財政體制改革工作調研報告

本站小編為你整理了多篇《財政體制改革工作調研報告》範文，但願能對你的工作學習會帶來幫助。

第1篇：財政體制改革工作調研報告★

2009年，財政體制改革工作以強化預算支出管理、優化支出結構為主線，突出規範支出管理改革，進一步調整完善對縣（區）的財政體制，繼續深化部門預算改革，實施國有資本經營預算改革，擴大“鄉財縣管”改革範圍，積極穩妥地推行國庫集中收付制度的各項改革,並獲初步成效。各項改革具體內容有：

一、繼續深化部門預算改革，強化預算約束力

在總結市本級2008年預算編制情況的基礎上，2009年繼續進一步深化部門預算改革，繼續嚴格執行“收支兩條線”管理，實行收支脱鈎。通過細化公用經費定額，進一步完善公用經費分檔體系，合理分配財政資金，確保政權機構運轉和各項事業正常的日常需求，為進一步提高政府行政績效提供可靠的財力保障。部門預算的公開化、透明度得到提升，預算執行可操作性得到進一步增強。

二、進一步完善對下財政體制

重點開展完善市對縣（區）財政管理體制研究，根據自治區和市人民政府的有關文件規定，依據事權財權相匹配的原則，形成進一步調整和完善市對縣（區）財政體制的調研報告，為明年適時調整對下財政體制作準備，以確保市和縣（區）的財政體制的正常運轉，進一步做大市本級財政“蛋糕”。

三、進一步擴大“鄉財縣管”改革範圍

做好“鄉財縣管”改革試點工作業務指導工作，進一步擴大“鄉財縣管”改革範圍。我市除2009年前選定的右江區、田陽、田東、德保、靖西、那坡、凌雲、田林、隆林八個縣（區）外，餘下的平果、樂業、西林三個縣也將納入改革實施範圍，於2010年起實施“鄉財縣管”改革。我市將初步建立起以“鄉財縣管”為主、以建立規範的分税制和核定收支、收支掛鈎的管理模式為輔，不斷完善的鄉鎮財政管理方式。

四、財政國庫集中支付制度改革在市本級已經全面推開，縣一級改革試點工作也在12個縣（區）全面啟動並正常運行

目前市本級全面啟動國庫集中支付改革工作。至今，市直182家預算單位全部實行國庫集中支付網上支付業務，其中：一級預算單位101個，二級預算單位81個。

在全面推進市本級國庫集中支付改革的同時，縣級的改革也取得了新進展。我科積極協調縣一級財政準備工作中出現的一系列問題，推進縣一級改革在我市的順利實施。通過各級財政部門的共同努力，至2009年11月，我市各縣（區）全部實施了縣一級的財政國庫集中支付改革試點工作。目前凌雲、田陽、德保、田林、田東等縣已經全部推行了國庫集中支付改革工作。縣（區）級納入改革的預算單位共716個。

五、積極推進預算單位統一財務核算管理改革試點工作

根據全國、全區財政工作會議對財政科學精細化管理工作的要求和自治區財政廳《關於進一步完善和深化國庫集中支付制度改革的意見》（桂財庫〔2008〕28號）文件精神，為了進一步落實我市推進財政科學化、精細化管理工作，加強對預算單位財務狀況的監管力度，提高預算單位會計信息真實性、快捷性、統一性，完善財會監管機制，確保財政資金使用的規範和高效，從制度上和源頭上防止和治理腐敗，市本級積極開展預算單位統一財務核算管理改革的試點準備工作，並已草擬了改革實施方案上報市政府。我們計劃按照“先試點，後鋪開”的原則，分步實施該項改革，力爭2009年在市司法局、市財政局等十五個有代表性的預算單位進行改革試點。在完成國庫集中支付系統與預算單位統一財務核算系統的銜接後，首批試點單位計劃明年1月啟用預算單位統一財務核算管理系統。

六、進一步擴大國庫改革範圍，加大國庫直接支付力度

2009年我市本級在成功全面推行國庫集中支付改革的基礎上，進一步深化和完善國庫集中支付改革，擴大國庫資金支出範圍。2009年，已將工資統發、車輛保險、加油、政府採購、住房公積金、殘保金、失業保險等納入國庫直接支付範圍，直接支付率達41%，比上年增長5%，加大國庫直接支付，不僅確保了財政資金直接到賬，避免了層層撥付項節，提高資金使用效率。

七、非税收入收繳管理制度改革向縱深推進，已使用自治區財政廳開發的新版非税收入收繳系統，並做好全市試點的推行工作

目前市本級推行了以“單位開票，銀行代收，財政監管”為管理模式，以實現財政收入税收化、專户金庫化、督查經常化為改革目標的非税收入收繳管理制度。至2009年1至11月，全市已經實施非税收入收繳制度改革的預算單位224個，其中：一級預算單位122個，二級預算單位102個。全市納入非税收入改革的收費項目共1241項。

八、積極準備進行公務卡改革的試點，推行公務卡消費制度，增強公務支出的透明度

為進一步深化國庫集中支付制度改革，規範財政財務管理，提高公務支出透明度，控制預算單位現金流量與現金風險，簡化預算單位財務結算與報銷流程。根據自治區政府辦公廳印發的《廣西壯族自治區推行公務卡制度實施方案》，並按照市政府關於公務卡開展先試點再擴面的原則，先紮實基礎，積累經驗後再全面推廣的精神，我市第一批試點單位，在市直一級預算單位中選出10家作為公務卡改革試點。這項工作從今年7月下旬開始組織實施，按先出台方案，在市政府批准方案後，大力進行公務卡改革的宣傳，其次按照程序確定了工行、建行、農行、中國銀行為我市公務卡髮卡銀行及代理銀行，最後進行軟件調試及組織單位財務人員培訓。我市本級在九月份啟動試點公務卡制度改革，對辦公用品、差旅費、培訓費、招待費等原採用現金報銷或限額支票支付的各類公務性支出，應當使用公務卡刷卡消費。公務卡的報銷流程與過去也將有所不同。由於我市公務卡改革工作剛起步。

九、修改百色市市屬企業國有資本收益收取管理暫行辦法

根據《國務院關於試行國有資本經營預算的意見》（國發〔2007〕26號），參照財政部、國務院國有資產監督管理委員會《關於印發中央企業國有資本收益收取管理暫行辦法的通知》（財企〔2007〕309號）、自治區人民政府《關於試行國有資本經營預算的意見》（桂政發〔2008〕35號）的規定和做法，結合我市實際，綜合考慮受金融危機影響我市企業生產經營面臨的困難和問題，我局修改了《百色市直屬企業國有資本收益收取管理暫行辦法 》。對國有資本收益的收支範圍、申報與核定、國有資本收益的上交比例等進行了具體的規定。將直屬國有獨資企業上交年度淨利潤比例從2008年初步擬定的第一類15%，第二類10%，第三類暫緩三年或免交，修改為 第一類10%（實現年度淨利潤500萬元以上，含500萬元），第二類5%（實現年度淨利潤100-500萬元，含100萬元），第三類暫緩3年上交或免交（實現年度淨利潤100-萬元以下），體現政府在企業生產經營困難時期努力幫助、扶持企業渡過難關的決心。

十、將國有資本收益納入非税收入管理系統進行收繳

為進一步加強我市國有資本收益收繳管理，推進國有資產收益收繳模式改革，根據自治區財政廳、國資委《關於印發<廣西壯族自治區直屬企業國有資本收益收取管理暫行辦法>的通知》（桂財企〔2009〕5號）、自治區財政廳《關於印發廣西壯族自治區本級非税收入收繳管理制度改革試點辦法的通知》（桂財庫〔2002〕37號）和《關於確定國有資本收益收繳程度的通知》（桂財非税〔2009〕12號）的有關規定，結合我市實際情況，我們將國有資本收益納入政府非税收入收繳管理制度改革範圍，採用“單位開票、銀行代收、財政統管”的收繳模式收繳國有資本收益，並納入預算管理。

