公司財務分析報告【精彩多篇】

公司財務分析報告 篇一

1、基本情況

證券代碼:300016

證券簡稱:北陸藥業

名稱:北陸藥業股份有限

英文名稱:beijingbeilupharmaceuticalco

交易所:深圳

註冊國家:中國

城市:XXXXXXXXXXX市

工商登記號:110000004222500

註冊地址:市昌平區科技園區白浮泉路10號

辦公地址:市昌平區科技園區白浮泉路10號

註冊資本:15274、9104萬元

法人代表:xxx

董事會祕書:xx

上市日期:20xx-10-30

招股時間:20xx-09-28

2、主營業務及經營範圍

主營業務:藥品生產以及藥品經銷，目前主要產品包括對比劑系列產品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。

經營範圍:許可經營項目:生產、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥（釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈）。

上市財務報告。

一般經營項目:自有房屋的物業管理（含寫字間出租）；法律、行政法規、決定禁止的，不得經營；法律、行政法規、決定規定應經許可的，經審批機關批准並經工商行政管理機關登記註冊後方可經營；法律、行政法規、決定未規定許可的，自主選擇經營項目開展經營活動。

3、產品

對比劑產品:枸櫞酸鐵銨泡騰顆粒（復鋭明？）——口服磁共振用鐵對比劑、碘海醇注射液（雙北？）——非離子型碘對比劑、釓噴酸葡胺注射液

口服降糖藥產品:格列美脲片（迪北？）

抗焦慮抑鬱產品:九味鎮心顆粒

（二）、股權分佈簡介

1992年，前身市北陸醫藥化工成立，20xx年變更為股份有限，20xx年被科技部認定為高新技術企業，20xx年10月在創業板上市，實際控制人也是創始人王代雪先生目前持有23、13%的股權。

控股中的新先鋒主要是負責藥品經銷業務，易佳聯主要是負責網絡服務和軟件業務，也利用它來完成主營業務對比劑在醫院進行學術營銷，推廣和售後服務的一個技術平台。

參股的中技經投資顧問主要從事生物技術、信息技術、能源等各類投資，目前未利潤貢獻。

（三）、企業文化及理念

1、企業理念

企業願景:百年北陸

核心口號:盡顯關愛

企業使命:創就價值人生

核心價值觀:務實、穩定、創新

企業精神:共創、共進、共贏

經營理念:細分市場、最大份額

2、企業文化

北陸用真心真情關愛患者，給患者帶來健康、幸福和快樂；

北陸用真心真情愛護員工，提高員工的生活，實現員工的價值；

北陸用真心真情服務客户，滿足客户的需求，實現客户的價值；

北陸用真心真情奉獻社會，愛心親善，造福眾生。

二、環境

（一）、宏觀環境

1、從人口、收入、醫療體制來看

中國仍然處於人口老齡化的進程中，人口數量的增長和年齡結構的改變長期影響疾病譜；20xx年人均gdp已經超過1000美元，中國進入新一輪消費升級階段，醫療保健等在消費結構中的比例將保持持續上升，在這個長期過程中可能會受到經濟回落對消費的短期衝擊，但隨着全民醫保的建立，在醫療保健方面支出加大，彌補了經濟下滑對居民醫療保健消費的影響，在全民醫保實施的過程中，投入對居民醫療保健消費也將形成長期支撐。

同時在醫療體制改革方面，一系列圍繞着新醫改以及醫藥產業發展的研討會的召開，為醫藥行業帶來新的發展思路。

上市財務報告。

這意味着醫藥行業開始藉助專家“外腦”實現大整合、大提升。

2、在、法律、法規上來看

20xx年1月21日，常務會議通過和，新一輪醫改方案正式。

新醫改方案帶來市場擴容機會、新上市產品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國醫藥行業的快速增長。

