盡責調查報告多篇

【第1篇】風險投資盡責調查報告範文

風險投資盡職調查報告

一、團隊情況盡職調查

在vc投資中團隊是最重要的，vc需要了解了團隊成員的方方面面，包括團隊成員的經歷、學歷、背景以及各位創始人的股份比例。

1、公司組織結構圖;

2、董事會、管理團隊、技術團隊簡介;

3、管理/技術人員變動情況;

4、企業勞動力統計。

二、業務情況盡職調查

業務的盡職調查是個廣泛的主題，主要包括業務能否規模化、能否持久、企業內部治理，管理流程、業務量化的指標。

1、管理體制和內部控制體系;

2、對管理層及關鍵人員的激勵機制;

3、是否與掌握關鍵技術及其它重要信息的人員簽訂競業禁止協議;

4、是否與相關員工簽訂公司技術祕密和商業祕密的保密合同;

5、員工報酬結構。

三、市場情況盡職調查

創業者商業計劃書中的那些關於市場的分析和預測，僅僅是參考。vc會獨立地對市場進行盡職調查，vc的市場分析工作是由專業人士來做的，是中立的，通常也是保守的。

1、產品生命週期(成長期、穩定期或是衰退期)及其發展趨勢;

2、目標產品市場規模與增長潛力分析(自然更換、系統升級、擴大應用等);

3、核心競爭力構成(技術、品牌、市場份額、銷售網絡、信息技術平台等);

4、企業的銷售利潤率和行業平均銷售利潤率;

5、主要客户構成及其在銷售額中的比例。

四、技術情況盡職調查

1、核心技術名稱、所有權人、來源方式、其他説明;

2、公司參與制訂產品或技術的行業標準和質量檢測標準情況;

3、公司已往的研究與開發成果，行業內技術權威對企業的技術情況的評價;

4、公司在技術開發方面的資金投入明細;

5、計劃再投入的開發資金量及用途。

五、財務情況盡職調查

財務的盡職調查，可能要算是盡職調查中最重要的工作。它分為兩大塊:過去的財務數據和未來的財務預測。

1、企業財務報表(註冊資金驗資報告、往年經審計年報，最近一期月報);

2、分產品/地區銷售、成本、利潤情況;

3、企業享受的税收優惠説明和資質;

4、對造成財務報表發生重大變化影響因素的説明。

六、法務情況盡職調查

提供公司總部、子公司、控股公司、關聯公司的營業執照、公司章程、董事會決議、員工合約、知識產權保護條款、商標備案、訴訟記錄等等。

1、國內外與本企業相關的政治、法律環境;

2、影響企業的新法律法規和政策;

3、本企業簽訂的重大協議和有關合同;

4、本企業發生重大法律糾紛案件的情況;

5、企業和競爭對手的知識產權情況。

【第2篇】律師盡職盡責調查報告

（一）有什麼用

律師盡職調查報告這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國，現在已經被廣泛地運用在公司併購、股權或項目轉讓、資產或債務重組、證券上市、不良資產買賣以及其他的重大經濟活動當中。據報告，著名的摩托羅拉公司在決定進入中國投資之前，所花費的盡職調查費用高達１億美元。

什麼是律師盡職調查報告？通俗一點來講，就是在雙方達成交易之前，一方委託律師對交易雙方背景、交易標的合法性以及交易模式和程序進行調查和了解情況，並形成書面報告供交易一方參考。盡職調查是努力將交易信息從不對稱到對稱的過程（當然，也存在製造新的信息不對稱的可能），從而有效減少或最大限度消除由於信息不對稱對交易雙方所造成的風險。因此，盡職調查的結果對雙方是否最終達成交易起着非常關鍵的作用。

