財務分析報告簡短 財務分析報告簡短總結【精品多篇】

財務分析報告 篇一

一、項目相關參數：

1、H棟的建築參數：（單位：平方米）

説明：目前需要運作的部分為地上10層，總面積為：118708平方米。

2、四星級酒店：臨高殿三號路一側

單層面積：約4100平方米總面積：約41000平方米

酒店房間數：每層61間標準間，8層共488間。

酒店配套面積：一、二層面積總共8200平方米。主要供酒店配套營業用，主要內容包括：酒店大堂、商務中心、咖啡廳、中餐廳、西餐廳、酒店商場、桑拿健身中心、會議室等。

3、酒店公寓：另外三側

單層面積：約7770平方米總面積：約77700平方米

酒店公寓房間數：每層101間標準間，8層共808間。

酒店公寓配套面積：一、二層面積總共15540平方米。主要供酒店公寓配套營業用，主要內容包括：酒店公寓大堂、商務中心、咖啡廳、各類中餐廳、西餐廳、中型超市、桑拿健身中心、洗衣中心、網吧、銀行、醫務中心、茶室、郵局、服裝精品店等。

二、項目運做思路：

1、四星級酒店（委託凱萊國際酒店有限公司管理）

四星級產權酒店：酒店房間全部出售，預計售價至少在4800元/平方米以上（含1300元/平方米的裝修），然後再以每平方米30元/月的價格返租20年，業主除了享受租金收益外，每年還可以免費入住酒店12天。

2、酒店公寓：

酒店公寓全部出售，預計售價至少在4200元/平方米以上（含700元/平方米的裝修）。

三、財務分析：

1、收益分析：

説明：A、單位成本的計算：2400元/平方米的購入價，四星級酒店1300元/平方米的裝修及酒店公寓700元/平方米的裝修。

B、酒店營業配套、酒店公寓配套營業可作為投資公司長期物業做出租收益，也可銷售。分析：A、若完全全部實現銷售，至少可實現盈利1293萬元，

B、若酒店營業配套不銷售，至少可實現盈利1096萬元，還可留有物業8200平方米，每年租金約300萬元。

2、風險分析：銷售率與風險關係

A、在不同銷售率情況下的盈利情況：（單位：人民幣）

B、在不同銷售率情況下的回購及裝修成本情況：（單位：人民幣）

C、分析

四、總體分析

1、銷售率對盈利的影響：

a）銷售率在100%的情況下，投資公司可實現利潤：10964萬人民幣，獲得物業近8200平方米，市場價值在約3000萬人民幣以上b）銷售率在90%的情況下，投資公司可實現利潤：7861萬人民幣，獲得物業近20000平方米，市場價值在約6000萬人民幣以上。 c）銷售率在80%的`情況下，投資公司可實現利潤：3567萬人民幣，獲得物業近36000平方米，市場價值在約9000萬人民幣以上。 d）銷售率在70%的情況下，投資公司基本不會贏利，但可獲得物業近48000平方米，市場價值在約16000萬人民幣以上。 e）該項目成功的關鍵：銷售率必須在70%以上。

2、對小業主實行7%—8%的投資回報銀行履約擔保的風險

A、酒店管理公司（如凱萊國際酒店）承租酒店可承受的租金

面積（平方月租金（平方米）米/元）

年租金合計（元）32，400，000

月租金（平方米/元）35

年租金合計（元）37，800，000

90，00030。00

作為一家星級酒店，考慮其體量大的原因，月租金在30—35元/平方米，整體酒店年租金在1476萬元—1722萬元之間，酒店管理公司完全可以承受。

B、小業主7%—8%的投資回報銀行履約擔保的風險及產權酒店銷售阻力

只要保證月租金30—35元/平方米，完全可以實現7%—8%的投資回報率，銀行履約擔保的風險就不存在，產權酒店銷售的阻力也會迎刃而解。

3、風險化解

A、本項目成本：酒店為3700元/平方米（2400+1300），酒店公寓為3100元/平方米（2400+700）。

B、項目操作前期以4800元/平方米（酒店）和4200元/平方米（公寓）銷售，在銷售率達60%以後，可以以成本價銷售，投資公司

仍可以實現約7200萬人民幣的利潤及酒店配套營業面積約8200平方米。 C、投資風險完全可以化解。

五、現金流分析

財務分析報告 篇二

第一章 何謂餐飲費用

第一節 費用的基本説明

一、費用的概念

二、費用的分類

而所謂的費用又是指哪些呢其實費用共分為三大部分:

■ 財務費用：刷卡手續費、刷卡手續費等；

■ 營業費用：人事費用、水電費、雜項購置、文具用品、清潔用品等，凡是營業現場所產生的各項費用，都認列在此項目中。

■ 管理費用：人事費用、辦公費、差旅費、修繕費、水電費等，凡是後場管理所產生的各項費用都認列在此項目中，然而也因為上述費用大多會與前場營業時所產生的費用科目相同，所以也會將所有的管理費用，最後彙整成（後勤管理攤銷費用）這項科目中何謂餐飲費用。

第二節 費用檢討的重要性

一般餐飲行業在扣除成本之後，再減去税金，得到的數字就是所謂的營業毛利，而當營業毛利扣除掉這三項費用之後，所得到的數字，就是所謂的基本利潤。即：也就是當我們控制好了成本之後，接着還必須審慎的花費各項費用，最後才會得到最大利潤。而費用的檢討，也將以一個月為週期，製作出各項費用的彙整，最後來針對前月與前年同期作為比較，而這樣的結果相對也會比較客觀及正確。

