公司成本管理辦法

成本管理規定

第一章總則

第一條為全面加強成本管理，強化成本意識、節約意識、效益意識，開源節流、量入為出，實現效益最大化，依據國家有關規定，結合大興公司實際，制定本辦法。

第二條成本管理基本任務是通過成本預算，合理制定分解成本目標，落實成本管控責任，分析實際成本與成本目標的差異，制定整改措施，完成年度成本目標。

第三條本辦法適用於公司內部各單位。

第二章管理機構與工作職責

第四條為全面實施成本管控，細化成本管理，做到責、權、利相結合，將成本管控體系分為公司、部室、工區、班組四級管控，形成全層級、多維度、層層管控、層層落實的責任網絡體系，達到以責任成本受控來保證目標成本實現的目的。

（一）公司成本管控領導小組：

組長：公司經理 成本管理第一責任人

副組長：生產經理、經理助理

成員：其他班子成員

領導小組下設成本管理辦公室，辦公室設在企業管理部，企業管理部部長兼任辦公室主任，財務會計部部長任辦公室副主任，各部室負責人為辦公室成員，具體負責積極推進（完成年度成本目標）成本管理、比標對標（分解落實各項成本、費用指標，開展經營分析、尋標對標）及日常工作的監督考核。

（二）部室成本管控小組：

組長：部室負責人

副組長：部室副職、主管技術員

成員：各班班組長。

（三）工區成本管控小組：

組長：區（科）長

副組長：支部書記、主管技術員、副區（科）長

成員：各班班長

（四）班組成本管控小組：

組長：班組長

成員：班組全體成員

第五條 職責和權限

（一）領導小組職責和權限

1.負責全公司的成本及預算管控工作，確保成本及預算管控體系的有效運行，對公司成本及預算工作負領導責任。

2.貫徹執行有關成本和預算的方針、政策、規章制度，組織制定公司的成本方針和目標。

3.負責制定成本管控實施辦法，分解落實各項成本、費用指標，完善成本管控措施等；審批成本預算、成本計劃；評定成本分析、考核結果等。

4.負責制定和落實公司內部的成本職責和權限；監督和指導各項成本管控活動有效開展。

（二）成本管控辦公室職責和權限

1.認真貫徹執行公司有關成本方針、政策和成本管理規定，對成本管理領導小組負責。

2.負責收集成本相關數據資料並做好成本日常統計管理工作。協助成本管控領導小組實施管理，及時提供成本管理信息、資料、數據。

3.負責組織編製成本預算、計劃、定額、控制方案，及時上報成本管控領導小組審批並組織實施。

4.負責組織成本經營分析，並組織召開經營分析會。

5.負責成本的其他日常管理工作。

（三）各部室成本管控小組職責和權限

1.認真貫徹執行公司有關成本管控規定，服從公司成本管控辦公室的領導。

2.負責制定本部門相關人員的成本職責和權限。

3.負責收集本部門管控範圍內的原始數據、資料，並做好統計工作；及時提供成本管控所需的原始數據、資料，每月上報成本分析及各類報表。

4.負責組織本部門開展降本增效活動，對成本管控工作提出改進的意見和建議。

5.負責本部門成本的日常管理及考核工作。

6.各部室職責分工：

企業管理部為成本管理工作牽頭部室，協同有關部室落實成本管理工作，負責制定成本管理文件、生產成本管控、招議標成本等。

財務會計部負責統一成本核算口徑、財務費用、融資成本、資產負債率、税費管控、資金管理、折舊攤銷等。（成本核算情況的監督、審計）

人力資源部負責工資薪酬、人力成本、培訓費用管控等。

行政辦公室負責年度經營業務費預算、費用過程管控，塌陷補償等。

機電運輸部負責機電類技改投入、材料、設備投入計劃、檢修、檢測檢驗費用等。

生產技術部、生產調度部負責大型技改投入、監測監控系統升級、研發費用、創新管理、土地復墾等。

市場營銷部負責編制年度採購成本、年度銷售計劃、銷售費用管控等。

生產安全部負責安全投入費用、安全檢測和評估等。

其他部室負責制定職責範圍內成本目標，採取有效措施加強管控，達到節支降本的目的。

（四）各基層單位成本管控小組職責和權限

1.認真貫徹執行公司有關成本管控規定，服從公司成本管控辦公室和部室成本管控小組的領導。

2.負責制定本單位管理人員和各班組的成本職責和權限。

3.負責對部室下達的各項成本指標的宣貫、分解和落實。

4.負責制定本單位和各班組成本管理制度和考核辦法。

5.負責組織開展本單位內部成本管理活動及日常管理工作。

（五）各班組成本管控小組職責和權限

1.認真貫徹執行公司有關成本管控規定，服從公司成本管控辦公室和部室、本單位成本管控小組的領導。

2.認真執行本班組的成本職責。

3.負責對本單位下達的各項成本指標的宣貫、分解和落實。

4.執行工區（部室）制定本班組成本指標的考核。

5.負責組織開展班組內部成本管理活動及日常管理工作。

（六）部室、各基層單位成本管控小組成員名單、兼職成本管理員名單及職責劃分、制定工區（部室）及各班組成本管理制度和考核辦法，自文件下發10日內報公司成本管控辦公室。