在醫改和金融危機的背景下，中國醫藥企業進入跨越式發展的戰略機遇期，新興市場“百廢待興”，需求旺盛，完全可以實現逆市飄紅。

醫藥企業應當多方面提升企業能力，搶佔稀缺資源，取得最大的競爭優勢和價值，在變局中贏得生存與發展。

另外，20xx年的藥品註冊管理工作正圍繞“質量、效率”這一中心，抓住提升藥品註冊管理水平和藥品標準提高的主線，實現向注重政策研究、法規和指導原則的制定、注重宏觀調控、注重註冊全過程的組織協調和質量監督的轉變。

藥品註冊管理政策法規對行業起着鼓勵創新、促進產業健康發展的引導意義。

（二）、微觀環境

隨着醫藥行業微觀經營環境的變化，以及相關宏觀環境的影響，國內醫藥行業企業面臨以下幾個方面的壓力:首先是新版gmp改造、環保要求提升、能源和原材料漲價使得運營成本加大；其次，藥品降價將降低企業毛利率，第三，新藥審批收緊造成企業缺乏新增長點；第四，擁有渠道優勢的商業龍頭企業進入工業領域，將會對現有醫藥製造企業造成較大沖擊。

在這種環境下，企業研發新的技術，加強內部管理，最大化降低

本經營管理就顯得尤為要。

三、行業

（一）、醫藥行業現狀和未來發展趨勢

醫藥行業是一個多學科先進技術和手段高度融合的高科技產業羣體，涉及國民健康、社會穩定和經濟發展。

回顧中國醫藥行業近年的發展情況，全國醫藥生產一直處於持續、穩定、快速發展階段。

19xx年至20xx年，歷經30年改革大潮洗禮的中國醫藥行業發生了翻天覆地、日新月異的變化。

30年來，中國醫藥工業增長速度一直高於國內生產總值(gdp)。

從1978年到20xx年，醫藥工業產值年均遞增16、8%，成為國民經濟中發展最快的行業之一。

中國已經具備了比較雄厚的醫藥工業物質基礎，醫藥工業總產值佔gdp的比重為2、7%。

維生素c、青黴素工業鹽、撲熱息痛等大類原料藥產量居世界 第一，製劑產能居世界第一。

中國藥品出口額佔全球藥品出口額的2%，但是中國藥品出口的年均增速已經達到20%以上，國際平均水平是16%。

與此同時，中國藥品市場地位不斷提升，佔世界藥品市場的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。

但是中國醫藥企業目前還普遍存在“一小二多三低”的現象，即大多數生產企業規模小，企業數量多，產品重複多，大部分生產企業產品技術含量低，新藥研究開發能力低，管理能力及經濟效益低。

不過總體看來，在新醫改環境下，中國醫藥行業今後5年世界藥品市場增長的重心將從歐美等主流市場向亞洲、澳洲、拉美、東歐等地區逐漸轉移。

中國醫藥行業仍然是一個被長期看好的行業。

到20xx年中國將超過日本成為世界第二醫藥大國，20xx年前中國也將超美國，躍居世界第一醫藥大國。

（二）醫藥行業特點

1、高投入性

醫藥行業的高投入性在新藥上要比普藥表現得更為明顯。

一般，普藥具有生產工序簡單、投入低、產品科技含量低、市場需求量大的特點。

而新藥的開發和生產則需要大量投入，而且生產工序複雜，研製期長。

通常開發一種新藥平均需要耗資2、5億美元，有的高達10億美元，從篩選到投入臨牀需要10年的時間。

2、高風險性

醫藥企業經營業績懸殊，且易波動。

由於藥品特異性強，市場空間主要受其性能決定，技術含量高、性能好的藥品往往有極廣闊的市場和優厚的價格，開發出這類藥品的企業能夠取得高額利潤，相反對於性能一般的藥品即使價格下降也不會增加市場規模，一旦供應量增加就意味着企業效益的快速滑坡。

財務分析報告 篇二

一、財務分析報告的內容與格式

(一)財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的。時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每週、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。編寫的內容可劃分為三種：①綜合性分析報告；②專項分析報告，③項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價；專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資合流量、銷售收入變量的分析；項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