第二章 各項餐飲費用大綱

酒店裏各項費用都很複雜，如果細分下來可以多達百種以上，所以當酒店在製作預算或是報表時，通常都會先將費用分列成幾個大鋼，再由這幾各大項目，細分歸屬下去，如此的報表才能真正的詳細。

不過當我們在使用報表彙報時，通常會只留下這些大綱，而不會將其細項部分全部列表，主要是因為可以讓報表的呈現較為簡單、清楚，而不會因為太過繁複，讓人感到複雜而卻步。

第三章 各項費用的比率與來源依據

當我們試算出各項費用後，雖然可以得到一個很明確的數字，但是這數字背後所代表出的意義及所謂合理數字， 是不能單憑數字本身就可以清楚知道的，此時需要參照各項數字的比率來檢討每個數字是否合理或已經合理化。

公司財務分析報告 篇三

伴隨着經濟時代的到來，全球經濟一體化格局的逐漸形成，世界市場逐漸飽合，理性消費者越來越多，企業競爭日漸增強。在這樣的一個時代背景下，如何使企業立於不敗之地，如何使企業在“槍林彈雨”中生存且不斷成長也成為了當今時代探討的熱門話題。因此如何評價企業經營狀況，經營成果成為了十分緊迫的事。良好的經營業績可以給企業帶來可觀的利益，例如提高公司的信用，增加股東投資的信心，降低融資成本等。反之，劣質的經營業績也給企業帶來了十分不利的影響，例如降低公司的信用，減少股東投資的信心，提高融資成本。而評價企業經營業績的最直接的方法就是財務報告分析。企業財務管理工作管理對於企業的生產經營以及企業的長遠發展所起的作用將日益重要和突出，而財務分析實質上就是針對企業的財務經營狀況進行全面的調查分析，通過一系列的方法，找出企業在財務管理方面的問題，並提出相應的改進措施，指導改善企業財務管理的過程。財務報告分析對於企業本身及其利益相關者而言都具有重大的作用，它能夠從不同的角度反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量，是隨着社會經濟環境的不斷變化而不斷變化的。企業自身經營活動日益複雜化和社會資本流動全球化，財務報告顯示出了其越越重要的地位。如何科學有效的建立財務報告分析體系也一直成為了社會理論界和實務界探討的焦點。隨着社會日益發展的多方位的需要，財務報告分析對企業進行績效評價和企業多方使用者的信息需求都有重大的意義。

一、財務報告分析體系的構建

(一)財務報告分析的目的

投資者分析主要是為尋求投資機會獲得更高投資收益而進行的投資分析和為考核企業經營管理者的經營受託責任的履行情況而進行的企業經營業績綜合分析與評價。其分析的重點是企業的盈利能力、發展能力和業績綜合分析評價。債權人分析主要是金融機構或企業為收回貸款和利息或將應收款項等債權按期收回現金而進行的信用分析。信用分析的重點是償債能力、盈利能力和產生現金能力。

企業經營管理者是為了更好地對企業經營活動進行規劃、管理與控制，利用財務報告進行經營分析。該分析要分析企業各種經營特性包括盈利能力、償債能力、經營效率、發展能力、社會存在價值等，並要綜合分析企業的經營情況。政府經濟管理部門分析主要是為制定有效的經濟政策和公平、恰當地徵税而進行經濟政策分析與税務分析。其分析的重點是企業發展、社會價值分配等。工會組織分析主要是為爭取職工合理的工資、福利等利益而進行的工會利益分配分析。其主要分析企業社會價值分配、盈利能力等。

註冊會計師為客觀、公正地進行審計、避免審計錯誤、提高財務報告的可行

度也要對財務報告進行審計分析。其分析的重點是財務報表及其之間的稽核關係與各種財務能力、經營特性分析。

(二)財務報告分析的方法

財務分析的方法應該是定性寫定量的結合。因此在進行財務分析時，既要藉助於文字語言工具來規納分解各種數據，又要藉助數字語言工具，反應各種經濟指標的水平，説明實際與計劃要求之間的關係，以及各種因素間影響的相關程度。財務報告分析的方法主要有杜邦法、比較分析法、比率分析法、因素分析法、綜合指數法、綜合評分法、雷達圖法等方法，本文主要採用的是杜邦分析法、比率分析法、綜合分析法。

(三)財務報告分析的內容

財務分析是針對企業的財務經營狀況進行的全面而系統的調查分析，它包括企業的財務報表、財務指標和綜合業績等各個方面的內容。財務報告分析必須符合科學性、全面性、針對性、可操作性等原則，並且應符合企業財務管理的特點。財務報告分析的內容主要包括企業財務分析項目財務能力分析、企業綜合分析與評價等，本文主要通過如下圖所示結構進行分析：

二、聯通集團財務報告比率分析

(一)中國聯通集團簡介

中國聯合網絡通信集團有限公司於20xx年12月31日由中國聯合通信有限公司（以下稱"聯通集團"）、聯通興業科貿有限公司（以下稱"聯通興業"）、聯通進出口有限公司（以下稱"聯通進出口"）、聯通尋呼有限公司（以下稱"聯通尋呼"）和北京