第2篇：財政體制改革工作調研報告★

 一、基本情況

（一）“十二五”時期財政收支總量、增幅取得新突破。“十二五”時期，財政工作經歷了經濟下行壓力不斷增大的嚴峻挑戰，在縣委、政府的堅強領導和上級財政部門的鼎力支持下，克服各種不利因素，堅持在困境中求發展，在發展中求突破，取得了來之不易的成績，圓滿完成了縣委、政府確定的各項目標任務。2011年-2015年累計完成財政收入110.56億元，其中一般公共預算收入53.86億元，基金預算收入56.7億元。一般公共預算收入從2011年的7.5億元增長到2015年的13.81億元（預計），年均增幅15%以上，財政收入增幅位居全區各縣區前列。

隨着財政收入規模的不斷壯大，財政支出規模也逐年上升。2011年-2015年累計完成財政支出177.42億元，其中一般公共預算支出120.9億元，基金預算支出56.52億元。財政支出從2011年的24億元增長到2015年的52億元，年均增量7億元，年均增幅20%以上。

（二）2015年1-11月財政收支情況。1-11月完成地方財政收入385225萬元，同比增長51.23%。其中完成一般公共預算收入128733萬元，佔年度預算任務的93.22%,同比增長16.43%；政府性基金收入完成256492萬元，佔年度預算的169.97%，同比增長77.92%，預計可完成今年收入目標任務。同時相關部門及時把握政策，主動捕捉項目信息，時申報項目，繼續抓好節能環保、“一事一議”、特色小城鎮中心村及棚户區改造、交通及城市基礎建設項目及農業基礎設施建設補助等政府投資大、社會效益明顯的項目資金爭取工作, 截止目前已到位17.8億元，全年力爭項目資金20億元，增長30%。

（三）2015年1-11月政府融資情況。為了解決重點項目建設、兑付農户徵地補償款及歸還銀行貸款等資金不足的困難，通過融資平台向金融機構貸款，努力提高融資工作實效，全力爭取金融機構的信貸支持，截止目前到位貸款28.8億元。積極申請自治區政府債務置換資金，截止目前三批共到位地方政府債券置換存量債務資金514822萬元。

（四）2015年1-10月各項存、貸款情況。截止2015年10月底，永寧縣轄區內金融機構各項人民幣存款餘額103.19億元，同比增長4.41%。轄區內金融機構各項人民幣貸款餘額118.63億元，同比增長4.55%，其中長期貸款餘額55.18億元，短期貸款餘額60.46億元，行政事業及企業貸款餘額73.59億元，基本達到貨幣政策與地方經濟發展目標的融洽統一。

（五）“四個清理”專項行動開展情況。按照銀川市的統一部署，從3月至6月下旬，在全縣範圍內集中開展閒置土地清理、地方政府債務清理、政府存量資金清理和行政事業單位固定資產清理四個專項行動，清理結果為：

一是閒置土地清理方面：對認定的7宗部分建設土地，下發限期開工通知，按期進行開工建設；對認定的因徵地拆遷、規劃調整等原因造成的9宗土地閒置（面積為933.48畝）。按照《閒置土地處置辦法》的相關規定，我縣與用地單位簽訂《國有建設用地使用權出讓合同》補充協議，重新約定了開工、竣工時間。

二是政府債務清理方面：截至6月30日，全縣共有36個單位上報了政府債務，上報總額共計1799009.52萬元，其中，銀行貸款共計346290萬元，涉及9個單位、部門；地方政府債券（含國債轉貸）33071.28萬元，涉及1個單位；外國政府貸款3013.6萬元，涉及1個單位；企業債81976.37萬元，涉及5個單位、部門；應付工程款1334658.67萬元，涉及29個單位、部門。通過全面清理和核查，真實、完整地反映了政府債務的總體情況。

三是政府存量資金清理方面：截至6月30日，核查清查工作結束，全縣133個賬户餘額為88511萬元。依據核查情況，全縣各單位賬户按原用途繼續留本單位使用金額18903.8萬元，財政收入上繳財政金額16.4萬元，財政撥款資金結存退回財政國庫金額264.8萬元，財政專户餘額為7221萬元，貸款户62105萬元。依據核查情況，縣財政已將撥款資金結存應退回財政國庫金額264.8萬元全部收回統籌安排。其餘資金繼續按原用途留用。

四是行政事業單位固定資產清理方面：截至6月30日，我縣行政事業單位實有固定資產價值達67962.19萬元，其中土地、房屋及構築物34728萬元，通用設備16160萬元，專用設備12451萬元，圖書、檔案類459.3萬元，傢俱、用具、裝具及動植物3638.35萬元，文物和陳列品194萬元，無形資產334萬元。通過清理核查，我縣固定資產盤虧7863萬元，其中土地、房屋及構築物2020.8 萬元，通用設備3539.9萬元，專用設備1429.1萬元，圖書、檔案類34.18萬元，傢俱、用具、裝具及動植物 705.8萬元，文物和陳列品 2.27萬元。

（六）推進財税體制機制改革情況。一是為促進全縣經濟健康發展和財政收入穩定增長，出台了《永寧縣社會綜合治税工作實施方案》，根據我縣實際建立綜合治税“三個一”工作機制，主抓七項重點工作，形成財政收入可持續增長長效機制。二是為推進政府購買服務工作順利開展，出台了《永寧縣政府向社會力量購買服務暫行辦法》及《永寧縣政府購買服務指導目錄》，已下發各單位執行。三是推行國有資產動態管理，開展經營性資產專項整治，建立設施園藝貸款清收工作長效機制，截止目前共收回設施園藝貸款本金857.37萬元，利息162.04萬元，本息合計1019.41萬元。

 二、財税工作運行情況分析

一是我縣公共財政預算收入中税收收入所佔比例較小（截止11月底為66.57%），税源結構存在不合理現象。一方面從行業角度看，房地產建築業税收比重進一步加大，佔總體税收收入的80%以上，另一方面從政府協税角度看，收入比重也在加大，佔總體税收收入的39%。二是定期召開的綜合治税對公共財政預算收入增收效果明顯。三是財政部門加強對非税收入、國有資產收益的監管，截止11月底，完成非税收入4.3億元，超收2.3億元。四是全縣金融機構對實體經濟、小微企業、“三農”和民生等薄弱環節發展金融支持力度不斷加大，存款、貸款持續增長。

   三、存在的主要問題

一是財政收入質量不高。受宏觀經濟下行等因素影響，我縣支柱產業減收嚴重，特別是房地產業成交萎縮，造成税收增長乏力。我縣公共財政預算收入中税收收入所佔比重較小（截止11月底為66.57%），公共財政預算收入主要靠非税收入拉動，非税收入所佔比重較大（截止11月底非税收入為4.3億元，佔公共財政預算收入的33.43%）。今年我縣雖能完成今年的公共財政預算收入目標任務，但收入質量不高，可用財力較少，造成年初財政預算安排的資金不能及時保障到位。

二是償債壓力較大，國庫資金調度困難。由於歷年城鄉基礎設施建設貸款逐步到期，還本付息壓力困擾着財政工作正常運行，加之兑付農民徵地拆遷安置等支出無資金來源，維護穩定任務較重，今年還本付息等支出佔用大量國庫資金，造成部分中央和區市專項資金不能及時撥付，加之上年結轉專項資金數額較大，造成財政支出矛盾突出。

