如何做好固定資產管理（多篇）

財產概念及範圍 篇一

本制度所指的資產是指固定資產、低值易耗品及公司道具

1：固定資產是指單位價值在2000元人民幣以上，使用年限在2年以上的資產；或價值不及2000元人民幣，但公司要求按固定資產來管理的財產。按存放地點，分為公司辦公固定資產、店鋪經營固定資產。

2：低值易耗品，是單位價值在1000元人民幣以內，使用年限不超過1年；或使用過程中易損耗的財產。例如公司辦公用品、電腦耗材、通迅耗材等。

3：公司道具，包括貨架、花車、收銀台、模特、射燈、掛通、櫥窗等。

固定資產管理制度 篇二

為加強公司固定資產及低值易耗品，嚴格其購置、保管使用、內部轉移和處置手續，保證固定資產及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定資產及低值易耗品管理制度。

一、固定資產及低值易耗品的管理

由辦公室指派專人對全公司的固定資產及低值易耗品進行管理。

二、固定資產

固定資產是指企業單位使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備的物品，單位價值在500元以上，並且使用年限超過一年的也作為固定資產。

三、固定資產購置審批辦法

1、一般固定資產購置：各單位根據實際情況需要增加固定資產時，填寫“固定資產購置申請單”，列明需購置固定資產的名稱、規格、數量、計劃價格、部門申請人、部門批准人、公司分管領導、總經理籤批後，每月財務彙總上報董事長審批執行。

2、企業自制的固定資產或購入需要安裝的固定資產，購建單位必須編制自制或安裝領用材料、機件、人工等費用預算書，由辦公室審核後，報財務部執行。

四、固定資產採購

辦公室根據經董事長批准的固定資產購置計劃單組織採購，購置的固定資產對外付款時，必須憑固定資產購置申請單和用款申請單，到財務辦理付款手續。購置設備到貨後，由資產使用部門組織有關人員對到貨設備組織驗收，點收數量及所附備品備件，查驗質量，合格後由辦公室開具“入庫單”，再根據資產使用部門領用情況開具“出庫單”，方可出庫。

五、固定資產實物的管理

根據總公司固定資產核算標準，按照固定資產的經濟用途將固定資產分為生產用固定資產和非生產固定資產兩大類。

生產用固定資產是指直接服務於企業生產經營過程中的房屋、建築物、機器、設備等。具體由資產使用部門負責資產的驗收、編號、入庫、保管、使用的管理工作。

非生產用固定資產主要指不直接服務於生產經營過程的各種固定資產。主要包括各種辦公用資產（電腦、複印機等）、生活用資產（飲水機、空調、員工食堂的設備設施等）、傢俱類資產及非生產用建築物。根據企業實際情況，辦公用品固定資產由資產使用部門負責落實資產的驗收、編號、保管及使用工作；生活用固定資產及傢俱由辦公室負責落實資產的驗收、編號、保管及使用工作。各部門建立固定資產的卡片帳，登記固定資產的名稱、數量、存放地點，業務上由財務部指導建賬，並將固定資產管理員名單報財務部及辦公室備案，由辦公室聯合財務部對固定資產進行不定期抽查，保證帳、物、卡相符。對各部門由個人使用的實物固定資產必須登記造冊，人員流動時，必須辦理相關交接手續，防止實物流失。

六、固定資產內部轉移

置業公司所屬各部門之間因生產經營和管理需要，某項固定資產需從一個部門調整到另一個部門，必須填寫“固定資產轉移單”，經有關部門批准後，辦理轉移手續。轉移單一式三聯，一聯調入部門，一聯調出部門，一聯交辦公室固定資產負責人。

七、固定資產的清查盤點

各部門必須定期對本單位的固定資產進行清查，保證固定資產帳物相符。

在固定資產的清理和改造過程中，拆除的固定資產和廢舊物資，由置業公司固定資產負責人對拆除下來的物資進行登記，能繼續使用的轉有關部門使用，不能繼續使用的，填寫廢舊物資申請單，由總經理簽字後及時處理。

八、低值易耗品的管理

低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生產經營過程中週轉使用的包裝物。所有低值易耗品由財務部設置總帳，供應倉庫設置備查賬，各使用部門設置保管帳。各部門使用的低值易耗品經公司領導審批購入後，統一由辦公室驗收，材料會計登記低值易耗品備查賬，並給領用部門開具“低值易耗品出庫單”。各領用部門分別建立保管帳，並落實實物保管人。財務部門憑倉庫驗收單和低值易耗品出庫單進行帳務處理。低值易耗品發生內部轉移時，必須事先經單位材料會計及部門實物管理人簽字後辦理業務轉移手續。低值易耗品發生報廢時，由實物管理人和使用部門提出報廢申請，列明報廢低值易耗品名稱、數量及報廢原因，經有關領導鑑定批准後，通知實物管理人及會計辦理出賬手續。

九、庫存材料的管理

材料和發票同時到達的採購業務，由辦公室負責驗收，合格後填寫一式三聯的入庫單，辦理入庫手續。對於貨到發票未到或分批供貨的業務，辦公室建立“來料登記備查賬”，月底結帳時對貨到發票未到的業務由會計辦理暫估入庫手續。單位領料時，統一由領料人填寫領料單，詳細註明領料用途，經領料單位負責人簽字批准後到辦公室辦理領料業務。月末辦公室將當月發生的入庫單及出庫單整理後，報財務部門進帳。

廢舊物資處理 篇三

1：廢舊物品處理方式包括：變賣、報廢。

2：各種廢舊物品處理必須填寫《廢舊物品處理申請單》（表格見附件）。

1)：廢舊商品處理由物流部提出申請，經物流部經理、財務經理審核，報總經理批准執行；

2) ：固定資產處理由人事部提出申請，人力事經理複核，財務經理審核，報總經理批准執行；

3) ：辦公用品處理由人事部提出申請，人事部經理複核，經財務審核後，財務經批准執行；

4) ：廢舊道具處理，由拓展部提出申請，拓展部經理審核，經物流經理、財務經理批准執行；

5)：廢舊包裝物處理由倉庫提出申請，倉庫主管部門負責人及財務部費用會計審核執行。

3：變賣廢舊物品收入由廢舊物品管理部門報繳財務部。廢舊物品變賣收入一律計入營業外收入。