第三章成本核算口徑

第六條統一成本核算口徑。在生產經營過程中發生的各項費用，要嚴格按照各項成本核算範圍規定計入成本。

第七條 生產成本是指公司在取得產品過程中發生的、能按受益原則認定的支出，應當計入產品生產成本。其中：

1.材料：指產品生產過程中所耗用的各種主要材料、輔助材料等。具體包括：

（1）坑木：指用於煤炭產品生產計入原選煤成本的坑木、木材等。

（2）坑代用品：指原選煤生產用木材支護以外的井下其它支護材料，包括：單體液壓支柱（不包括組成綜採設備的液壓支架）、π型鋼樑、金屬支架、金屬支柱、鉸接頂樑、錨杆支護、金屬網等。

（3）火工品：指用於原選煤生產並計入產品成本的火藥和雷管。

（4）大型材料：指原選煤生產使用的各種規格型號的鋼鐵管、鋼軌、鋼絲繩、電纜、運輸皮帶等。

（5）配件：指煤炭生產維修所耗用的各種配件，包括機電配件、綜機配件、溜槽、大鏈和各項設備在大、中、小修理中更換的各種配件。

（6）專用工具：指具有數量多、使用年限短、流動性大、更換頻繁等特點的煤炭生產專用小型設備，如：風鎬、電風鑽、礦燈、7.5KW及以下的電動機和水泵、200A及以下的防爆開關、10KVA及以下的變壓器、局扇、礦車（包括平板車和坑木台車）、自救器、綜合保護器和瓦斯檢定器等。

（7）勞保用品：指用於原選煤生產並計入成本的，按勞保用品發放範圍規定發給工人、管理人員的勞動保護用品，如工作服、膠靴（膠鞋）、手套、安全帽等。

（8）其它材料：不包括在以上各項消耗，但應計入成本的材料消耗。

2.職工薪酬：指直接、間接生產人員的薪酬福利，包括工資、職工福利費、按國家規定提取的社會保險費、住房公積金、職工教育經費，安全抵押金、非貨幣性福利、辭退福利等。

3.電費：指直接、間接為生產而耗用的電力費用，包括外購電價（基本電價、電度電價）和電力附加費等。

4.製造費用：指為煤炭生產發生的各項間接費用，安全費用、維簡費、固定資產折舊、塌陷補償費、環境恢復費用，檢測檢驗、安全評估、技術服務、生產設備租賃維修和其它外委工程服務。具體包括：

（1）安全生產費：按照國家規定的標準提取，專門用於完善和改進企業或者項目安全生產條件的資金。

（2）維簡費：依據上級規定，按原煤產量提取的專門用於維持簡單再生產的資金。

（3）折舊費：指應計折舊的生產性固定資產原值，按規定方法計提的應計入成本的固定資產折舊費。包括房屋建築物、通用專用設備、車輛、儀器儀表等。

（4）塌陷補償費：指企業煤炭生產過程中因採煤塌陷破壞土地而導致的土地損失補償費、青苗補償費、民房維修等費用。

（5）環境、治理費用：指因採煤造成的煤礦礦山地質環境保護與土地復墾治理費用。

（6）其它外委服務：包括檢測檢驗、安全評估、技術服務、生產設備租賃維修和其它外委工程服務。

第八條嚴格執行產品成本核算範圍，不得將以下支出計入生產成本：

（一）購置和建造固定資產、購入無形資產和其他資產的支出。

（二）對外投資的支出。

（三）被沒收的財物，支付的罰款、滯納金、賠償金、違約金等。

（四）各種捐贈支出、各種贊助支出。

（五）上繳的國有資產收益、分配給投資者的利潤。

（六）按國家規定不得列入成本的其他支出。

第九條期間費用指企業發生的、不能直接或間接歸入生產成本，其效益與本會計年度相關，可直接計入當期損益的支出，包括銷售費用、管理費用、財務費用、研發費用和税金及附加，其核算範圍為：