   四、2016年財税體制改革工作思路

（一）培植財源抓增收。一是配合税務部門，積極培植財源，切實加強徵管，確保應收盡收，不斷規範非税收入管理，對水資源費、排污費、人防費、交通罰沒等非税情況進行跟蹤督查，形成税收和非税收入齊抓共管的長效機制，促進財政收入穩定增長，一般公共預算收入比2015年增長7%。二是對全縣重點招商引資項目從立項開始進行跟蹤服務，實施優惠政策促進新開工項目加快建設速度，儘快形成有效税源。三是繼續加大項目和資金爭取力度，及時把握政策，主動捕捉項目信息，配合相關部門及時申報項目，繼續抓好節能環保、“一事一議”、特色小城鎮中心村及棚户區改造項目、農業基礎設施建設補助、交通及城市基礎建設項目等財政投資大、社會效益明顯的項目資金爭取工作, 增強縣級可用財力，支持全縣城鄉基礎設施建設，促進全縣經濟社會平穩健康發展，力爭2016年比上年增長20%以上。四是落實各項支持企業發展的優惠政策，設立小微企業發展專項基金、科技後補助資金、創業就業擔保基金等各類基金，創造有利於企業發展的良好環境，涵養有效税源，支持鼓勵全民創業就業。五是設立永寧縣產業發展引導基金，加快推進各行業快速發展。建議以永寧縣中小企業發展服務中心為平台，縣財政每年注入1億元（三年共計3億元），委託一家商業銀行，引入社會資本，放大若干倍，作為產業發展引導基金，同時對現有的扶持中小企業發展基金、農業產業發展基金、扶貧產業扶持基金、婦女創業基金、勞動就業創業基金、木蘭村村級互助基金等各類基金進行整合，設立若干子基金，聘請先進經營管理團隊，提高運營效率，為全縣工業、農業、服務業等產業發展提供融資擔保。

（二）完善制度抓徵管。一是為促進財政收入穩定增長，破解由於經濟下行影響導致財政收入增長緩慢的難題，根據《永寧縣社會綜合治税工作實施方案》，繼續深化社會治税工作，建立綜合治税“三個一”工作機制，主抓七項重點工作，實現“政府領導、部門共管、財税主辦、社會參與、司法保障、信息化支撐”的綜合治税新格局，形成財政收入穩定增長長效機制。二是制定國有資產管理辦法，建立行政事業單位固定資產動態管理制度。將原有的行政事業單位固定資產統計報表系統由單機版升級為網絡版，改變以前年底集中報送為即時報送，全縣行政事業單位固定資產實行網上填報、統計，實現實時檢查，實時更新，隨時監控各單位的固定資產變化情況。三是完善建立經營性資產管理制度。明確經營性資產管理主體，完善建立經營性資產統一管理、公開招租制度，出租價格、出租期限等，嚴格按照《寧夏回族自治區行政事業單位資產管理暫行辦法》的規定執行，防止經營性資產隨意出租出借，甚至造成國有資產流失。同時，加強經營性資產收入管理，做到經營收入應收盡收，及時、足額上繳國庫。四是研究制定政府性資金競爭存儲管理辦法。加強政府性資金管理，規範各部門在金融單位存儲資金的行為，探索建立政府性資金引導銀行信貸資金投放的激勵機制，全面提高政府性資金管理水平和使用效益。

（三）搭建平台抓融資。為進一步增強我縣投融資能力，更好地發揮融資平台公司在基礎設施和公共服務領域融資、建設、經營的引領和主導作用，對我縣現有資源進行有效整合，組建政府經營性平台公司，實現國有資本、產業資本、金融資本、風險資本的有效結合，進一步拓寬融資通道，為縣域經濟發展提供資金保障。

1、劃分三大類資產。根據我縣債務系統鎖定的債務及“四個清理”專項行動中的國有資產清理結果，將所有債務和資產對應劃分為非經營性資產（如學校、醫院、城市公用基礎設施、道路、水系、林地等資產）、可轉換經營性資產（如城市綜合管網、污水處理、垃圾處理、路燈維護、綠化管護等資產）、經營性資產（如國有土地、增減掛鈎土地、黃河公路大橋及連接線工程、小城鎮中心村配套營業房、新建學校、醫院等資產）三大類。

2、組建五個平台公司。一是組建兩個經營性資產公司，對經營性資產進行經營管理，發揮國有資產經營效益，解決政府投資項目的資金問題，同時為控股公司新的融資模式提供有效擔保。二是組建一個可轉換經營性資產公司，將所有可轉換經營性資產及對應的債務全部納入該公司管理，通過PPP經營模式，進一步盤活國有存量資產，將經營效益前置，解決項目建設資金不足的局面。三是組建一個非經營資產管理公司，將所有非經營性資產即對應的債務全部納入該公司管理，負責非經營性資產的管理，並承接政府現有債務。四是組建一個國有控股公司，從銀川市收購一個國有控股公司，將以上四個公司的有效資產以股份的形式全部納入控股公司管理，為中期票據、短期融資、私募債券、項目收益債等融資手段奠定基礎。

3、建立六個償債主體。一是以新組建的五個公司作為五個償債主體，分別就各自資產和債務，承擔各自相應的債務，在正常經營條件下，自身作為償債主體承擔相應的債務，如遇中央、自治區等上級政府債務化解時，自動納入政府債務，進行化解。二是縣財政作為另外一個償債主體，將以上五個公司新增債務報請政府，政府經人大決議後批覆列入財政預算管理，為五個新公司融資提供償債保障。

（四）規範市場防風險。嚴格執行新《預算法》，硬化預算約束，切實推進財税管理制度改革。

一是嚴格執行新《預算法》，推進財政科學化規範化管理，細化財政預算編制，減少財政代編預算規模，強化預算約束，嚴格執行人代會批准的預算，切實做到“先預算後支出”、“無預算，不支出”。 同時加強對全縣財政幹部、各預算單位領導及財務人員的宣傳培訓，以增強其預算法治意識，把新《預算法》的要求落實在實際行動上，貫徹到具體操作中，做到依法行政、依法理財。

二是根據新《預算法》要求，全面公開全縣118個預算單位（縣武裝部不公開））的部門預算、決算及及財政總預算、決算（政府公眾網公開）。同時根據自治區財政廳的統一安排，按照“先行試點、同步完善、普及實施”的總體思路，積極推進項目及涉農資金信息公開工作，通過永寧縣政府公眾網、鄉鎮民生服務中心電子屏、村隊公示欄等方式公開公示各類項目及涉農資金信息，推進各項惠農政策落到實處，接受社會各界監督。

三是根據《永寧縣政府性債務管理實施暫行辦法》的規定，不斷規範地方政府債務舉借、資金使用、償還和擔保行為的管理。進一步加強政府債務動態管理，切實做到“心中有數、底數清楚”（2014年全區政府存量債務清理甄別確認的政府債務餘額為159.71億元，截止目前，政府債務餘額185億元，其中銀行貸款餘額53億元，徵地拆遷補償35億元，工程及其他97億元）；積極防範政府性債務風險，建立償債準備金制度和債務償還預算保障機制。將償債準備金列入當年財政預算，2015年財政預算安排償債準備金為99487萬元，2016年根據財力情況繼續按規定在預算列入；積極申請自治區政府債務置換資金，截止目前三批共到位地方政府債券置換存量債務資金514822萬元， 2016年繼續申報地方政府債券置換政府存量債務。通過政府債券置換、財政預算保障、拆遷安置結算、土地收益及拓寬融資渠道等方式，積極化解政府債務，維護政府信譽，有效降低政府性債務風險。

四是規範資金管理程序，修改完善《永寧縣人民政府關於印發〈永寧縣財政性資金管理暫行辦法〉等辦法的通知》（永政發〔2014〕144號文件），項目建設資金由用款單位提出資金申請，縣財政局業務主管人員核實預算資金安排及項目實施情況，提出審核建議，經主管局長審核後報縣人民政府審批。

五是繼續完善預算管理體系，編制“三公”經費預算預算控制，推行公務卡強制結算、國庫集中收付、國庫動態監控、預算績效評價等預算管理制度改革，不斷提高預算管理水平。

第3篇：財政體制改革工作調研報告★

為了進一步推進和完善地方財政國庫管理改革，加強財政資金管理，確立國庫集中收付制度在財政財務管理中的核心地位，提升財政科學化、精細化管理水平，對昔陽縣國庫管理改革進行了全面總結和調研，形成了如下專題調研報告。