(二)財務分析報告的格式。嚴格地講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來説，財務分析報告均應包括以下幾方面的內容：提要段、説明段、分析段、評價段和建議段，即通常説的五段論式。但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取捨，不一定囊括五部分。此外，財務分析報告在表達方式上可以採取一些創新的手法，如可採用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。

(三)財務分析報告的內容。如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內容，具體説明如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析説明有一個總括的認識。

第二部分説明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行説明時可適當運用絕對數、比較數及複合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。具體可藉助一些財務分析軟件，比如對應收、應付、銷售情況等數據進行同比和環比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據做財務分析。

第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在説明問題的同時還要分析問題，尋找問題產生的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據比較含糊和籠統，要善於運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善於抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易於忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務説明和分析後，對於經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非、可進可退、左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在説明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析後形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題提出改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作

(一)積累素材，為撰寫報告做好準備

1、建立資料數據庫。可以藉助財務分析軟件來取得相關的分析數據，因為在財務分析軟件下這些分析數據是很容易得到的。

2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤於做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。

3、關注經營運行。做分析報告前最好和老闆有一次溝通，瞭解他真實的需求是什麼，不然沒有他想要的信息，再多的表格和數據指標都沒用。要結合公司實際情況，從財務的角度分析實際業務，找出變量及原因，並用適當的詞彙提出建議。也要多和其他部門溝通，從員工中得到一些信息，通過數字加以證實，明白每個數字背後的意義，並加深對企業相關業務的理解。

一項分析方案如果事前各部門討論充分，並徵得一致同意，運轉起來問題不會很大。難在經常有臨時或暫時性決策導致你的分析也是臨時或暫時的——難免偏東偏西。今日看似有高度的分析，或許就是導致來日災難的源頭。所以，實際是分析預算當前執行階段的合理性，即目前行動是否有實際性着陸點。

4，定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的數據之外，還應要求公司各相關部門（生產、採購、市場等）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閲，及時發現問題，多思考、多研究。

5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告材料要靠每個崗位的財務人員提供。因此，要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利於各崗位之間相互借鑑經驗。只有做到每一個崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面、有深度的財務分析報告。

(二)建立財務分析報告指引

財務分析報告儘管沒有固定格式，表現手法也不一致，但並非無規律可循。如果建立分析工作指引，將常規分析項目文字化、規範化、制度化，建立諸如現金流量、銷售回款、生產成本、採購成本變動等一系列的分析説明指引，就可以達到事半功倍的效果。

三、思維方式要正確

(一)成本分析、費用分析及損益分析是給內部管理部門看的，所以分析方法和思路最好向管理會計靠近，而不是在傳統的財務會計範圍內尋找答案

管理會計注重標準的設定、差異的分析、責任的劃分。比如分析費用，要有費用的標準，比如差旅費的月度開支標準，實際是超支還是節省，原因是什麼，責任在哪裏，如果要改進管理，需要採取哪些措施。比如損益分析，除了損益表上的最後的淨利潤數字外，分區域的損益情況如何，每個客户的貢獻有多大，與預算相比完成情況如何，產品價格走勢是什麼樣，這些有助於總結管理和經營情況，並進而指導決策層改善經營的信息，是作為向管理者服務的財務分析人員最重要的：工作之一。在做成本費用分析時，我喜歡採用“魚骨圖”的方法，發現問題，提出問題，查找問題的原因，提出解決問題的方法。當然，不是説不能用指標分析，只是在用指標分析原因時，要善於從管理層的角度去看待問題，解決問題。

(二)財務損益分析也就是財務經營成果分析、利潤的分析，主要從以下幾個方面入手：

1、公司主營業務收入完成情況。與公司去年同期比較，完成公司全年預算數。預算完成分析；銷售增長分析；企業收入構成分析（主營業務收入和其他業務收入；現銷收入和賒銷收入；主營業務構成；地區收入構成）；影響收入的價格因素與銷售量因素分析；詳細分析經營情況。

2、利潤指標完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算情況，分析其變動影響因素。主要分析主營業務利潤和淨利潤上升或下降的原因，分析各主要產品盈利能力。預算完成分析；利潤增長分析；利潤構成分析（各項利潤構成；主營業務利潤構成；地區利潤構成）；各項利潤分析（淨利潤、利潤總額、營業利潤、主營業務利潤）；會計調整因素影響。