聯通興業科貿有限公司（以下稱"北京聯通興業"）等5家公司以發起方式設立，註冊資本1469659.6395萬元。本公司是經國務院批准的控股公司，經營範圍為電信業的投資。本公司各發起人投入本公司的淨資產2,261,014.8萬元，其中聯通集團以其全資持有的中國聯通(BVI)有限公司（以下稱"聯通BVI公司"）51%的股權作為出資，該部分股權經評估並經財政部確認後為、、2,260,614.8萬元，其餘4家發起人各以現金100萬元出資。發起人的出資按淨資產65%的比例折為股本1,469,659.6萬股，未折入股本的淨資產計入資本公積金。上述發起人分別持有本公司99.9823088%、0.0044228%、0.0044228%、0.0044228%和0.0044228%的股權。本公司於20xx年9月17日-20xx年9月20日，以網下向法人投資者（含戰略投資者和一般法人投資者）配售與網上向二級市場投資者定價配售發行相結合的方式成功發行了50億股人民幣普通股，公司總股本增至1969659.6395萬股。主要發起人聯通集團是經國務院批准建立的經營全國性基礎電信業務和增值電信業務的大型綜合電信企業，成立於1994年6月18日。主要經營以下業務：國際、國內長途通信業務；批准範圍內的本地電話業務；移動通信、無線尋呼及衞星通信業務（不含衞星空間段）；數據通信業務、互聯網業務及IP電話業務；電信增值業務；國家外經貿主管部門批准的進出口業務；國家允許或委託的其他業務。聯通集團目前註冊資本158.8億元，其中國家資本金佔79.18%，中華通信系統有限責任公司等15家企業持有其餘20.82%的股權，該15家企業的持股比例均在3%以下。聯通集團目前的GSM網絡已覆蓋全國331個地市，截至20xx年6月30日，移動電話用户達5,287.5萬户，PSTN長途電話網絡已在321個地市開通，IP電話網絡已在337個地市開通，20xx年上半年，國際國內長途去話（包括PSTN長途和IP電話）通話時長為57.1億分鐘，PSTN長途、IP電話業務的去話通話時長的市場份額分別為10.5%和11.1%，互聯網撥號接入用户達442.3萬户，專線接入用户達1.0萬户，互聯網用户的市場佔有率為11.1%，尋呼用户達2,567.5萬户。聯通集團20xx年主營業務收入為379.8億元，比上年增長39.3%，淨利潤為35.5億元，比上年增長42.9%，20xx年12月31日的總資產為1,861.7億元，淨資產為527.2億元。

(二)企業經營概括

20xx年，中國聯通實現營業收入1761.7億元，同比增長11.2%，盈利38.5億元，同比下降59.7%。終端銷售成本的大幅增長，是中國聯通利潤下滑的重要原因之一。

20xx年，中國聯通實現經營現金流682.1億元，同比增長15.0%；資本性支出701.9億元，同比下降37.6%；資產負債率為53.1%。

20xx年，中國聯通實現通信服務收入823.6億元，同比增18.0%。移動非語音業務收入佔移動通信服務收入比例達到32.0%，同比提高4.4%。3G業務實現通信服務收入115.9億元，季度環比增40.2%，3G用户累計淨增1131.8萬户，達到1406.0萬户，其中手機用户站90.4%，用户ARPU為124元人民幣。GSM業務全年實現通信服務收入人民幣707.7億元，同比增長2.6%。GSM用户累計淨增852.1萬，用户總數達1.5336億，同比增長5.9%。用户ARPU值為39.5元，同比下降4.1%。

20xx年1月7日，工業和信息化部3張第三代移動通信(3G)牌照，此舉標誌着我國正式進入3G時代。中國聯通增加基於WCDMA技術制式的3G牌照。 20xx年12月30日，世界權威的品牌價值研究機構——世界品牌價值實驗室舉辦的“20xx世界品牌價值實驗室年度大獎”評選活動中，中國聯通憑藉良好的品牌印象和品牌活力（良好的品牌行業領先性和品牌公眾認知度），榮登“中國最佳信譽品牌”大獎。

(三)財務報告比率分析

1、償債能力

流動比率=流動資產合計/流動負債合計*100%

速動比率=速動資產/流動負債=（流動資產-存貨）/流動負債

流動比率是流動資產對流動負債的比率，用來衡量企業流動資產在短期債務到期以前，可以變為現金用於償還負債的能力，基準值是2。

速動比率，又稱“酸性測驗比率”(Acid-test Ratio)，是指速動資產對流動負債的比率。它是衡量企業流動資產中可以立即變現用於償還流動負債的能力，基準值是1。

從以上的表1和圖2我們可以明顯的看出企業的流動比率和速動比率明顯比較低，比基準值要低出不小的一個差距，雖然是以一個平穩的趨勢發展但是數值還是比較小，與基準數也存在有一定的差距。從附錄中的資產負債表可以看出，是由於企業的流動資產較低帶來的影響。企業的短期償債能力較低，企業因無法償還到期的短期而產生的財務風險較大。

債務本金償付比率=年税後利潤÷（債務本金÷債務年限）

財務分析報告 篇四

為了進一步強化財務管理，提高各級主要領導的財務管理意識，根據於總會計師在20xx年經營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務狀況進行分析，分析的主要內容是：資產負債率、應收賬款、存貨、內部單位貸款、經營活動的淨現金流、營業收入和利潤，同時提出改善經營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務分析報告具體內容主要包括以下幾點：

一、基本情況

1、資產、負債、結構和季度間變化情況及原因簡要分析；

2、NC帳套數量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數量情況。3、本季度企業生產經營情況：企業主營業務範圍和附屬其他業務，在各業板塊的分佈情況；按業務板塊詳細説明本年度生產經營情況，包括主要業務營業量及同比增減量。

二、經濟效益情況

（一）企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

（二）主營業務收入的同比增減額及其主要影響因素。

（三）成本費用變動的主要因素，包括主營業務成本構成及變動情況；材料費用、工資性支出、內部貸款利息等對利潤增減的影響。

（四）管理費用、財務費用按照主要明細項目進行詳細分析。（五）其他業務收入、支出的增減變化。

（六）同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業外收支的主要事項、金額。

三、現金流管理情況

（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。

（二）與上季度現金流量情況進行比較分析。包括現金流規模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（經營、投資、籌資）。