盡職調查是交易雙方博弈的重要環節。買方聘請律師進行盡職調查，就是要通過律師的專業眼光，發現交易當中的瑕疵、風險和不完美之處，因此買方更願意儘可能多瞭解賣方的情況尤其是負面信息。對於賣方而言，配合律師進行盡職調查是促使交易成功的前提條件，但是，賣方必須在儘量提供足夠多的信息和儘量少提供負面信息之間進行權衡，若信息提供過於全面，則可能導致買方將來的法律索賠訴訟，賣方會有心理顧慮；若過份誇大負面信息，則買賣雙方都可能臨陣退卻。所以，律師在進行盡職調查時應當充分考慮到買賣雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對於賣方關鍵材料提供不足之處，應當窮追猛打，鍥而不捨，如此才真正顯示出律師的作用；對於次要問題，則應當在提醒買方存在風險的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。

（二）怎麼寫

１、封面

盡職調查報告一般需要製作獨立的封面，以表示莊重。封面形式各間律所風格不一，不需統一要求。

２、前言

主要分為如下五個部分進行陳述：

l委託來源、委託事項和具體要求；

l調查手段和調查工作概要；

l出具報告的前提；

l報告使用方法和用途；

l導入語。

如下是一份關於銀行委託某律師事務所進行貸款債權及其附屬權益進行調查分析的《法律盡職調查報告》前言部分的樣本：

【範本：法律盡職調查報告的前言部分寫作方法】

〖注：以下説明委託來源、委託事項和具體要求〗

根據××銀行××支行（下稱“××銀行”）與××律師事務所（下稱“本所”）簽訂的《項目盡職調查委託合同》，以及《中華人民共和國律師法》以及相關法律法規的規定，本所接受××銀行的委託，作為整體處置××公司（下稱“主債務人”）項目（下稱“本項目”）的專項法律顧問，就本項目的債權及擔保債權權益有關事宜（下稱“本項債權”），出具本盡職調查報告。

〖注：以下説明調查手段和調查工作概要〗

為出具本法律意見書，本所律師審閲了××銀行提供的與本項債權相關的法律文件的複印件，走訪了相關的政府部門，並就有關事實向××銀行有關人員進行詢問、聽取了有關人員的陳述和説明。

〖注：以下説明出具報告的前提〗

本法律意見書基於以下前提作出：有關文件副本或複印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實；有關文件及陳述和説明是完整和有效的，並無任何重大遺漏或誤導性陳述；且無任何應披露而未向本所披露，但對本項債權的合法成立、存續、數額等有重大影響的事實。

在本法律意見書中，本所僅根據本法律意見書出具日前已經發生或存在的事實及本所對該等事實的瞭解和本所對我國現行法律、法規和規範性文件的理解發表法律意見。對於沒有完整書面文件支持的事實，本所依據政府部門提供的文件、專業經驗和常識進行了一定的假設並基於該等假設進行法律分析和作出結論，而該等假設可能與事實存在差異或不符。

〖注：以下説明報告使用方法和用途〗

本法律意見書的任何使用人應當清楚：儘管本所律師已盡力對所掌握的事實和文件進行專業分析並作出結論，但鑑於各個法律從業者對特定事實的認定和對法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實踐也不可避免地存在差異，因此司法實踐結果可能與本法律意見的判斷存在差異。本法律意見書所認定的事實以及得出的法律結論僅為本律師作出的客觀陳述及獨立法律判斷，不構成對相關法律事實、法律關係、法律效力或其他法律屬性的最終確認、保證或承諾。使用人針對本項債權的任何決定均只能被理解為是基於自己的獨立判斷而非本法律意見作出。

本所在此同意，××銀行可以將本法律意見書作為本項目的附屬文件，供有關各方參考使用，除此之外，不得被任何人用於其他任何目的和用途。

〖注：以下為正文導入語〗

本所律師按照中國律師行業公認的業務標準、道德規範和勤勉盡責精神，出具盡職調查報告如下：

３、正文

以一份某企業併購項目當中的律師盡職調查報告為例，正文由如下部分組成：

l併購主體必須調查交易主體設立的程序、資格、條件、方式等是否符合當時法律、法規和規範性文件的規定，包括交易主體設立過程中有關資產評估、驗資等是否履行了必要程序，是否符合當時法律、法規和規範性文件的規定，涉及國有資產時是否取得有關批准。此外，還要調查交易主體現時是否合法存續，是否存在持續經營的法律障礙，其經營範圍和經營方式是否符合有關法律、法規和規範性文件的規定，其未來的存續是否存在限制性因素等等。