一、改革實施情況

（一）部門預算編制改革全面推行。根據國庫集中支付制度改革的需要，2007年部門預算管理系統在昔陽縣試點，細化了預算編制項目，規範了編制流程，增強了部門預算編制工作的科學化、規範化和透明化，為推進國庫集中支付改革奠定了基礎。

（二）預算指標管理系統逐步完善。在省財政廳信息中心的大力推介和支持下，昔陽縣以新中大財政管理系統和九鼎軟件為操作平台，增置了主服務器等一批配置先進的網絡設備，建立了以信息網絡為支撐，以部門預算、國庫集中支付、非税收入徵管、會計電算化、國有資產管理軟件為核心，連接財政、國庫、代理銀行、預算單位的財

政管理信息系統，設置了預算執行分析、綜合賬務查詢、資金動態監控功能。將全縣所有預算單位的預算指標全部納入預算指標管理系統，對預算執行過程中的指標追加、追減及資金撥付實行動態管理，全面反映預算的執行進度和執行情況。

（三）國庫集中支付改革穩步推進。庫集中支付制度改革處在財政管理體制改革的關鍵環節，是財政管理體制改革的重要組成部分，也是從源頭上預防和治理腐敗的一項重要工作。隨着國庫集中支付制度改革的深入，其在體制、機制、制度、源頭上遏制和防範腐敗的作用逐步顯現，實踐證明這項改革是規範財政性資金收支較徹底、完善、可靠的模式。昔陽縣自2011年起實施國庫集中支付改革，至今已4年多，改革工作取得了一定成效：

一是提高了財政資金的調度週轉和使用效率，實行國庫集中支付後，存款餘額集中在財政部門，單位實際發生支出時才從財政國庫的賬户中支付資金，有效回籠了國庫資金，增強了財政資金宏觀調控能力，從源頭上遏制和防範腐敗；

二是提高了財政部門對資金的監控力度，用款單位發生的每一筆支出，財政部門在當天或者到第二天即能掌

握，實現了財政部門對支出撥付全過程的有效監管；

三是簡化了資金撥付環節，提高了基層單位用款效率，確保了機關事業單位職工工資按時足額發放，保證了各項支出的用款；

四是更新了預算單位用款觀念，提高預算單位的財務管理水平，強化預算約束，促進今後部門預算、財税庫銀橫向聯網等相關改革的工作；

五是進一步規範了銀行賬户管理，財政管理水平不斷提高。

（四）非税收入收繳管理形成新模式。以九鼎軟件為平台，建立了非税收入收繳管理網絡系統，採取部門執法、大廳開票、銀行收款、財政統管的徵管模式，對公安、法院、國土、城建等28個執收部門的非税收入由財政直收大廳直接徵收，確保了政府非税收入資金及時足額地統管到財政這個籠子，非税收入改革模式在全市推廣。在省財政廳信息處的大力支持下，對非税收入徵繳系統進行了全面升級，縣本級行政事業單位的非税收入直接通過徵繳系統進行收繳，使昔陽縣的非税收入改革實現了質的飛躍。

（五）財政專户逐步得到清理規範。按照省市加強財政專户管理，規範專户資金運作，確保財政資金安全的要求，縣內部各管理專項資金的財政專户，全部移交給國庫股統一管理，財政內部管事與管錢分離，確保了財政資金

安全。通過清理整改，初步實現了財政專户精簡、統一、規範管理。

二、在國庫集中支付制度改革存在的困難和問題

國庫集中支付制度改革是一種先進的、規範的財政資金管理制度，客觀上需要與科學健全的預算管理制度、金融體系及規範的政府運作機制相協調。這項制度作為財政預算執行制度的根本性改革，打破了傳統的資金運行方式，一定程度會對各部門的既得利益進行重新整合。這就決定了在推進這項改革的過程中，必然會遇到或存在一些困難或問題：

（一）對改革的認識不夠統一。有的預算單位片面認為是財政部門收權，會削弱本單位的管理職責和資金運作自由權，影響單位利益，態度不積極。

（二）配套改革有待進一步深化。部門預算是國庫集中支付改革的基礎。近年來，部門預算改革成效顯著，初步確立了改革框架，但是仍然存在有的項目不能在年初確定，先要錢、後定項目的情況，致使預算確定的資金與項目實際需要不匹配,部門預算僅明細到項目，項目具體內容及構成在預算中反映不出來。

（三）昔陽縣國庫集中支付改革僅做到財政授權支付和工資直接支付，因此授權支付比重過大，直接支付比例

小，加上改革還沒有延伸到所有的二、三級預算單位和鄉鎮，有的資金去向難以直接有效監控。

（四）昔陽縣國庫集中支付改革中僅工資是直接支付，公用經費是授權支付，項目資金和專項資金都是實撥到預算單位。部分部門內設有總會計，所有預算、指標、決算都是通過總會計彙總分配，所以撥款不能直達基層用款單位，無法對其開展授權支付，即教育系統。鄉鎮單位僅工資是直接支付，其他資金也沒進行授權支付，原因是鄉鎮沒有國家金庫，不能開展授權支付。

三、完善管理的對策

為確保國庫管理制度改革圓滿完成預期改革目標，財政部門要主動探索，積極創新，化解改革難題，吸取經驗教訓，推進改革不斷深化。

（一）增強責任意識，全面深化國庫管理制度改革。國庫集中收付制度改革是我國預算執行管理制度的根本性變革，是現代財政管理領域的一項歷史重大制度創新。新型的財政資金運行機制和管理制度，有利於從根本上提高財政資金運行的安全性、規範性和有效性，有利於從根本上保證財政預算執行的真實性、準確性和及時性，構建從源頭上預防和治理腐敗的重要制度屏障。因此，各級必須從加強懲治和預防腐敗體系建設、履行政府財政監督管

理責任的高度，從構建公共財政體系框架的角度，進一步提高思想認識，切實增強責任感和緊迫感，堅定不移地推進財政國庫管理改革。

（二）完善相關制度，規範使用系統管理軟件。在全面實施國庫集中支付的基礎上，進一步完善支付辦法，對支付的相關流程進行優化，提高支付效率。按照省財政的要求，各縣區必須使用省級統一開發的縣級預算執行系統，辦理國庫集中支付業務，反映預算執行，實現對專項資金的有效動態監控。應儘快與省市部門對接，結合政府系統正版軟件使用工作，確定軟件的應用類型版本，保證後續工作的順利開展。

（三）加強溝通協調，真正實行財庫銀聯網。縣財政局牽頭，與代理銀行協商，聯繫軟件開發公司針對應用軟件中設計的缺陷，重新完善應用程序，開發中間件，並與省農業銀行溝通開放接入端口，融合應用程序對接，實現財庫銀聯網。在此基礎上，嚴格操作程序，及時清算支付資金，提高工作效率。

（四）清理財政專户，加強銀行帳户管理。切實做好財政專户清理整頓工作，精簡專户數量，撤併無有效依據、同類性質多頭開設以及一年內沒有業務往來的財政專户。規範財政專户開户銀行的選擇機制，具備招投標條件的要

實行招投標，不具備條件的要建立集體決策制度，必須與開户銀行簽訂規範的委託代理協議，明確職責權限，提高財政資金管理效率。健全財政專户和預算單位銀行帳户管理制度，規範帳户開立、變更、撤銷等審批程序，建立銀行帳户年檢制度，形成有效的監督制約機制。

（五）規範支付行為，深化公務卡制度改革。通過國庫單一帳户體系逐步將專項資金全部納入國庫集中支付範圍，擴大財政直接支付範圍，將財政資金直接支付到收款人或用款單位。全力推進公務卡改革，積極營造良好的改革外部環境，擴大公務卡使用範圍，減少公務支出中的現金提取和使用；建立健全單位公務卡結算管理辦法和報銷操作程序，增強財務支出的透明度。規範預算單位財政授權支付行為，杜絕單位大量提現、虛假支出和利用公務卡吃回扣行為的發生，確保資金安全運行。