（一）銷售費用：指企業對外銷售商品和提供勞務等過程中發生的各項費用，其主要支出項目：材料、職工薪酬、折舊費、修理費、電費、租賃費、差旅費、運輸費、港雜費、裝卸費、包裝費、廣告宣傳費、保險費、業務招待費、會議費等。

（二）管理費用：指企業經營管理部門為組織和管理企業的生產經營活動所發生的各項費用，其主要支出項目：材料、職工薪酬、電費、折舊費、修理費、諮詢費、中介機構費、訴訟費、排污費、辦公費、水費、差旅費、租賃費、會議費、業務招待費、保險費、運輸費、無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷、税金、地方規費、存貨盤虧及毀損、綠化費、停工損失等。

（三）財務費用：指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的各項費用，其主要支出項目如下：利息支出、利息收入、金融業務手續費、承銷費、匯兑損益等。

（四）研發費用：指企業在產品、技術、材料、工藝、標準的研究、開發過程中發生的各項費用。具體包括：

1.研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。

2.企業在職研發人員的工資、獎金、津貼、補貼、社保、住房公積金、企業年金等人工費用以及外聘研發人員的勞務費用。

3.用於研發活動的儀器、設備、房屋等固定資產的折舊費或租賃費以及相關固定資產的運行維護、維修等費用。

4.用於研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。

5.用於中間試驗和產品試製的模具、工藝裝備開發及製造費,設備調整及檢驗費,樣品、樣機及一般測試手段購置費,試製產品的檢驗費等。

6.研發成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產權的申請費、註冊費、代理費等費用。

7.通過外包、合作研發等方式,委託其他單位、個人或者與之合作進行研發而支付的費用。

8.與研發活動直接相關的其他費用，包括技術圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發人員培訓費、培養費、專家諮詢費、高新科技研發保險費用等。

（五）税金及附加：指企業經營活動發生的消費税、城市維護建設税、資源税、教育費附加及房產税、土地使用税、車船使用税、印花税等相關税費

第十條在成本管理和核算過程中，嚴禁下列行為發生。

（一）擅自改變成本核算口徑。

（二）隨意攤提成本費用、擠佔收入。

（三）弄虛作假，造成成本不實。

（四）經營管理不善，把關不嚴，造成材料浪費、成本開支增加。

第四章成本管理基礎工作

第十一條實行定額管理。企業管理部為定額管理部門，配備專業人員，對定額執行、修訂情況進行月度統計、分析考核。

1.完善定額管理體系。結合本公司實際情況、信息化管理水平對材料消耗、領用、工時利用等實行定額管理。

2.加強計量（材料）管理。對材料、工具、產成品等收發和轉移做好記錄。

3.健全內部結算價格體系。繼續推進內部市場化管理，完善市場化運作。公司各單位之間互相提供產品、材料、維修等內部結算價格由公司制定措施。

4.加強工效、效率對比，提升單進、單效水平。

第十二條建立健全原始台賬。原始台賬要實事求是、客觀真實反映生產、消耗等情況，除《統計管理辦法》要求的統計台賬外，還需建立以下台賬：

1.人員薪酬方面：員工變動、出勤、工資、薪酬分配方案等。

2.設備方面：設備使用、待修、退出生產環節、報廢鑑定、處理審批記錄等。

3.物資材料方面：材料計劃、庫存物資、驗收入庫單、領料單及倉庫收發存台帳、調退貨台賬等。

4.經營業務費用方面：發票、賬單、費用核算記錄等。

第五章成本管控

第十三條強化節約意識，學會算經濟賬，逐級細化分解集團下達的年度成本目標，明確各部室、工區成本管控責任和目標，制定節水、節電等工作方案，嚴格落實成本費用管控措施，厲行節約，降本增效。

第十四條 要結合實際，壓實成本管控責任，加強成本全過程管控。

（一）物料成本管控。嚴格審核物資計劃，組織抽查核實，杜絕浪費，最大限度減少庫存物資；實行規模化、網絡化、平台化採購，降低採購成本；嚴格物資驗收、領用、報廢處理等全流程控制，提高領用率；加大自制加工、修舊利廢、降級使用、拆解複用力度，挖掘降本增效潛力。加大庫存物資共享，減少設備和物資儲備，降低倉儲成本。

1.各單位按照層層把關、嚴格核實的要求，嚴禁物資計劃虛報、謊報，計劃核實和審減情況要留痕備查。

2.實行物資需求計劃逐級審核責任制。各級計劃審核部門、人員按照工作分工，嚴格審核分管範圍內的物資需求計劃，務求做到科學、準確。物資需求計劃經所在部門主要負責人、專業部室和分管領導簽字審核同意，報到企業管理部。