（三）逐項説明對本年度現金流產生重大影響的事項。

四、資產負債構成及變動情況

（一）資產結構分析，詳細説明貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等項目的變化及增減原因。

其中，對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專項分析。重點説明應收款項的拖欠及清欠情況，説明存貨的構成及其形成原因（未完施工按照工程項目進行詳細分析），三年以上其他應收款金額以及未及時清理原因，一年以上預付賬款金額以及未結轉原因，特別是其對企業可能的影響和未來的具體措施。

（二）負債結構分析，詳細説明應付賬款、預收賬款、其他應付款等項目的變化及增減原因，內部單位貸款負債規模、內部單位貸款所產生成本的變動情況等。重點分析企業三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因；應繳税費要按工程項目進行逐項分析。

五、針對本季度企業經營管理中存在的問題，制約企業持續發展的主要因素；下季度擬採取的改進管理和提高經營業績的具體措施及業務發展計劃；總結分析加強對財務控制方面的具體措施和經驗，同時提出改善經營活動，保證完成預算指標的具體措施。

六、在完成預算指標的基礎上，進一步降本增效的具體措施。七、根據中冶集企管【20xx】8號《關於做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。

八、同上季相比改善效果情況。

優秀財務分析報告2022 篇五

市民政局:

XX醫院20xx年是比較平穩的一年，在面對醫療市場激烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領導員工上下一心，共同努力，始終堅持以過硬的醫療技術，先進的醫療設備，低廉的醫療價格，温馨的醫療服務為“”創下了良好的口碑。現將20xx年度財務狀況報告如下:

一、本年度收入分析

本年度實現賬面收入X.27萬元，比上年度的萬元減少了10%。其中主營業務收入X.27萬元，其他業務收入X萬元，分別比去年減少了10%和20%。在主營業務收入中，門診收入X.3萬元，比去年增加了8%，其中門診收入8.42萬元，比去年的X.75萬元增加了25%；住院收入X.94萬元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為X萬元，其中:防疫站收入為X.47萬元，比去年X.73萬元增加了16%，房租及利息收入X.8萬元。

二、本年度主要成本費用分析

本年度共發生成本費用X.51萬元，比上年度X.10萬元減少了7%，主要表現在:1、本年度藥品消耗X.88萬元，衞生材料消耗X.69萬元，分別比去年的X.86萬元和X.6萬元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達到X.71萬元，與去年持平。醫療收入達到X.56萬元，比去年減少了15%。2、本年度工資獎金及社會保障費X.18萬元，比上年度X.44萬元增加支出X.74萬元，增加了1%。3、本年度發生能源費支出36萬元。其中:耗電22.8萬度21.4萬元，用汽962.3噸12.5萬元，支付水費2.1萬元。本年能源費比上年度增加了9.5萬元。4、本年度計提房屋設備折舊X.3萬元，與上年基本持平。5、全年還發生電話費1.3萬元，差旅及交通費2.5萬元，印刷及複印費5.5萬元，購辦公用品及消耗用物資7.2萬元，招待費支出X.9萬元，計量強檢醫療廢水監測證件年審等1.4萬元，寬帶網及醫保卡使用費，軟件服務費4.85萬元，門診及住院票據費1.48萬元，刷卡手續費1.38萬元，汽車加油保養保險養路費5萬元，垃圾清運費0.38萬元，購工裝及醫用圖書報刊費1.2萬元等。6、本年計提董事長基金X.89萬元，推銷上年待攤費用X萬元。

三、本年度發生的其他重大資金支出項目

1、CT後續維護費，移機費X.78萬元。2、廣告宣傳及招牌製作費X.4萬元。3、設備維修及汽管安裝。維修。保養。改造費X.5萬元。4、醫療賠償支出X.83萬元。5、支付碎石及手外科上年度提成X.76萬元。6、門診房屋改造裝修支出X.5萬元。7、防水處理改造工程X.04萬元。8、本年度新增設備投資X.1萬元。主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監護儀等。

四、本年度結餘情況

本年度實現利潤總額X.76萬元，加年初的分配結餘X.64萬元，期末賬面未分配利潤為X.4萬元。

五、現金流量分析

本年度賬面現金及銀行存款餘額X.42萬元，除定期存款户X萬元外，實際可用貨幣資金X.42萬元。本年共發生現金及銀行存款流入X.45萬元。其中經營活動總流入為X.34萬元，佔71%，收到銀行存款利息流入X.75萬元。在經營活動總流入中，銷售藥品及醫療服務收入X.2萬元，佔經營流入的X.5%，其他流入為1.5%。主要為財局06~XX年防疫活動經費X.02萬元。本年度發生現金流入X.29萬元。其中:經營活動流出X.25萬元，佔87.6%；固定資產購置投資支出X.1萬元，佔3.1%；房屋改造支出X.5萬元，佔10.2%；污水處理工程投入12.04萬元，佔2.2%；在經營流出中用於購買藥品及材料支出X.65萬元，佔經營流出的42%；用於職工方面支出X萬元，佔經營流出的53.5%；CT維護以及移機支出X.78萬元。

六、20xx年醫務財務管理有待進一步加強和控制的方面

1、加強物資管理，進一步做好物資的計劃，採購，銷售和庫存工作。2、加強醫療專用設備的安全使用和維護管理。3、進一步建立健全財務管理管理，將財務核算進一步的細分化，精確化，努力降低財務風險。4、加強財務監督及控制職能，進一步協調科室與財務關係，做好住院結算和門診收費工作的管理。5、加強往來賬目的管理，及時清欠回收資金，以加速資金週轉，提高資金的利用率。6、繼續發揚我院勤儉節約的優良傳統，節能降耗，努力降低成本，調動員工積極性，為在新的一年再創輝煌作出努力。