（六）推進鎮級改革，提高財政管理水平。昔陽縣對鎮級財政已全面實行了鄉財鄉用縣監管管理模式，通過縣鄉財政一體化應用平台，對鄉鎮預算指標、帳務處理實行遠程監控，鎮財政會計電算化水平較高，加之昔陽縣縣級國庫集中支付改革已積累了一定的經驗，基本具備了推進鎮級國庫集中支付改革試點的條件。圍繞確保資金安全、方便單位用款的目標，結合昔陽縣目前各鎮財政管理方

式，研究確定推行鎮級國庫集中支付改革的新模式，將鎮級視同縣本級一個預算單位，縣財政為鎮財政所在當地信用社開設零餘額帳户，用於鎮級財政資金支付，並與縣國庫進行清算，將鎮級財政資金納入國庫單一帳户體系，發揮資金的聚集效應，加強對鎮級財政資金的監管，提高鎮級財政管理水平。

但是，隨着支付業務量的逐步增加和支付範圍的擴大，國庫集中收付在操作過程中也漸漸凸現出其不容忽視的一面，這也正是我們今後工作應該努力的方向。

首先，加強對財政制度改革的政策宣傳和業務流程培訓是基礎。公共財政框架下的財政國庫制度改革是一項龐大的系統工程，改革的覆蓋面廣、工作量大，對操作人員的業務素質、微機熟練程度要求高，是一項全新的業務，整個工程涉及到基層預算單位、主管部門、財政部門、代理銀行、人民銀行、收款人等多個單位或個人，而自全省推行這項改革以來，從上到下缺乏系統的、規範的、專業的培訓，特別是到縣這一級，除開少數業務單純的行政單位在運用中能得心應手外，多數是下設數個二、三級單位或基層站（所）的主管部門，這種管理職能延伸面寬、收入支出、往來款項、代扣代繳資金業務頻繁的部門，在國庫集中收付這個絕對程序化的系統中，對操作中遇到的實

際問題茫然無措，沒有可借鑑的完整模式得以合理解決。同時，新的國庫收付制度從根本上打破了單位過去現金收支的隨意性，使單位用錢與過去相比顯得“不方便”，對改革帶來的規範化要求短時期內不適應，特別是現在正處於改革的過渡期，銀行、財政、單位等各環節的業務銜接還不是十分到位，軟件也處於逐步完善階段，不免引起少數單位的反感。那麼，作為佔改革主導地位的財政部門，能夠有組織有計劃、專人負責對整個國庫系統業務人員的培訓顯得十分重要。一是從宣傳政策、營造輿論聲勢出發，改變單位負責人和財務人員的認識觀念，使之從傳統的模式中蜕變出來，從理解到接納改革所帶來的業務變化；二是對系統業務操作流程進行指導，搞好跟蹤服務，使經辦人員能熟練地掌握系統軟件，隨時有問題隨時解決，使之儘快在改革的大環境中進入角色，解除他們的後顧之憂，為國庫集中收付的順利推進鋪就一條軟環境通道。

其次，細化預算編制，全面推行內容完整、項目明細、定額科學、程序規範的部門預算是關鍵。國庫集中收付制度是預算執行的過程，預算執行必須以科學規範的預算編制為基礎。昔陽縣是全省29個貧困縣之一，經濟基礎薄弱，地方自有財力小，預算單位之間因職能、人員、財力等因素的差異，所列支的範圍和標準也不盡相同，那麼在

具體操作中就應該遵循定項目、定額度、定標準的編制要求，最大限度地平衡單位之間的人均支出水平，真正體現出公開、公平、公正的原則。在預算計劃執行中，國庫集中收付系統要求嚴格按部門預算為依據，只有部門預算細化到每筆支出項目，單位才能按月報出相對準確的用款計劃，財政才能按部門預算編制審定計劃的可行性，最終達到預算編制與預算執行相吻合。

再次，科學編制財政預算，鋼化預算執行是保證。隨着部門預算的實施，按照預算編制要求，部門預算必須經過“二上二下”的程序，首先由財政部門按照統一標準審核預算草案，再報同級人大常委會討論通過後執行，是一套嚴密的具有法律效率的預算執行文本。對預算單位而言，部門預算就是單位一年間所有收支活動的“明細賬”；對財政而言，部門預算就是預算執行的“指標單”，鋼化預算執行、杜絕資金撥付的隨意性是維護預算嚴肅性的唯一途徑，也是順利實施財政預算的根本保證。

第4篇：財政體制改革工作調研報告範文★

根據市局要求，我局立即組織財政局相關業務股室並取得國地税部門配合，對今年一季度財政經濟運行基本情況、重點行業和重點企業生產經營情況、財政增減收及增支因素等進行了分析調研，現將調研情況報告如下：

一、今年一季度財政經濟運行基本情況

1、經濟增長較為平穩，財政收入增幅不大。今年我縣經濟增長繼續延續上年平穩態勢，今年一季度財政收入預計完成6.1億元，佔年初預算的32.3%，比上年增長16.2%。其中：國税完成4.2億元，地税完成1.9億元，財政完成40萬元。受重點企業集團清欠和企業所得税結算因素影響，實際財政收入呈負增長。

2、重點企業貢獻顯著，建安房企增長較快。一季度十強十佳企業預計實現税收5.2億元，佔全部財政收入的85.2%，增收0.6億元，其中集團入庫4.5億元，增收2800萬元。五大集團入庫税收4.8億元，佔財政收入的78.7%，十佳民營企業入庫2830萬元，增收2100萬元，對財政收入貢獻極大。由於新年度建設工程的開工與結算以及建築及房地產企業税收清理，使房地產與建築業税收大幅增長。

3、主體税種增幅較大，工商各税增長明顯。主體税種保持了較高增幅且增收明顯，增、消、營、所得税預計完成5.5億元，佔總收入的90%左右，同比增收1.1億元，增長25%。其他工商各税增長明顯，土地使用税、土地增值税，房產税等增幅較大。

二、重點行業和重點企業生產經營情況

今年新增規模工業企業27家，總數達104家，前2個月，規模工業企業實現產值40.2億元，增長56.3%，13家企業產值超5千萬元，實現工業增加值11.04億元，增長23.9%，在全市縣區中，總量第1位，增速第2位。預計一季度規模工業產值達到70億元，增長40%以上，工業增加值19.2億元，增長23%以上。

1-2月，全縣規模以上工業實現主營業務收入36.3億元，增長46.2%;實現利潤2.1億元，增長25.9%;實現利税3.8億元，增長20.7%;虧損企業數11家，較上年同期增加1家，虧損額1258萬元，增長151.6%。

三、財政增減收及增支因素分析

(一)財政增減收因素分析

1、減收因素影響：

一是去年同期高基數影響。由於集團進入上市輔導期，去年同期一次繳納存量税收，使去年一季度我縣税收收入增幅高達1.03倍，創歷史同期最高水平，在此高基數下拉低了今年一季度的收入增幅。剔除清欠和企業所得税結算2.2億元的因素，今年一季度財政收入只有3.9億元，比上年下降25.7%。預計今年財政收入增幅總體小於上年，增收壓力較大。

二是結構性減税政策影響。主要是個人所得税費用扣除標準提高，繼續影響個人所得税收入;提高營業税起徵點、小型微利企業所得税減半徵收範圍擴大等支持小微企業發展税收政策,也相應影響相關税種收入增長水平。

三是經濟增速和政策影響。收入增長是建立在經濟穩定增長的基礎上。今年以來,我縣經濟繼續保持平穩較快增長，但由於受經濟增速放緩和國家宏觀調控政策影響，部分與地方税密切相關的經濟指標，如房地產投資、建築安裝工程投資等增幅出現環比回落，從而影響税收的增長。