3.公司計劃審批程序：各單位編制計劃→專業部室進行審核→分管領導進行審批→企業管理部核減庫存、現場核實彙總→形成物資建議採購計劃→召開月度計劃審核會議→形成月度物資需求計劃→集團公司審核、批覆→市場營銷部調研、實施。

4.加大對各單位物資計劃考核力度，採取現場複核、資料抽查等方式，重點核查物資採購計劃執行、預算與執行價格偏差、物資質量驗收、到貨率、領用率、材料使用跟蹤管理、清查等情況。

5.嚴格落實物資回收制度，企業管理部加強現場監督、考核力度，明確責任分工，不留盲區，做到能回則回，能修則修，確保物資回收的實效性，杜絕人為的丟失和浪費，在物資回收管理工作中，因管理不嚴造成材料丟失、浪費、亂扔、亂放的，每次罰責任單位三大員及相關人員50元—100元，並對責任單位按出庫物資價格的兩倍進行處罰，當日出據，月底兑現。

6.加大自制加工、修舊利廢力度，搞好廢舊物品回收，廢舊、閒置物資做到有人管，有人修，實行以舊換新制度，能作為二次資源重新進行利用的堅決不作為廢品處理。按照“誰修舊、誰受益”的原則，根據維修、加工價格進行核算，月度兑現，落實好修舊利廢獎勵制度。

（二）能源成本管控。健全完善能源管理體系，保證能源計量器具正常使用，劃清責任歸屬，加強用能管理，採取技術上可行、經濟上合理，從能源生產到消費的各個環節，以提高能源利用效率和優化用能結構為重點，深入開展資源節約型企業創建活動，增強公司全體幹部員工資源憂患意識，樹立節約的生產生活方式和科學用能理念，嚴格落實節能減排工作責任制，實行能源消耗定額管理和考核。

1.電力成本：加強設備管理，杜絕設備空運轉，提高設備運轉率。嚴格“避峯填谷”，平谷用電佔比不得低於70%。積極推廣使用節能設備、節能燈具，淘汰和更新改造高耗能設備。對礦井提升、運輸、供電、排水、通風、壓風等主要生產系統逐步進行節能和技術優化改造。積極採用國內外先進技術，對礦井生產系統實施節能優化改造。提升運輸系統使用自動化控制，減少電能損耗；供電系統主要提高礦井供電系統功率因數，合理提高採區供電電壓等級，減少供電線路損耗；排水系統採用推廣使用高效節能泵，減少排水環節；通風系統、壓風系統要推廣應用高性能風機，採用風機變頻控制，提高風機運行效率，降低系統能耗，提高礦井主要耗能系統的整體效率，達到合理匹配，實現節能最大化。

2.燃油成本：各類齒輪油、液壓油、煤油等各類油脂進行分類統計，加強領用管理，領用時由機電運輸部、企業管理部審核後予以發放，並加強油脂使用過程監督。

（三）薪酬管控。優化人力資源配置和勞動組織，按需定編、定崗、定員，合理確定薪酬，按時統計“五險一金”金額及時繳納，強化考勤管理，提高出勤率和工時利用率，提高全員工效，嚴格控制各類津貼發放，降低人力成本。

（四）生產運行成本管控

1.提高設備、設施利用率。嚴格落實設備管理制度，提高設備、設施利用率，合理調劑使用，避免閒置浪費，推廣使用連續化運輸，掘進煤全部由主井提升，一般情況副井不得提煤，特殊情況必須經調度室批准。減少設備空運轉，架空乘人裝置、帶式輸送機、刮板輸送機一次空運時間不得超過10min。加強日常維護保養，提高設備維修質量，控制低值易耗品消耗。

2.各大系統建設。加強生產、供電、排水、消防（防塵）、運輸等系統日常檢查、維護，保證系統安全穩定運行。

提升設備、主通風機、主排水泵、壓風機等裝備每年進行一次安全性能測試，並調整到最佳工況運行點，使其保持高效經濟運行狀態，其性能指標應符合節能考核要求。

加強供、用水管理，繼續進行礦井水、生活污水的深度處理，增加處理後水的利用率，做到水資源的梯級、內部循環利用，實現零排放目標。建成以複用為主，處理後的礦井水用於井下生產、防塵等。提高複用力度，可複用於選煤廠、衝廁、地面工業用水。

（五）經營、外委費用管控

1.採購、銷售費用。加強市場調研，通過網上採購平台、集中招標採購、廠家直購等方式，降低採購費用。加強銷售市場管理，合理劃分銷售區域，制定銷售費用年度預算，嚴格考核管控。