3、主營業務成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算數，進行分析説明其增減因素及影響程度，找出產生問題關鍵所在。預算完成情況分析；主營業務成本降低額；主營業務成本降低率；各主要產品主營業務成本降低額和降低率，以及它們對全部產品主營業務成本降低率的影響；主要產品單位銷售成本分析。

4、期間費用分析。營業費用、管理費用和財務費用分析，找出增加及節餘的主客觀影響因素。人力資源費、科研經費、辦公費、招待費、差旅費等是否突破預算，如何控制，抓住重點和異常問題重點分析。但在對損益分析尤其是成本分析前，成本的劃分、成本責任的落實尤其重要。

(三)舉例説明財務分析

本月電費減少了10%，可以做的深度分析是：為什麼減少了，因為天氣變涼了，空調使用得少了。那這個因素影響了多少？影響了6%，那就是説除此之外還有其他因素？對，還有就是長春市減低每千瓦時的電費了，怎麼會降低電費呢？那降低了多少？每度降了0.2元，影響了7%。那另外的1%是什麼因素？由於本月推出的新產品製造過程中耗電量較高，使得電費上升了1%。可以做的高度分析是：

1、上月管理層要求的降低成本的措施有了正面反映。空調電費下降明顯，約降低20萬元，但距離制定的電費下降目標還有差距，如繼續加強宣傳和控制，下月應能再降低10萬元。這樣全年能節約20×4+10×3=110（萬元）。

2、雖然本月推出的新產品製造過程中耗電量較高，但通過量本利分析，其對可控費用後利潤(PAC)有着正面的影響。同時市場部門的反饋也表明該新產品有競爭力，建議繼續加強新產品宣傳和機器設備的保養工作。

真正的財務分析，不能單就數字之間進行簡單對比，而應當揭示數字背後相關業務間的必然聯繫，要找出原因，提出措施和建議。

財務分析報告 篇三

一、資產狀況

截至20x年12月31日，資產總額為x元，負債x元，淨資產x元。

（一）資產概況

總資產中，貨幣資金x元，佔資產總額的4.63;其他應收款x元，佔資產總額的7.05;固定資產x元，佔資產總額的79.43。

需要説明的是，今年我院購置了x、x、x等大型醫療設備，共投資x萬元，完成了上年的投資計劃。另外，今年報廢固定資產x元，其中，專用設備x元，一般設備x元，房屋建築物x元。

（二）負債概況

負債中，主要為購進藥品的應付帳款x元和預收醫療款x元，分別佔負債總額的46.31和45.65，應付社會保障金x元，佔負債總額的0.5，其他應付款x元，佔負債總額的7.53，主要為大型醫療設備的押金和質保金。

二、收支情況

20x年全年收入總額為x元，支出為x元，收支結餘為x元。

（一）收入概況

全年收入總額為x元，分別由以下收入類別構成：

1、財政補助收入x元（其中財政專項補助x元）

2、醫療收入x元（其中門診收入x元，住院收入x元），佔總收入的69.71，比去年同期增長了4.42

3、藥品收入x元，佔總收入的25.37，比去年同期下降了2.33

4、其他收入x元，佔總收入的2.02

由此可見，醫療收入和藥品收入所佔總收入比例更趨合理。全年完成業務收入x元，比去年同期增長了15.63%，人均完成任務x元，比去年同期減少了0.89%。

（二）支出概況

全年支出總額為x元，分別由以下支出類別構成：

1、醫療支出x元

（1）其中人員支出x元

包括基本工資x元，津貼x元，獎金x元，社會保障x元，其他支出x元。

（2）公用支出x元

包括辦公費x元，印刷費x元，水電費x元，郵電費x元，交通費x元，旅差費x元，會議費x元，培訓費x元，招待費x元，福利費x元，勞務費x元，物業管理費x元，維修費x元，租賃費x元，專用材料x元，圖書費x元，燃料費x元，洗滌費x元，工會經費x元，提取壞帳準備x元，其他費用x元。