四是經濟發展環境影響。當前，國際經濟走向波動起伏，宏觀經濟形勢複雜嚴峻，我國經濟面臨下行的壓力。我縣作為工業大縣，外貿進出口、內銷均受到較大影響，工業產銷率連續出現負增長。我縣光伏產業是加工組件出口，處於銷售下游，在國內外市場上沒有優勢，再加上歐美市場保護的影響，這兩年大部分企業停產或減產，沒有什麼產值和税收，短期內也難以恢復。近年來，我縣除少數大型重點企業外，多數中小企業運營成本增加，經濟效益下滑。一方面是企業貸款難，融資成本大，導致企業經濟效益下降;另一方面是企業用工緊缺，技術工人缺口大，企業開工嚴重不足，不能滿負荷生產;加上節能減排、拉閘限電影響，企業難以正常生產。

2、增收因素影響分析。主要是重點企業新建、擴建項目，穩步提高經濟效益，增收較大。加上今年以來，我縣財税部門積極開展税源調查，認真做好税收預測分析，科學安排組織收入工作。強化徵管，細化措施，嚴格規範執法，積極推行税源專業化管理，加大欠繳税收徵收力度，組織收入工作取得了明顯效果。

今年財政收入增減因素從分税種情況看，今年税收增收主要來自增值税、消費税、企業所得税等主體税種;城建税、教育費附加預計比去年有所下降，其他税種收入預測比去年實績有所增長。從分行業看，重點工業企業提供的税收仍佔大多數，除來自工業企業税收外，建築業和房地產業税收是地方税收入的主要來源。國家今年繼續執行房地產調控政策，對我縣房地產行業將產生一定的影響。我縣是山區縣，人口少，房產銷售已近飽和，加上我縣近期沒有大型基礎設施和重點工程建設，預計建築業和房地產業税收比去年有所減少。

(二)財政增支因素分析

保障和改善民生是發展經濟和社會事業的根本目的，也是財政工作的重中之重。進一步加大教育投入，加快推進社會保障體系建設，深化醫藥衞生體制改革，推進保障性安居工程建設，加大強農、惠農、富農政策力度，加上事業單位績效工資改革等，國家政策性、強制性的民生投入較往年大幅度增長，這些都需要地方財政進一步加大投入力度，預計今年我縣財政增支達1.1億元以上，給財政收支平衡帶來很大壓力。

四、促進我市財政經濟平穩較快發展的意見建議

1、進一步加快重點項目、重點工程的建設，加大投資力度。引導拉動民間和社會投資，增強經濟增長的社會合力。

2、發揮金融和擔保機構支持地方經濟發展職能作用，加大對中小企業的貸款力度，重點扶持實體經濟和戰略性新興產業。

3、加大民生工程和重點支出的投入，健全“三農”投入穩定增長機制，切實保障和改善民生。

4、繼續擴大財政補助規模，提高居民特別是中低收入者的收入水平。

第5篇：財政體制改革工作調研報告範本★

為全面總結過去五年全州財政運行情況，科學謀劃未來五年及2017年財政收入目標及各項重點工作，做好全州財政運行狀況分析，州財政局由局領導班子成員帶隊，分組赴八縣市實地調研。在彙總、分析各方面情況的基礎上，認真研究，形成報告如下：

一、過去五年財政運行的基本情況

（一）主要成績及亮點

過去五年，全州財政系統主動適應新常態，紮實做好“生財、聚財、用財”三篇文章，為穩增長、促改革、調結構、惠民生提供了堅實保障。主要表現在四個方面：

1、財税收入在複雜形勢下實現了穩定增長。面對嚴峻的經濟下行壓力，在結構性減税力度不斷加大和部分行業減收突出的情況下，全州財税部門認真履職盡責，全力以赴組織收入，全州地方財政總收入由2010年的56億元增加到2015年的132.05億元，年均增長18.7%；地方一般公共預算收入由2010年的26.1億元增加到2015年的67.2億元，年均增長20.8%，實現了財政“十二五”圓滿收官（地方財政總收入100億，年均增長12%，地方一般公共預算收入46億，年均增長12%的目標）。

2、上級財力補助在精準爭取中取得了較大突破。近年來，在中央級財政收入增幅放緩的形勢下，全州財政系統能夠準確把握政策，積極向上爭取，財力和專項補助實現了較大幅度增長，特別是均衡性轉移支付和地方政府債券這兩塊能夠直接增加全州可用財力的補助，省裏在分配時給予了傾斜照顧，極大地緩解了我州的財力缺口。全州獲得的上級轉移支付從2010年的103億元，提高到2015年的207億元，其中，縣市財政轉移支付從2010年的95億元，提高到2015年的194億元。

3、財政職能在支持發展中發揮了重要作用。當前，我州正處於加快精準扶貧、全面建設小康的關鍵時期，各項事業發展資金需求十分旺盛。財税部門圍繞全州發展大局，全力保障精準扶貧、“六城”同創、產業化城鎮化雙輪驅動等重點支出，有效支持了全州經濟社會健康發展。2015年，州本級財政籌集資金16.7億元，積極推進州委、州政府重點項目實施和重大政策落實，落實財政扶貧資金7.8億元，整合19個項目4.06億元資金投入龍鳳試點建設。

4、民生政策在支出優化中得到了有力保障。2011—2015年，全州公共財政支出規模逐年攀升，從2011年的162.14億元增加到332.6億元，年均增長20.7%。支出結構不斷優化，五年間，民生支出佔公共財政支出的比例始終在80%左右，全面落實了各項財政民生保障政策，有力地促進了全州經濟與社會協調發展。

5、財政管理在改革創新中得到了持續加強。全州財政系統把深化改革作為提升財政管理的根本動力，積極主動作為，取得了良好進展。在貫徹落實新預算法方面，財政部門多措並舉，面向所有預算單位廣泛宣傳普及新預算法要求，大力推進預算管理制度改革，實行全口徑預算管理和中期財政規劃編制，在預算信息公開、政府債務管理、盤活存量資金、政府購買公共服務等方面取得了實實在在的進展。

（二）主要問題及困難

1、財政增收缺乏可持續性。恩施州税收主要集中在煙草、建築、電力、房地產和金融五大行業,五大行業税收佔税收總收入的比重達80%以上。其中，煙電兩大行業提供税收佔税收總額的一半以上。這説明我州税源結構過度依賴煙草、電力兩大支柱行業，這兩大行業本身就易受制於各種不確定因素影響而起伏較大，增加了財政收入增長的不確定性。

2、本級財政調控能力有限。2011至2015年，全州財政自給率基本上維持在20%左右，我州尤其是縣市七成以上的預算支出靠上級轉移支付補助，財政對上依賴性很強，自我發展能力較弱，地方財力嚴重不足，仍屬於保“吃飯”財政。加之在當前財政體制下，州本級未被賦予充分的財權，導致州本級調控能力極為有限。

3、財政收入總量規模小。雖然全州財政收入增長較快，但總量仍然較小，財政總收入和公共財政收入佔全省總量始終在3%以內。

5、縣市之間發展不平衡。從縣市公共財政收入看，北邊四個縣市要強於南邊四個縣，恩施市已成為全州經濟社會發展的“龍頭”。由於財政收入發展不平衡，人均可用財力差距依然存在，基本公共服務水平難以提高。

二、2016年財政運行情況

（一）年度主要目標完成情況

1、財政收入完成情況：元至9月，全州地方財政總收入完成103.6億元，完成年初預算144億元的72%，比上年同期增長7.6%。地方一般公共預算收入完成50.2億元，完成年初預算73.8億元的68%，按營改增後可比口徑計算比上年同期增長（以下簡稱可比增長）9.1%。地方一般公共預算收入中，地方税收收入完成35.65億元，完成年初預算56.15億元的63.5%，可比增長6.3%，佔地方一般公共預算收入的71%；非税收入完成14.55億元，完成年初預算17.65億元的82.5%，可比增長16.7%，佔地方一般公共預算收入的29%。