XX醫院

20xx年3月10日

財務分析報告 篇六

一、基本情況

1、歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，佔93.43%; 萬元，佔5.75%; 萬元，佔0.82%。

2、經營範圍及主營業務情況我 公司主要承擔 等業務。上半年產品產量：

3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構 根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：

4、財務部職能及各崗位職責

(1)、財務部職能(略)

(2)、財務部的人員及分工情況財 務部共有X人，副總兼財務部部長X人、財務處處長X人、財務處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。

(3)、財務部各崗位職責(略)

二、主要會計政策、税收政策

1、主要會計政策公 司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，採用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準 備按應收賬款期末餘額的0.5%計提；存貨按永續盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發生制確認；收入費用按權 責發生制確認；成本結轉採用先進先出法。

2、主要税收政策

(1)、主要税種、税率主 要税種、税率：增值税17%、企業所得税33%、房產税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按應交增值税的X%。

(2)、享受的税收優惠政策車 橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得税。

三、財務管理制度與內部控制制度

(一) 財務管理制度(略)

(二) 內部控制制度

1、內部會計控制規範——貨幣資金

2、內部會計控制規範——採購與付款

3、物資管理制度

4、產成品管理制度

5、關於加強財務成本管理的若干規定

四、資產負債表分析

1、資產項目分析

(1)、“銀行存款”分析銀 行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬户開户行： ;賬號：

(2)、“應收賬款”分析應 收賬款餘額：年初X萬元，期末X萬元，餘額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。

(3)、“其他應收款”分析 其他應收款餘額：年初X萬元，期末X萬元。餘額構成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預計回收額X萬元。

(4)、“預付賬款”(無)

(5)、“存貨”分析期 末構成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在製品X萬元、庫存商品X萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在製品X萬元、庫存商品X萬元。原材 料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在製品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。

(6)、“長期債權投資”(無)

(7)、“長期股權投資”分析對 X有限公司投資，賬面餘額X萬元。

財務分析報告 篇七

一、企業基本情況

XX科源工程技術諮詢有限公司(以下簡稱：本公司)，由甘肅科源電力集團公司全資控股；註冊資本：伍佰萬元整，實收資本：伍佰萬元整；於20xx年11月20日取得甘肅省工商行政管理局核發的620xx0000016417(1-1)號企業法人營業執照；法定代表人：劉海強；公司類型：一人有限公司(法人);註冊地址：蘭州市七里河區建工西街3號金雨大廈11樓；經營範圍：承擔各類土木工程、建築工程、電路管道和設備安裝工程及裝修工程項目的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關的重要設備(進口機電設備除外)材料採購招標的代理；從事總投資2億元人民幣及以下的中央投資項目的招標代理業務。

二、20xx年第一季度業績摘要：

● 總收入為人民幣756.64萬元，比去年同期增長32.28%，其中一季度1月收入107.39萬元，2月收入511.74萬元，3月收入XX0.5萬元。

● 標書費收入為人民幣38.06萬元，比去年同期減少59.75%，其中1月標書費收入為28.62萬元，2月收入4.64萬元，3月收入4.8萬元。

● 代理費收入為人民幣701.58萬元，比去年同期增長47.55%，其中1月代理費收入為78.77萬元，2月代理費收入507.10萬元，3月代理費收入為115.70萬元。

● 經營盈利為人民幣240.82萬元，比去年同期增加174%;經營利潤率由去年同期的16.42%增至31.82%。

● 淨利潤為人民幣240.82萬元，比全年同期增加174%，其中1月淨利為 2月淨利為29.24萬元，3月淨利為29.24萬元

三、企業綜合財務狀況表

人民幣元(特別説明的除外) 未經審計 經審計

20xx年3月31日 20xx年3月31日 資產

流動資產

現金及現金等價物

應收票據、賬款 - -

預付款項 - -

應收利息、股利 - -

其他應收款

存貨

非流動資產

無形資產 - -

固定資產

累計折舊

在建工程 - -

遞延所得税資產 - -

土地使用權 - -

預付款項、按金及其它資產

資產總額

10829.63 116.79 4574.38 5525.24 - - 15404.01 5642.02 161.59 160.99 66.15 38.05 - - 95.44 XX2.94

權益 未經審計 經審計 本公司權益持有人應占權益 實收資本 500.00 360.00

資本公積 - -

盈餘公積 8.56 -

未分配利潤 990.74 508.33

歸屬母公司權益 - -

權益總額 1499.29

負債

非流動負債

20xx

長期應付款 - -

預計負債 - -

遞延所得税負債 - -

- -

流動負債

預收款項 - -

應付職工薪酬

應交税費

一年內到期的非流動負債 - -

其他應付款

負債總額 14000.15

權益及負債總額 868.33 未經審計 經審計 年3月31日 20xx年3月31日 18.91 11.02 229.40 XX9.32 XX751.83 4756.29 4896.63

主要財務狀況分析

● 一季度“現金及現金等價物”增加107.84萬元，主要系20xx年中收到的投標保證

金較多，再加上大部分投標單位將保證金轉為長期投標保證金，沒有退還，固造成貨幣資金較上年同期大幅增加；

● 一季度“其他應收款”共計4574.38萬元，主要系應收集團往來款，較上年同期減少950.86，主要系在1月份收回部分集團往來款；

● 一季度“實收資本”較去年同期大幅增加，主要系公司因業務發展需要、提升公

司資質及品牌形象，再經董事會批准後，增資140萬元，註冊資本達到500萬元； ● 一季度“盈餘公積”提取8.56萬元，上年同期未提取，主要系公司再經董事會批准會後提取；