（3）補助支出x元

包括退休費x元，生活補助x元，住房補助x元，其他支出x元。

2、藥品支出x元

3、其他支出x元

通過以上數據可以看出，所有收入、支出項目基本符合醫院財務運行規律。全年職工工資、獎金、福利共計x元，比去年增長了12.32%，人均x元，比去年增長了6.66%。三、財務預算收支執行情況

財政補助收入x元，預算收入x萬元，完成了預算收入的94.3;20x年業務收入x元，預算收入x萬元，完成了預算收入的112;實際結餘x萬元，預算結餘x萬元，完成了預算結餘的145。

20x年，我們以加強醫院財務管理水平為中心，各項工作較以往均有較大提高，資金使用更趨合理，財務預算執行情況正常，圓滿完成了院領導確定的工作任務。四、20x年財務工作重點和財務預算

20x年，無論從財務收支還是財務管理方面，都有了長足的進步，但這些成績還是初步的。今後需要深化管理，使財務管理、預算管理真正深入人心，為更迅速地提高我院整體財務管理水平奠定基礎。

1、深入貫徹以財務管理為中心的管理原則，總結上年度經驗教訓，提高管理水平和執行能力，逐步完善各項財務管理工作，加強對資金的管理和對項目的財務管理，加強成本控制，真正形成良好的財務管理秩序，以良好的財務管理促進我院的健康發展。

2、為了醫院長期發展打下更好的基礎，在完善財務管理制度建設的基礎上，逐步建立一整套預算、核算、分析、監督、數據信息傳遞、財務與其他系統間良好的管控體系。

3、根據今年任務的完成情況，預計20x年業務收入仍保持x萬元，與20x年持平，並在確保各項工作正常進行的基礎上，合理調度資金，儘可能減少經費支出，力爭使收支結餘達到x萬元。

各位代表，20x年是我院發展過程中承前啟後的關鍵一年，工作任務十分艱鉅，但在上級有關部門的大力支持下，院領導的正確領導下，通過全院廣大職工的共同努力，20x年將取得更大的發展。

財務分析報告 篇四

前言

本部分報告從財務指標角度分析討論20xx年全國性商業銀行的競爭力。

本報告所提全國性商業銀行包括：由中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行和交通銀行等五家銀行組成的大型商業銀行（以下分別簡稱為工行、農行、中行、建行和交行，統稱簡稱為“大型銀行”），以及由招商銀行、中信銀行、上海浦東發展銀行、中國民生銀行、中國光大銀行、興業銀行、華夏銀行、廣發銀行、深圳發展銀行、恆豐銀行、浙商銀行、渤海銀行等十二家銀行組成的中型及小型的全國性商業銀行（以下分別簡稱為招商、中信、浦發、民生、光大、興業、華夏、廣發、深發、恆豐、浙商、渤海，統稱簡稱為“中小銀行”）。

全國性商業銀行是我國銀行業的重要組成部分。截至20xx年12月31日，全國性商業銀行的資產合計佔到銀行業總資產的64.84%，負債合計佔到銀行業總負債的64.96%，税後利潤合計佔到銀行業總税後利潤的72.4%；從業人員佔到銀行業全部從業人員的60%。

圖1、圖2和圖3分別按總資產、總負債和税後利潤列示了20xx年至20xx年銀行業市場份額的年際變化情況。總體而言，五家大型銀行的市場份額呈持續下降趨勢，而中小銀行的市場份額呈上升趨勢。

20xx年，國際金融危機導致的急劇動盪逐步緩解，世界經濟緩慢復甦，但不確定因素仍然較多，復甦進程艱難曲折。我國果斷加強和改善宏觀調控，加快經濟發展方式轉變，經濟社會發展的良好勢頭進一步鞏固，國民經濟內生動力進一步增強，進入平穩較快增長通道。以全國性商業銀行為代表的銀行業積極應對嚴峻挑戰，整體發展良好。