2、財政支出完成情況：元至9月，全州一般公共預算支出完成239.7億元，比上年同期增長22.9%。其中，民生支出194.1億元，比上年同期增長22.1%，民生支出佔一般公共預算支出比重達到81%。

（二）全年收入預計完成情況

經彙總各縣市2016年9月6日上報數，結合其他情況，2016年預計完成地方財政總收入145.4億元，比2016年年初預算數增加1.4億元，比2015年增長9.6%；地方一般公共預算收入完成67.6億元，比2016年年初預算數減少6.2億元，比2015年可比增長2.8%。

（三）工作亮點

1、多措並舉抓收入。州委、州政府每季度召集州直相關職能部門和八縣市分析經濟形勢，落實各項經濟增長目標，督辦財税收入進度。財税部門認真履行責任，廣泛開展重點税源運行情況調研，對營改增後對我州的財力影響進行了深入分析，定期召開聯席會議和組織收入工作推進會議，及時研判形勢，跟進徵管措施，實行重點税源分級分層管理，將徵管力量集中分佈到重點行業、重點企業，增強組織收入主動性，努力實現應收盡收。

2、認真落實降税減費政策。認真落實國家關於全面推開營業税改徵增值税試點的政策，自5月1日營改增全面實施以來，全州建築業、房地產業、金融業和生活服務業“四大行業”共入庫改徵增值税3.55億元，比原徵收營業税同期下降8.7%，月均入庫8870萬元，與原徵收營業税月均入庫1.45億元的規模相比，月均減收5600萬元。認真落實國家、省一系列關於減少行政事業性收費的政策，取消和暫停徵收37項行政事業性收費，地方教育費附加徵收率由2%下調至1.5%，對全省保留的行政事業性收費標準降30%左右。預計全年全州行政事業性收費及基金收入減少1.2億元左右。

3、全力服務經濟轉型升級。圍繞“七大產業鏈”建設項目，投入重大產業發展基金11.5億元，其中：5.83億元由財政直接運作管理，支持企業41家；3.7億元存入銀行，委託銀行放款；1.97 億元注入5家投融資公司，由投融資公司向企業投放。安排19.33億元縣域經濟發展調度資金，支持456户企業流動資金週轉，其中：安排6.51億元調度資金用於企業過橋，累計為企業過橋280筆，過橋金額18.85億元。投入中小實體經濟發展資金4.09億元，注入全州7家政府融資性擔保公司，放大擔保公司淨資產擔保貸款5-10倍，為1249户中小微企業提供了擔保貸款。同時，州本級不遺餘力支持重點項目建設及實體經濟發展。安排3.8億元設立過橋基金，注入州國投公司，截止止前，共為全州287家中小企業提供過橋服務，累計過橋金額25.44億元。安排4億元設立旅遊和硒產業基金，由州國有資本投資運營有限公司採用市場化運作，引導社會資本合作，支持硒產業和旅遊產業做大做強。安排落實州級重大產業發展資金1.9億元，生態文明建設和“六城”同創建設資金1.1億元，信息化建設9000萬元。

4、持續加大民生投入。推進教育、文化、體育、科技事業發展。元至9月全州教育支出44.9億元，增長19.4%；科學技術支出1.8億元，增長3%。州本級資助貧困家庭學生專項資金由去年同期300萬元增加到1000萬元。支持社保和醫療體系建設。社會保障和就業支出36.9億元，增長24.2%；醫療衞生與計劃生育支出28.1億元，增長17.3%。城市最低生活保障標準、農村最低生活保障標準、農村五保集中供養標準和分散供養標準分別提標。支農投入有增無減，元至9月農林水支出36.8億元，同比增長50.9%，重點用於實施整村推進、開發式扶貧，實施農業綜合生產能力建設，推進茶葉、畜牧、魔芋、水果、藥材、煙草基地建設和品牌建設。積極發揮農業綜合開發優勢，共申報實施農業綜合開發項目62個，財政資金25978萬元，用於支持建設高標準農田，培育新型農業經營主體。

5、集中財力聚焦精準扶貧。截止到9月底，全州用於精準扶貧“五個一批”財政專項資金70.69億元，同比增長257%。其中：發展生產脱貧一批資金到位6.95億元；易地搬遷脱貧一批資金到位46.67億元；生態補償脱貧一批資金到位2.66億元；發展教育脱貧一批資金到位5.49億元；社會保障兜底一批資金到位8.93億元。統籌包括中央、省、州、縣（市）及到村至户至人的所有財政性資金，做到財政資金應統盡統。2016年，全州擬統籌595個項目，計劃統籌精準扶貧資金116.35億元，到9月底，已對接落實97.5億元。積極探索財政金融扶貧，2016年，全州已投放金融扶貧貸款風險補償金1.4億元，通過銀行放大發放貸款8.4億元，其中：為6968户建檔立卡貧困户發放貸款3.8億元，為能人大户、專業合作社等農村新型經營主體發放貸款4.6億元。

6、積極籌措資金支持災後重建。截止10月12日，全州共下達各類防汛救災資金72553.1萬元，其中：中央和省級資金46577萬元，州本級22218萬元，縣市本級3758.1萬元。目前實際安排使用65650萬元，其中農業部門7692萬元、水利部門10114萬元、民政部門5659萬元、交通部門17465萬元、其他部門24720萬元。

7、持續深化財政各項改革。深化預算管理制度改革。建立全口徑預算，完整編制並向州人代會報告一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算。啟動了2016-2018年中期財政規劃和重點支出部門三年滾動預算編制。通過清理規範結轉結餘資金使用、開展國庫現金管理業務等措施，存量資金規模有所下降。深化國庫集中支付改革。2016年全部實行財政授權支付，州直預算單位銀行賬户管理系統正式上線運行，財政國庫與預算單位實行網絡對賬。積極開展政府購買服務工作。2016年州直部門預算中，編制政府購買服務預算有45個部門（單位）121個項目共6201萬元。啟動PPP項目建設。全州已啟動了“恩施市火車站站前廣場”、“建始縣鄉鎮污水處理” 等9個項目、總投資34.47億元。73個ppp項目進入了州級項目庫，涉及基礎設施、生態環保、農業水利、社會發展等4大類，項目估算總投資642.63億元。推行政府“電商”採購。6月30日，州級電商採購平台已正式上線運行，納入電商採購目錄四個品目八個類別，共1000餘種商品，入圍供應商32家。截止9月，州直各單位在電商平台上下單採購376筆，電商採購量達389334.6元。

8、強化財政監督管理。上半年，先後組織開展了財務報銷問題專項治理、政府採購執行情況檢查、財政資金安全檢查、惠農補貼大數據比對檢查，對檢查出來的問題列出了整改清單和時間表，少數嚴重問題分別移交給州紀委和部門紀檢組。全面完成了全州政府資產報告編制和行政事業單位資產清查工作，將州直全額預算行政事業單位經營性資產統一移交國投公司經營管理。加強財政投資評審工作。元至9月，州本級共組織工程預算評審項目17個，送審金額8197.66萬元,審定金額6900.30萬元,審減率15.83%。強化財政績效評價。2016年，州本級對部門項目支出績效目標管理實現了全覆蓋，編報部門整體支出績效目標的一級預算單位達到35%。推進財政信息全面公開。制定下發了《恩施州財政信息公開方案》，在原有預決算信息公開基礎上，實現了公開範圍、公開內容、公開載體“三個全覆蓋”。