● 一季度“未分配利潤”較去年同期增加482.41萬元，主要系公司上年經營情況較好，嚴格控制及審批各項支出費用，全年實現淨利潤較20xx年實現的淨利潤明顯增加；

● 一季度“應付職工薪酬”增加7.89萬元，主要系社會物價上漲，隨之人工成本增加，屬合理增加範圍；

● 一季度“應交税費”較去年同期增加100.08萬元，主要系收入較去年增加167.65萬元，税費隨之增加，屬合理增加範圍；

● 一季度“其他應付款”較去年同期增加8995.54萬元，主要系投標保證金大幅增加，

這也是造成公司賬面“現金及現金等價物”大幅增加及資產負債率過高的主要原因，應及時將未中標和沒有辦理長期保證金的的投標單位的金額及時退回，否則會造成公司負債過高，資金佔用壓力較大；

四、財務指標分析

主要財務指標變化分析

●資產負債率增加5.42%，主要系一季度投標保證金相比去年增加8996萬，而資產增加幅度相對較小；

●成本費用佔主營業務收入比重降低15.4%，主要系公司在一季度提升業務量、增加收入的同時，對費用進行了更加嚴格的管控

●總資產週轉率及流動資產週轉率分別較去年同期下降了5.22%和5.34%，主要系公司一

季度貨幣資金持有量較同期大幅增加

●淨資產收益率增加6.06%，主要系公司一季度淨利潤較去年同期增長幅度較大，而權益總額變化較去年同期變化幅度較小。

●銷售增長率較去年同期增加4.15%，主要系公司一季度招標業務較去年大幅增加，收入增長明顯。

綜合損益表

人民幣萬元(特別説明除外)未經審計經審計 收入 571.99 標書費收入 代理費收入 701.58 預審費收入

其他成本 營業税金及附加 管理費用 銷售費用 財務費用(5.38)經營盈利 經營利潤率 營業外收入 營業外支出其中：非流動資產處置損失除税前盈利 240.82 87.79 所得税開支期內盈利 淨利潤率 附註：

a) 經營利潤率=經營盈利 / 收入淨額

b) 淨利潤率=淨利潤 / 收入淨額

c) 資產負債率=負債總額 / 資產總額

d) 總資產週轉率=營業總收入 /平均資產總額

e) 淨資產收益率=淨利潤 /平均權益總額

五、重要注意事項

● 一季度公司因業務需要(中央投資代理資質升級，按國家規定，註冊資本最低500萬)，固由甘肅科源電力集團(母公司)追加投資140萬，資本由360萬增加到500萬；註冊資本：伍佰萬元整，實收資本：伍佰萬元整；

● 一季度提取盈餘公積8.56萬元

六、本季度財務主要完成的工作

● 完成一季度各月憑證製作及裝訂

● 及時、準確上報一季度各月報表及各月績效看板

● 編制20xx年集團公司本部及諮詢公司預算報表

● 彙總及上報20xx集團公司本部及下屬11家子公司預算報表

● 開具20xx年第一批非物資招標採購、第二批非物資(服務)等項目發票

● 配合招標部確認各項保證金的錄入

● 編制並錄入諮詢公司2020xx年報及年報輔助模板，審核並修改其他公司年報及輔助模板

● 協助省公司完成國網公司對甘肅公司20xx年報會審工作；編制甘肅公司20xx年

清產核資與年報差異表及甘肅公司20xx年快報與年報差異表，分析相關指標差異原因，進行文字説明。

七、存在的主要問題

本季度財務工作中，無需亟待解決的問題。

八、下一步工作重點及工作建議

● 鑑於國網公司年報會審中甘肅公司存在的主要問題，諮詢公司將在以後各月月

報中增加現金流量表，並進行分析，加強公司財務人員對報表的重視度，提高公司財務人員對報表間勾稽關係的能力。

● 鑑於國網公司及國家發改委今年對招標類企業標書費價格進行了規範管理(每

包標書費統一收費200元)，這就造成公司每年標書費收入有大幅度減少，那麼公司在今年後三個季度節約成本，控制費用，保證順利完成集團公司下達的各項績效指標任務。

● 鑑於公司賬面上存在大量的閒置資金(主要為投標保證金)，希望公司通過加強資金管理，合理利用資金，尋找新的利潤增長點，使公司保持健康穩定的發展趨勢。

公司一季度業務回顧及展望

一季度整體財務表現較好，各項經營指標基本完成，雖然資產負債率過高，但絕大部分負債轉變為貨幣資金，加上公司有完善的貨幣資金管理制度，開設投標保證金專户，所以對經營情況影響不大；五項可控費用指標(見附表)一季度控制情況比較好，為20xx年後續經營費用的發生，預留空間較大。

一季度我們的核心業務取得穩健增長，雖然受標書費降價影響，但整體收入情況還是較同期有大幅增加，代理費收入實現2位數增長，這充分説明公司在受政策的不利影響下，逐步轉型，積極尋找新的利潤增長點，為公司提供更為有效的市場競爭力。

費用方面，一季度在收入穩步增長的同時，三項期間費用卻同比幾乎未有增加(主要系人工成本增加，屬合理增加範圍)，説明公司在充分落實中央提出的“勤儉節約”精神，開源節流，該花的少花，不該花的一分不花的同時，狠抓國網公司提出“三集五大”中的財務管理集約化，對費用實行嚴格的審批制度，層層抓落實，一級抓一級，領導帶頭抓的管理辦法，為公司利潤的穩步、快速增長提供強有力的後勤保障。

總體看來，公司一季度財務情況較好，在集團領導的支持與幫助下，在各部門配合下，按照公司的總體部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，