截至20xx年底，全國性商業銀行資產總額61.8萬億元，比上年增長17.45%；負債總額58.12萬億元，比上年增長16.57%。所有者權益36.78萬億元，比上年增長33.26%；存款、貸款分別同比增長19.8%和19.7%，資本充足率全部達標，資產質量大幅改善，盈利能力、抗風險能力、流動性管理水平均有較大提升。

以下分資本狀況、資產質量、盈利能力和流動性水平四個方面對全國性商業銀行20xx年度財務狀況予以分析。各項財務數據除另有註明外，均取自監管部門及各銀行的定期報告、新聞稿件等公開披露的信息，其中部分銀行因無法獲取足夠的資料，在個別項目的分析中只好加以省略。

資本狀況

由於上一年9.59萬億元的天量新增信貸，加之監管部門一再提高資本充足率標準，要求大型銀行和中小銀行的資本充足率下限分別為11%和10%，主要商業銀行的核心資本充足率不得低於7%，20xx年全國性商業銀行資本狀況面臨嚴峻考驗。為達到監管要求，我國銀行業進行了有史以來最大規模的融資，其中16家上市銀行中的14家募集資金超過3400億元，有效地補充了資本金。

圖4列示20xx～20xx年我國銀行業資本充足率達標情況。圖中可見，我國銀行業的資本實力和充足水平顯著提升。特別是近兩年，在應對國際金融危機衝擊、信貸投放大幅增加、資本質量要求明顯提高的情況下，商業銀行資本充足率保持了20xx年底的水平。截至20xx年底，我國商業銀行整體加權平均資本充足率12.2%，比年初提高0.8個百分點，比20xx年提高15.18個百分點；加權平均核心資本充足率10.1%，比年初上升0.9個百分點。資本充足率達標商業銀行從20xx年的8家增加到20xx年底的全部281家，達標銀行的資產佔商業銀行總資產的比重從0.6%上升到100%。商業銀行槓桿率在全球標準中處於安全區間。

圖5列示截至20xx年底全國性商業銀行資本充足率的情況。圖中可見，歷經年內多種形式的補充資本金的努力，全部17家全國性商業銀行資本充足率都已達標。其中，浙商銀行通過老股東及其關聯企業的近兩倍增資擴股大幅補充資本，資本充足率達到15.44%，為全國性商業銀行中最高者；建行、中行、交行和工行則通過“A股可轉債+H股配售”或“A+H股配售”的模式，在年內均成功地補充了資本，資本充足率均在12%以上；農行於20xx年7月成功在滬港兩地上市，資本充足率由上一年的10.07%升至11.59%，達到監管要求。與大行相比，中小銀行儘管也紛紛補充資本，但由於業務擴張速度較快，業務發展模式單一，加之受貨幣政策的影響較大，其資本狀況往往捉襟見肘，其中深發（10.19%）、民生（10.44%）、浦發（10.59%）、華夏（10.6%）等的資本充足率相對較低。

圖6列示20xx年底全國性商業銀行核心資本充足率的情況。圖中可見，除華夏銀行（6.84%）沒有達標外，全國性商業銀行核心資本充足率均在7%的新達標線之上。其中，浙商最高，為13.28%；大型銀行的核心資本充足率均在9%以上，其中建行、中行、工行更是超過或接近10%；中小銀行中，除華夏外，深發展相對較低，為7.1%，剛剛達到及格線。20xx年底，銀監會批覆華夏銀行定向增發方案，計劃非公開發行18.59億股，融資208億元，預計可滿足該行未來三年的核心資本需求。

按照20xx年銀監會資本充足率新規要求，從20xx年起商業銀行核心一級、一級和總資本充足率將分別不得低於5%、6%、8%。考慮到超額資本計提2.5%和系統重要性銀行需計提1%，未來系統重要性銀行的上述三項資本充足率底線將分別至8.5%、9.5%和11.5%，而非系統重要性銀行的核心一級、一級和總資本充足率為7.5%、8.5%和10.5%。全國性商業銀行資本補充的形勢依然嚴峻。