9、加強財政系統自身建設。結合“兩學一做”、“財政系統履職盡責督促檢查工作”，全州財政系統上下聯動一盤棋，層層壓緊壓實“兩個責任”。實行分片包乾、定點聯繫，州局領導班子每人定點聯繫一個縣市，縣市局領導班子每人定點聯繫鄉鎮辦財經所，各自帶隊到聯繫點開展“兩學一做”、履職盡責、惠農補貼大數據比對、財務票據專項治理、精準扶貧、半年財政運行（營改增）等六個專項調研督查和暗訪。加強財政幹部隊伍建設，先後選派了5名局領導到省、州黨校、上海財大學習，選派4名年輕幹部到省廳預算處、農業處、教科文處、綜合處掛職學習。改選充實了局機關黨委、紀委和機關黨支部，改選充實了局工會、婦委會。創新內部管理制度建設，對財政內部管理制度和有關業務工作流程重新優化，實行月度重點工作清單管理制度。加強廉政文化建設，認真落實黨風廉政建設責任制，開展廉政教育活動，對系統內違紀違法典型案件相關情況進行了通報和工作約談。今年，州財政局連續八屆被省委、省政府命名為“省級最佳文明單位”，全州財政系統連續兩屆被州委、州政府表彰為“州級文明系統”。州局機關先後有一名同志被授予全省五一勞動獎章，有兩名同志被州委表彰為優秀共產黨員和優秀黨務工作者。

（四）存在的主要困難和問題

1、減收因素多，增收壓力大。一是部分行業市場不景氣，税源性減收凸顯，尤其是房地產業、建材行業、採礦業、住宿和餐飲業、居民服務業、食品製造業等行業税收收入減收明顯（測算減收2.94億元）。二是營改增減税效應明顯。根據國地税部門調查和預測，全年因營改增政策性減收預計將達5.1億元。三是部分一次性增收因素消失，收入缺口難以彌補。四是捲煙劃轉税收增幅降低，對財政收入增長影響較大。

2、增支因素多，支出壓力大。公共支出需求快速增長，支持精準扶貧、落實改革政策、建設民生工程、提高社會保障水平以及部分重點工程、重大項目年終交賬等增支因素大，支出壓力加劇，財政收支矛盾愈發突出。

三、未來五年財政工作總體思路、主要目標和重點工作

（一）總體思路

未來五年，我州財政工作將以“創新、協調、綠色、開放、共享”五大發展理念為引領，緊緊圍繞州委州政府中心工作，牢牢把握宏觀經濟形勢和財政改革任務，着力構建完善的現代財政管理體系，推動財政工作新跨越。一是堅持定位清晰，有所為有所不為的原則。分清政府與市場的邊界，充分發揮市場在資源配置中的決定性作用。堅持公共財政的基本定位，科學界定財政支出範圍，積極做好公共財政應該去做的事項。二是堅持統籌平衡，突出重點原則。統籌全州財力，整合政府與社會資源，保障經濟社會均衡發展。三是堅持立足當前，着眼未來的原則。既要考慮年度預算安排，也要考慮與中期滾動預算和“十三五”規劃的關係，體現跨年度財政平衡的要求。四是堅持績效與公平兼顧原則。不斷探索績效管理的新途徑，進一步提高財政支出效益，更加註重存量調整和效率優先，確保財政資金髮揮最大效益。同時要發揮好財政在促進社會公平正義的職能作用，加大對公共產品和服務的投入，加強社會弱勢羣體託底保障工作，更大範圍增強人民福祉。

（二）基本目標

以2016年地方財政總收入預計數145.4億元和地方一般公共預算收入預計數67.6億元為基數測算，2017—2021年實現財政收入年均增長8%，2021年地方財政總收入預計達到213.6億元左右，地方一般公共預算收入預計達到99.3億元左右。

（三）重點任務

一是改革任務。全州財政系統實現全口徑預算編報，探索建立跨年度預算平衡機制，進一步完善權責發生制政府綜合財務報告制度，規範政府債務管理，深入推進預算績效管理，基本構建起現代財政制度體系。二是發展任務。聚焦財政政策，保障“五州戰略”和“2020年整體脱貧”重大戰略目標實現，優化財政支出結構，確保民生領域重點支出，創新財政資金新的投入方式，形成財政資金引導社會資本投入戰略性產業發展的長效機制，加強財政金融服務，促進全州經濟持續穩定健康發展，實現財政保障與全州小康建設進程展同步。三是作風建設任務。樹立“為民、務實、清廉”的財政形象，牢固樹立依法理財觀念，做到運用法治思維和法治方式推動改革發展。加強黨風廉政建設，堅持制度反腐，強化權力問責，紮實推進懲治和預防腐敗體系建設。加大財政幹部培訓力度，致力構建“團結和諧、積極向上、勤學善思、風清氣正”財政文化氛圍。

四、2017年發展思路

（一）收入形勢及預期目標

2017年，全州財政收入增收壓力將進一步加大。一是宏觀經濟下行壓力持續影響，實體經濟運行仍然面臨不少困難，税源性減收將凸顯；二是減税降費政策持續發力，政策性減收效應將加大。但另一方面，當前全州經濟運行仍保持總體平穩，固定資產投資繼續保持快速增長，消費市場、物價水平保持平穩，部分地方房地產業較快發展，旅遊業繼續保持較快發展態勢，為財政收入增長創造了良好的基礎。

2017年，全州財政收入預期增長8%，地方財政總收入預計完成157億元，地方一般公共預算收入預計完成73億元。

（二）主要措施

1、繼續強化税收徵管，提升收入質量。密切關注宏觀經濟形勢和財税政策變化，加強對重點項目和重點企業的跟蹤服務和調研分析，積極落實各項減税降費政策，全力助推企業做大做強。進一步強化聯席會議制度，提高税收動態管理水平。充分利用綜合治税信息平台，切實掌握税基、控制税源；調動部門單位協税護税積極性，堵塞税收管理漏洞，努力實現綜合治税無縫管理。加大對重點非税收入項目徵繳和監管力度，規範國有資產、資源有償使用收入，挖掘增收潛力，做到依法徵收、應收盡收；加大與上級部門的對口聯繫，積極爭取上級資金支持，確保完成財政收入目標。

2、繼續深化預算管理，優化支出結構。繼續加強資金管理，科學調配財力，壓縮一般性支出，加大民生支出保障力度，對教育、農業、社會保障、醫療衞生、城市建設等涉及民眾切身利益的領域，認真審核、加速辦理。穩定財政“三農”支出，逐步加大財政對精準扶貧的投入，引導並形成多元化的支農投入格局。進一步清理各類結轉結餘資金，統籌安排用於發展急需的重點領域、重大項目。

3、繼續深化財政改革，創新管理手段。實行中期財政規劃管理，強化三年滾動財政預算對年度預算的約束，推進跨年度預算平衡。細化部門預算編制，嚴格財政專户管理，加快財政支出進度，減少當年存量資金的形成；建立盤活存量資金長效機制，切實提高財政資金的使用效益。加大政府性基金與一般公共預算統籌力度。在全面推進預算公開評審的基礎上，繼續擴大評審範圍，全面推進預算績效管理。深化政府、部門及“三公”經費預決算公開，進一步擴大預算公開範圍，細化公開內容，完善公開機制。

4、繼續加大融資力度，支持經濟發展。通過財政注入、資產劃入等方式，加大資產整合力度，做大做強資產平台；抓緊落實已批銀行貸款、產業基金放款條件，確保融資資金及時到位。全力做好各類經營性資產運營管理，爭取實現經營收入新的突破。密切跟蹤國家宏觀政策導向，積極探索開闢新的融資渠道，改變財政資金投放方式，由財政直接投入逐步轉向間接扶持，加快推動PPP項目建設，引導和鼓勵民間資本參與城鎮基礎設施、基礎產業建設和社會服務事業發展，提高資金使用效益。

5、繼續加強內部建設，弘揚財政文化。切實履行八項規定、省委、市委規定，繼續牢固樹立過緊日子的思想，勤儉辦事業，進一步規範“三公”經費管理。強化財税政策執行和財政資金檢查，加強對“三公”經費、涉農資金、民生支出和重大專項資金分配使用情況監督檢查。嚴格落實“兩個責任”，加強黨風廉政建設和反腐敗鬥爭。全力支持紀檢監察工作，對重大事項決策、預算編制執行、資金分配、政府採購等重要環節實施有力監督。立足財政行業、崗位特點，進一步推進財政廉政文化建設。

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