支情況及資產負債情況，重點是否存在虛增資產、多列收入或虛減負債、少列費用；在此基礎上，分析任職期間淨資產的增減變化情況，

4）分析並評價任職期間各項經濟指標的完成情況及內部控制情況健全情況，包括：（1）在基期及預算的基礎上，分析業務發展及收入增減指標； （2）在基期及預算的基礎上，主營業務利潤、期間費用及淨利潤增減指標；（3）在基期的基礎上，分析國有資本保值增值情況；（4）在基期的基礎上，分析員工人均工薪福利增減指標；（5）其他本部要求的指標變化情況

5）根據以上審計結果，分析並評價任職期間單位及個人執行財經制度、廉政制度的情況。

5、草擬審計報告徵求意見稿，提交客户徵求意見；

6、出具報告；

第五篇：審計小組審計工作方案

審計小組審計工作方案

審計小組工作方案

根據部門安排，指派本單位xxx同志,承擔對校xxxx的財務收支審計工作，現將工作方案制定如下：

一、工作分配情況

主審xxx：負責起草審計通知書、請示有關領導並下發通知書；負責聯繫被審計單位及有關財務人員彙報情況、籤屬意見；負責對xxxx年的財務收

支審計工作，並寫出簽證單，籤屬意見；負責起草審計報告及審計意見書。

助審xxx：負責對xxxx年的財務收支審計工作，並寫出簽證單，籤屬意見；負責打印有關文字資料。

二、時間安排

xxxx年x月x日，起草、下發審計通知書，並確定、聯繫彙報被審計單位情況的人員及時間；

x月x日，聽取被審計單位及有關財務人員彙報情況；

x月x日-x月x日，借閲賬簿、憑單，寫出簽證單；

x月x日-x月x日，被審計單位及有關財務人員籤屬意見，出具審計報告。

三、其它事宜

根據情況隨時修改審計工作方案

xxx

xxxx年x月x日