資產質量

20xx年，各全國性商業銀行一方面科學化解歷史積累風險，另一方面積極有效地控制新增風險，資產質量延續了持續提高的趨勢。截至20xx年底，我國商業銀行按貸款五級分類的不良貸款餘額4336億元，比年初減少732億元，不良貸款率1.13%，比年初下降0.45個百分點。全國性商業銀行不良貸款餘額和比例比20xx年底減少618億元和下降0.44個百分點。商業銀行資產結構與資產質量均有所改善，風險抵補能力進一步提高。

財務分析報告 篇五

一首先，我們要清楚財務分析報告應該涵蓋哪些內容？

傳統的財務分析報告往往把信息披露的重點放在存貨、機器設備等實物資產方面，其侷限性已日益顯現。其實，企業財務分析報告應重點披露如下信息：

1、衍生金融工具所產生的收益和風險

財務分析報告要對可能會引起企業未來財務狀況、盈利能力發生劇變的諸如期貨、期權等衍生金融工具的風險加以披露，並明確各利益相關者的權利和義務，否則極有可能導致財務報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。

2、人力資源信息

要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認，以及由此而產生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。

3、股東權益稀釋

由於金融創新所產生的權益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經濟利益來源更多地表現在股份的市價差異。上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在着較大差異，這給公司經營者提供了通過權益交換方式來增加利潤的機會。只有將股東權益稀釋方面的信息作為重點披露，才能較好地保護利益相關者合法權益。

4、企業全面收益

企業須重點披露全面收益，其原因主要有以下兩點：第一，我國的一些企業，尤其是老企業，持有資產的現實價值與會計賬面資產價值有很大差異，這種差異是一種預期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業的收益狀況，有利於投資者和信貸人的決策。第二，能夠有效遏制企業操縱利潤或粉飾業績。

5、對公司未來價值的預測

要儘可能多的披露與企業未來價值預測相關的一些信息，諸如企業投資、材料成本升降、產品市場佔有率、新產品開發等方面的企業內部條件和外部環境的信息，從而為財務報告的使用者預測企業未來價值趨勢提供有用的信息服務。

6、企業對社會的貢獻

第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻比例日趨增長，財務報告要為這些信息的使用者服務；第二，政治經濟民主化的發展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公佈企業對社會的貢獻額及其分配；第三，公佈企業對社會的真實貢獻額，有利於協調各方面的關係，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創造中的合力等方面產生積極影響；第四，政府管理部門瞭解企業對社會的真實貢獻，有助於科學地制訂宏觀調控措施，促進經濟發展。

7、環境對企業的影響

主要表現在如下兩個方面：一是環境本身對企業生存和發展的影響；二是因環境而引起的社會變化對企業生存和發展造成的影響。如果企業受環境的影響無法持續經營，基於持續經營基礎上的會計信息也就毫無意義。而且，瞭解因環境因素而產生的諸如治理污染的成本、負債、資產價值的貶值以及其他環境風險損失等影響企業發展方面的信息，可以為債權人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據。

二財務分析報告的基本要素

財務分析報告一般包含五個方面內容：提要，説明，分析，評價，建議。這就是通常所謂的“五段式”。具體分析如下：

第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析説明有一個總括的認識。

第二部分説明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行説明時可適當運用絕對數、比較數及複合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，如公司正進行新產品的投產、市場開發，對重要事項要單獨反映。具體可藉助一些財務分析軟件，比如對應收、應付、銷售情況等數據進行同比和環比等分析。

第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在説明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標。比較含糊和籠統的數據要善於運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善於抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易於忽視的問題。

第四部分評價段。作出財務説明和分析後，對於經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在説明部分和分析部分。

第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析後形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。建議要具體化，最好有一套切實可行的方案。