2.財務成本。加強全面預算管理，合理調劑資金，拓寬融資渠道，降低融資成本、負債率和槓桿率。

3.經營業務費。實行限額管理，業務費用嚴格按流程審批，壓縮辦公費用、水電等費用支出，杜絕不合理開支。

4.外委、評估、檢測等費用。科學制定年度外委項目計劃，大型項目由集團統一打包外委，降低外委費用。加強評估、評價、檢測檢驗費、技術服務費等的集中管理，降低費用。

（六）工程、技改項目管控

1.工程、技改項目設計。從源頭設計上優化，充分考慮設備、系統、工藝流程等因素，堅持做到技術先進、科學，經濟上節約、高效，避免重複投資。

2.工程、技改和大型投入。工程、技改和大型投入嚴格進行技術論證、方案優化，編制項目建議書，編制可行性研究報告，根據安全環保和經濟效益，合理控制投資。

第十五條 開展節降成本系列活動

（一）開展節成降本“金點子”、建言獻策活動。

2021年12月31日前全體幹部員工，通過自身對工作環境及現場的瞭解，提出節成降本“金點子”、建言獻策申報，由成本管控辦公室每月統一收集上報，被公司採納的由成本管控辦公室負責跟蹤監督，按照產生經濟效益的大小每項獎勵100—2000元，每採納一項“金點子”、建言獻策給予所在部門績效考核分加0.5—2分，個人加專項考核加0.5-2分。

（二）開展修舊利廢活動。

通過廢舊材料的再利用達到節約成本的目的，各單位每月將本單位發生的修舊利廢項目上報企業管理部，由企業管理部、機電運輸部組織人員對修舊利廢項目進行鑑定，鑑定結果於12日前報成本管控辦公室進行獎勵兑現，根據節約金額的多少給予100—500元的獎勵。

第十六條 依據2021年度經營目標責任書各項考核指標，合理分解月度經營目標。收集最佳管理案例和最佳運行標準、主要選取年度考核目標值、公司年度考核目標月度分解值、本公司近兩年同期月度最優值、本公司近兩年度最優值、同行業最優值作為標杆值，開展比標對標工作。

比標對標項目（包含但不限於）:營業收入、利潤、噸煤電耗、噸煤材料成本、全員工效、倉庫庫存、網上平台採購率、經營業務費等。

1.公司企業管理部和財務會計部建立分級歸口核算體系，將指標下達給公司各單位作為成本核算的重點，各核算單位應建立成本明細賬，核算的內容和範圍按權責劃分。

2.各單位要成立以單位負責人為組長的成本管理小組，及時對本單位成本現狀進行分析，找出超出成本指標的原因並制定針對性措施，使其降到控制指標以內。

3.公司經理每月組織並主持一次由公司副總工程師及以上領導、各部室和各工區負責人蔘加的經營分析比標對標專題會議。

4.各專業分管領導負責本專業資料的審核。企業管理部負責經營分析比標對標會議的資料彙總、審查，會議紀要的撰寫、上報工作，每月18日前報集團發展規劃處。

5.成本分析要體現成本核算與成本控制兩個職能。各職能部室對負責的成本控制指標要每月進行書面分析，並對所提供的數據真實性負責。

6.成本分析要體現 “⑴找出成本差異；⑵分析差異形成的原因；⑶提出並落實具體改進措施和建議”三個分析要素，達到重點突出、原因清楚、措施具體的要求。

第十七條創新成本管控方式。結合實際，不斷優化經濟運行方式和成本管控措施，重點管控的成本項目要科學定位、量化考核、閉合管理。完善合理化建議、技術革新、創新管理獎勵辦法，對取得推廣應用產生效益的創新進行獎勵。

第十八條加快信息化平台建設。藉助信息化、網絡化、智能化、大數據平台等，實現成本數據即時掌控，根據數據變化和趨勢，及時調整經營管理方式。

第六章處罰

第十九條有下列情形之一的，對相關責任人罰款100—1000元。

（一）現場存在跑冒滴漏、物料浪費、設備設施管理不善的。

（二）月度經營數據遲報、漏報、不報、虛報的，尋標對標數據造假的，整改措施落實不力、效果不好的。

（三）成本管理、費用管控不到位，超成本管控目標的。

（四）虛開票據造成帳卡物不符的，不據實清核庫存物資或出入庫的，不及時計入成本或虛列成本，造成產量、銷量、成本、利潤不實的；情節嚴重取消評選樹優參評資格、降級或取消已獲得的獎勵。

（五）其他違反本辦法的行為。

第七章附則

第二十條本辦法自下發之日起實行。

第二十一條本辦法由企業管理部、財務會計部負責解釋。