未來三個季度任務依然很重，尤其是標書費降價後，壓力會更大，公司我們財務人員將變壓力為動力，做好20xx年工作計劃，積極進取，開拓創新，充分發揮財務管理在企業治理中的核心作用，為企業的發展壯大做出新的更大的貢獻！

財務分析報告 篇八

各位領導，各位代表，同志們：

我受學校委託，向五屆二次教代會作xx年度財務工作報告，請予審議。

第一部分財務收支情況

一、收入預算執行情況

xx年，我校預算收入1.57億元，實際收入2.72億元，完成年度預算的172.52%。

其中：財政撥款1.1億元、上級補助收入278萬元、事業收入1.25億元、其他收入3368萬元。

收入總量較上年增加7957萬元，增幅41.43%。

收入增長的主要原因：一是財政撥款增幅較大。

撥款總量達1.1億元，比上年增加5252萬元，增長90.40%。

包括：(1)基建經費撥款3639.56萬元，包括學校新建圖書館專項補助400萬元和二附院財政專項補助本年形成支出3239.56萬元；

（2）國家獎學金、助學金撥款396.60萬元；

(3)xx年省部共建專項經費1100萬元指標結轉本年度。

二是事業收入增加1753萬元，其中：教育事業收入比上年增加325萬元，達1.01億元；

科研事業收入2347萬元，比上年增加1428萬元，增長155.47%。

三是上級補助收入增加278萬元，主要是職工增資款。

二、經費支出執行情況

xx年，我校預算支出1.73億元，實際支出3.23億元，完成年度預算的186.71%。

支出總量較上年增加1.4億元，增幅77.13%。

支出結構為:人員經費支出8788萬元、公用經費支出2.35億元。

（一）人員經費支出情況

xx年度，我校人員經費支出8788萬元，較上年增加1967萬元，增長28.84%。

支出明細為：

1、工資福利支出4844萬元，較上年增加1025萬元，增長26.85%。

支出項目包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出。

支出增加主要原因是xx年兑現在職人員工改工資，基本工資和津補貼支出累計增加786萬元。

另外，本年度學校為合同聘用人員購買醫療、養老和失業保險，增加社保支出45萬元。

2、對個人和家庭的補助支出3419萬元，比上年增加942萬元，增長31.39%。

支出項目包括離退休人員費用、撫卹金、生活補助、醫療費、助學金、住房公積金、提租補貼等。

支出增加主要原因：一是兑現離退休人員工改工資和離休幹部陽光津貼，離退休人員支出增加114萬元；

二是發放國家獎學金、助學金和經濟困難學生生活補貼397萬元；

三是因工改調資後增加了住房公積金的繳費基數，增加支出83萬元；

四是醫療費用支出繼續上升；

五是因學費收入增加，提取的學生獎學金和困難補助總額相應增加。

xx年，學校發放住房補貼596萬元，包括住房公積金458.66萬元、提租補貼132.34萬元。

本年度，我校醫療經費支出592萬元，比上年增加90萬元，其中：公費醫療支出259萬元，醫療補助支出124萬元，上解社保部門醫療保險支出209萬元。

當年醫療經費撥款288.90萬元，醫療費用超支303萬元，均由學校預算外資金支付，體現了學校對教職工和離退休人員的高度關心，為全校職工的健康提供了資金保障。

xx年，我校在職職工年平均收入為41946元，比上年增加3633元。

離休幹部年平均收入為56568元，比上年增加15978元，主要是實行陽光津貼，每人每月增加收入1000元；

退休職工年平均收入34786元，比上年增加3435元。

職工收入穩步上升，充分體現了學校積極落實國家政策，保證教職工和離退休人員政策性經費的及時兑現和發放。

（二）公用經費支出情況

xx年，我校公用經費總支出2.35億元，比上年增加1.21億元，增長105.98%。

支出明細為：

1、商品和服務支出4600萬元，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、物業管理費、交通費、差旅費、維修（維護）費、培訓費、招待費、專用材料、勞務費、工會經費、福利費等項目支出。

其中：水電費798.73萬元（包括校本部642.28萬元和南校區156.45萬元），較上年減少32.57萬元，降幅3.9%，但支出總量仍較大。

勞務費262.14萬元，比上年減少25.5萬元，支出水平持續下降。

交通費144.52萬元，差旅費249.17萬元，維修（維護）費587.61萬元，培訓費101.53萬元，招待費118.47萬元，實驗專用材料542.30萬元，工會經費44.10萬元，福利費385.77萬元。

2、其他資本性支出1.88億元，主要包括：房屋建築物購建1.35億元，其中：和平苑3棟職工住宅樓投入3117萬元，校本部研究生公寓樓、圖書館等項目投入3285萬元，南校區學生宿舍、教學樓、實驗樓等項目投入3855萬元，二附院醫療綜合樓基建投入3240萬元。

財務分析報告 篇九

財務分析報告一般由五部分組成：標題、主送單位、正文、附件和簽署。

（一）標題

財務分析報告的標題有以下兩種寫法。

1、公文式標題

公文式標題包括三個要素：企業單位名稱、報告期限（年度）和文種（財務分析報告），如“首鋼集團20x年財務清況分析報告”。有時根據需要也可以省略其中的某一部分，如“上半年產品成本簡要分析報告”。