三財務分析離不開數據，下面貼幾個實用數據網站：

1、

一個專門幫經紀商打廣告的獨立金融數據網站，有中文版，數據很全很方便。

可以用這個網站查各種金融產品的報價，外匯，債券，商品，金融期貨，股指期貨，掉期合約等等，作為數據支持很好。

2、MarketWatch - Stock Market Quotes, Business News, Financial News

WSJ旗下專做stock的網站，查數據不錯。

基本數據這裏都有，點financial那個tab就能看到這個公司的年報三大表，分析上主要看看EPS和EBITDA就行了，如果是入門的話。

網站推薦來源：知乎， 作者：張浩達

1、網易數讀

2、搜狐數字之道

四撰寫財務分析報告前應做好的幾項工作

1、建立資料數據庫。可以藉助財務分析軟件來取得相關的分析數據，因為在財務分析軟件下這些分析數據是很容易得到的。

2、關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤於做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。

3、關注經營運行。做分析報告前最好和老闆有一次溝通，瞭解他真實的需求是什麼，不然沒有他想要的信息，再多的表格和數據指標都沒用。要結合公司實際情況，從財務的角度分析實際業務，找出變量及原因，並用適當的詞彙提出建議。也要多和其他部門溝通，從員工中得到一些信息，通過數字加以證實，明白每個數字背後的意義，並加深對企業相關業務的理解。

一項分析方案如果事前各部門討論充分，並徵得一致同意，運轉起來問題不會很大。難在經常有臨時或暫時性決策導致你的分析也是臨時或暫時的——難免偏東偏西。今日看似有高度的分析，或許就是導致來日災難的源頭。所以，實際是分析預算當前執行階段的合理性，即目前行動是否有實際性着陸點。

4、定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的數據之外，還應要求公司各相關部門（生產、採購、市場等）及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閲，及時發現問題，多思考、多研究。

5、崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告材料要靠每個崗位的財務人員提供。因此，要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利於各崗位之間相互借鑑經驗。只有做到每一個崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面、有深度的財務分析報告。

五財務分析報告編寫的步驟及方法

1、報告分析目的

首先要明確閲讀對象，閲讀對象不同內容也有所不同，對象要有針對性。寫這個報告的靈魂:分析工作要達到什麼目的，整個工作要圍繞目的展開。

2、制定分析方案

首先要明確範圍，也就是你合併所有企業，其次要開始蒐集資料，蒐集資料的方法；再次確定分析方法；最後人員分工，寫哪部分確定下來，並確定工作進度。

3、收集整理分析資料

這要求大家平時積累，積累信息對分析工作有重大意義，你信息越多，寫出材料就越好，不僅對數據進行蒐集，還要對環境數據（非財務數據，國家宏觀政策，部制定並出台的相關政策）也要進行宇史集。‍‍

4、選擇合理的分析方法

（1）定性、量分析方法：現在流行定量分析方法，因為用數據説話有説服力，另外定性分析的方法也要使用，當你不能使用定量，用定性。

（2）絕對數、相對數比較，絕對數就是當期與比較期的數差額，相對數百分比。橫向比較:和本地區同行業（情況類似）比價:縱向比較，不同年度比較，注意口徑應一致。

（3）財務比率分析方法：反映經濟效益情況:如淨資產收益率、總資產報酬率、主營業務利潤率、成本費用利潤率等。

反映資金週轉情況:總資產週轉率、流動資產週轉率、存貨週轉率、應收賬款週轉率j反映嘗債能力:資產負債率、流動比率、速動比率、獲利倍數等。‍‍

（4）結構分析法:

投資率資本形成總額/支出法GDP)x 1000消費率最終消費/支出法GDP)x 1000

（5）速度分析法:

比上年同期、比基期、環比發展速度=（報告期水平/基期水平）x1006增長速度=（報告期水平一基期水平）/基期水1000x=發展速度一1平均增長速度=報告期水平/基期水平開ni欠根號減1=平均發展速度一1

（6）邊際分析法:

例如這個比率:

國有企業上交税金對當其財政收入增長的貢獻率=當期國有企業上交税金增加額I當期財政收人增加額只1000

（7）模型分析法：利用數學模型對經濟運行的內在規律、發展趨勢進行分析和預測。

（8）進入分析起草階段：分析結束開始起草報告。分析中應注意的幾個問題:文字表格、缺乏邏輯性、不注意閲讀對象、為了分析而分析、缺乏客觀性、不注意數據口徑、人云亦云。‍‍