l組織結構主要調查企業的組織機構圖、規章制度、歷次董事會、股東會、監事會的決議、會議記錄等。對在有關部門備案的文件，應當到有關部門去核查驗證。

l關聯方主要調查與併購主體存在法律上的關聯關係的各方以及其他利益相關者。具體包括但不限於控股股東、控股子公司、實際控制人、債權人、債務人、消費者、監管部門等。同時視乎客户的委託要求，有可能對其核心成員的道德信用也納入調查範圍，因為道德風險可能會引發其他諸如經營、法律、財務等風險。當然，鑑於中國目前的信用體系並不完善，這方面的有效調查手段很少，因此在實際調查當中這方面的調查多數流於形式。

l主要財產調查體現為以下幾個方面：首先，權屬查證。有形財產如土地使用權、房產、設備等，無形財產如商標、專利、著作權或特許經營權等，主要審查財產以及已經取得完備的權屬證書，若未取得，還需調查取得這些權屬證書是否存在法律障礙；其次，權利限制。調查財產是否存在權利被限制例如抵押、質押等情況，調查財產是否存在產權糾紛或潛在糾紛；第三，現場核實。調查財產是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問題。

l經營狀況主要包括行業發展的來龍去脈、產業政策的演變、對外簽訂的合作協議、管理諮詢協議、研究和開發協議；供貨商的情況；主要購貨合同和供貨合同以及價格確定、相關條件及特許權規定；市場開拓、銷售、特許經營、委託代理、以及獨立銷售商的名單；消費者的清單；有關存貨管理程序的情況；主要競爭者的名單；產品銷售模式及其配套文件等；作出的有關產品質量保證文件；有關廣告、公共關係的書面協議等等。

l債權債務企業的債權債務對未來的權益會產生重大影響，但又難以僅從表面文件發現，所以往往是陷阱所在。因此，對於企業的應收應付款項應當重點調查其合法性和有效性；在調查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時效的同時，核查其是否存在潛在的風險；在調查企業對外或有負債情況時，應着重對抵押、質押、保證以及其他保證和承諾的風險進行核查。此外，對於企業經營過程當中常見的因環境保護、知識產權、產品質量、勞動安全等原因產生的侵權之債也應當納入債權債務的調查範圍之內逐一予以核實。

l環境保護應當調查企業的生產經營活動和已經投資和擬投資項目是否符合有關環境保護的要求，是否具有相關的環境評測報告和證書。

l產品質量企業產品是否符合有關產品質量和技術監督標準，是否具有相關的產品質量證書。

l財務調查財務狀況是企業經營狀況和資產質量的重要標誌之一。但是，基於避税或其他原因，企業的財務狀況和數據往往有不同的處理方式，有時候並不真實反映企業的真實狀況。因此，有必要對財務數據作必要的調查，這類調查一般是委託會計師事務所進行的，主要包括以下內容：銷售收入；產品銷售成本；市場開拓情況；研發的投入與收益情況；原始財務報表；經過審計的財務報表；採用新的會計準則與原有會計準則的不同之處所產生的影響；會計政策可選擇條件的不同選擇所產生的影響，等等。

l人力資源在這方面應調查的信息資料需包括以下內容：主要人才的個人檔案；聘用合同資料；勞動行政管理部門有關員工福利規定的文件；保密協議；知識產權協議；競業禁止協議；經營管理者和關鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現狀；員工利益的未來安排，如退休金、股票期權、獎金、利益分享、保險、喪失勞動能力補助、儲蓄、離職、節假日、度假和因病離職的待遇等；人才流動的具體情況；員工糾紛的具體情況，等等。

l保險調查的範圍主要是保險合同、保險證明和保險單，險種主要是一般責任保險、產品責任保險、火險或其他災害險、董事或經營管理者的責任險，以及僱員的養老、失業、工傷保險等。