2、論文式標題

論文式標題一般用於專題財務分析報告，如“降低產品成本的前景分析”、“如何應對金融危機”等。

（二）主送單位

財務分析報告一般是寫給企業的上級主管部門或者企業的領導層的，所以，有的財務分析報告有主送單位。主送單位即財務分析報告的呈送單位。

（三）正文

財務分析報告的正文一般包括前言、主體和結語三個部分。

1、前言

財務分析報告的前言主要概述企業的基本情況。包括以下內容：

（1）企業員工人數、構成和專業素質情況及人員變動情況。

（2）企業固定資產增減、計提折舊、淨值情況。

（3）企業年度內各項流動資產、負債、所有權者權益增減情況、增減原因、週轉情況，尤其是年度內重要應收、應付的變動及年底債權、債務情況。

（4）員工收人情況等。

在寫作前言部分時，可以有兩項説明：文字説明和數據指標的説明。

2、主體

財務分析報告主體要考慮內容和邏輯結構兩個方面。

首先，財務分析報告的內容應當包括以下內容

（1）具體分析企業經營情況。包括年度內企業主營業務的範圍及經營情況，如資金狀況，銷售成本及費用，借貸狀況，計劃完成情況等。

（2）主要財務指標的完成情況。包括資金來源和使用情況，費用、成本的增減變化，利潤的升降變化，以及其他重要指標的完成情況。

（3）企業營業外收支等綜合情況。這部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行説明時，可適當運用絕對數、比較數及複合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要有對新產品的成本、回款、利潤數據進行分析的財務分析報告。

（4）經營情況分析。在説明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據是比較含糊和籠統的，要善於運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善於抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易於忽視的問題。

（5）經營情況評價。作出財務説明和分析後，對於經營情況、財務狀況、盈利業績，從財務角度給予評價和預測。財務評價要從正面和負面兩個角度進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在説明部分和分析部分。

（6）改善經營建議。主要寫明財務人員在對經營運作、投資決策進行分析後形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。要針對各項分析中存在的問題進行綜合考慮。站在財務的角度，財務人員應該提出對企業切實可行的建議，比如制度建設方面、崗位設置方面、資金籌措渠道方面等，以挖掘企業內部潛力等。

其次，財務分析報告的正文邏輯結構有以下四種形式：

第一，傳統式，即把整個分析報告分為概況、具體分析、問題或建議等部分；第二，部分式，按照財務活動中的資金、費用和利潤等指標的順序，逐一分段敍述其變化情況及影響因素；第二，條文式，對所要分析的主要指標簡單地分條款作出概括吐分析；第四，表格式，利用分析表格，作扼要的文字分析，簡單明瞭。

不管採取哪種結構形式，分析是核心，數據是事實，結論是根本，建議是目的。

另外還應注意，主體部分要有兩大分析：對數據指標的就事論事和聯繫實際的深層次分析。

3、結語

財務分析報告的最後，可以對整個財務分析報告作一概括，並提出建議。結語部分要符合兩大要求：意見實事求是，措施切實可行。

（四）附件

有些很重要的具體資料（如數據、圖表、原始憑證等）由於篇幅較長或者較不宜多，不宜放在正文裏，可以作為附件，附於文後。

（五）簽署

在財務分析報告正文的右下方，寫明報告單位名稱或者作者姓名，並寫明成文時間。

範文：

公司領導：

為了挖掘資金潛力，減少不合理佔壓，最近我們對公司存在的拒付問題作了一次專題分析。到3月15日為止，我會司待決應收款未能處理的共41筆、金額 x懸賬、懸案大部分是去年下半年和今年初發生的，但也有一部分是過去遺留未決的問題，歸納起來大體有幾種類型：

1、到貨不及時造成被拒付12筆，金額x、元。到貨不及時有多種因素，有開單問題和運偷問題，比較突出的還是運輸問題，特別是季節性商品和推梢商品，錯過時機將帶來無可挽回的被動局面。例如：調查紛織服裝部冬令商品下半年合同，12月分批開單不算違反合同，次年x月發運時，因今年春節提前，對方以合同過期為由拒付兩筆貨款及運費，經函詢協商尚無結果。

2、變更運輸路線而被拒付5筆，金額x元。去年以來由於儲運公司未按對方指定運輸路線中轉，造成拒付的情況比較頻繁。截至目前，未獲解決的是上年四季度合同調給家電部電冰箱商品貨款及運費(x)元，調撥單上已註明由x中轉，而儲運公司整車發運至另一地商儲公司中轉，對方以未收到貨拒付，以後兩次附商儲公司函件告知已轉運並重辦託收，均遭拒付，並來函提出退貨或延期付款。

3、差錯問題造成被拒付9筆，金額x元。例如，調百貨大樓食品部原合同兩份，一份為飲料商品，一份為奶製品，由於開單時寫成飲品而錯發，對方拒付x元，雖經聯繫協商補調並將錯發商品請對方代銷，但未得到答覆

4、因其他徵皮問題被無理拒付15筆，金額x元，如根據合同條例規定： “沒有發運證明或自提證明可以拒付”。發往通化市百貨大樓的貨款及運費兩筆，金額x元。長春站由於集中收貨、分批裝車，運單均未註明車次，對方以 “運單未填車次，視同商品未發運”為理由拒付。説明一些商場在執行合同方面不夠嚴肅

通過以上情況的分析，我們建議：首先，各專業商場對已發生的懸賬、懸案要抓緊時間與有關部門聯繫清理，並吸取教訓，嚴格執行合同。今後按照合同要求，將運輸路線，到站、到貨日期等在調撥單上註明，以防止新的拒付發生。

其次，要求儲運部門配合各專業商場做好調撥運輸工作，特別是季節性商品和推梢的商品，要千方百計狠抓交貨、開單、調運“三及時”，避免因過時令到貨、合同註銷而發生拒付。

最後，建議儲運公司根據我公司調撥單註明的運輸路線，合理組織運輸。如有特殊情況需作變更時，應加強聯繫，以加速商品流通，節約費用，配合我公司縮短商品待運時間。