l訴訟或處罰針對企業可能存在尚未了結的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪相關部門的形式予以調查核實。另外，還應當調查企業高級管理層如董事長、總經理等核心管理層人員是否存在尚未了結的或可預見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。

l優惠政策由於我國存在名目繁多且行政級別不同的税收優惠、財政補貼，如果併購主體存在享受税收優惠、財政補貼的情形，則要對相應的政策是否合法、合規、真實、有效予以特別關注，在某些情形下，這些政策是企業生存和贏利的關鍵。

l地方政策鑑於我國地域情況差別很大，我國法律的規定僅僅是原則性的，各地區的行政規章在理解和執行上往往有很大差異，例如報批時間上的不同和報批文件製作要求的差異等，這些差異將對交易雙方的成本核算構成直接影響，有時甚至直接影響交易結構。因此，在盡職調查報告當中加入此部分調查非常有必要。主要包括兩類內容，一是地方政府、部門針對本行政區域內所有企業的普遍規定，如行業投資政策、税收優惠政策、財政補貼政策、反不正當競爭、環境保護、安全衞生等；一類是針特定行業或範圍企業的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類許可證等。

上述盡職調查內容和結論將會對併購當事人未來的利益、風險產生一定的影響，這些影響就是“去脈”，而依據則是已經發生的事實一一“來龍”。調查就是要理清其中的來龍去脈，進而對從政策、產業、行業、財務、法律、人員等等諸多方面的風險、收益進行整體評估。整體評估的結果將構成併購的基礎。

４、尾部

格式如下：

本報告僅供參考，不作證據或其他用途。

××律師事務所

律師：________

×××

【第3篇】2022年履職盡責關於民生資金監管情況調查報告範文

為認真貫徹落實黨和政府的民生政策，着力提升人民羣眾幸福指數，新化縣始終把保障和改善民生放在突出位置，不斷加大民生投入力度，以完善制度、規範流程、強化監管為重點，確保民生資金管理使用安全高效，最大限度惠及民生。2022年，該縣在“三農”、教育文化、醫療衞生、社會保障和就業等直接涉及民生領域投入累計達到369666萬元，佔全縣公共財政預算支出的78.61%，充分體現了民生優先的公共財政職能作用。

一、民生保障資金落實情況

按照“保運轉、保民生、促發展”的要求，新化縣積極創新生財聚財方式，轉變理財用財思路，在財政政策制定、財政資金分配等事關人民羣眾切身利益的工作中，認真傾聽羣眾呼聲，始終把貫徹民生政策作為重中之重，積極調整優化財政支出結構，不斷加大民生投入力度，讓廣大人民羣眾切身感受到公共財政的陽光越來越温暖。

一是不斷夯實財力基礎 ，提高了民生保障能力。新化縣地處湖南中部偏西，是國家貧困縣、武陵山片區扶貧開發試點縣，轄區總面積3642平方公里，人口145萬，其中農業人口 120萬。近年來，民生資金標準提高幅度較大，遠遠超出了該縣財政的承受能力，縣級財政配套壓力越來越大，財政運行十分艱難。儘管如此，該縣努力克服收支雙重壓力，在財源培植上求突破，在徵管方式上求創新，在監督管理上求精細，不斷夯實民生財政的基礎和保障能力。

進一步增強保障實力。為確保各項民生支出、法定支出和重點支出得到較好保障，該縣想方設法拓寬收入渠道，狠抓財源建設，挖掘增收潛力，不斷增強財政保障實力。2022年全縣公共財政收入完成106051萬元，地方財政預算收入完成68515萬元，為預算的101.17%，增幅排名全市第二。該縣緊緊抓住被納入武陵山片區發展和扶貧攻堅試點縣的歷史機遇，積極爭取國家政策支持，大力推進扶貧開發，着重加快改善民生。2022年新增財力補助1.25 億元，其中農田水利、教育文化、保障性住房、農村飲水安全等民生工程項目獲得中央、省、市支持的資金額度均有明顯提高，財政保障能力進一步增強，全縣民生工程投入水平不斷邁上新台階。

進一步強化預算安排。該縣堅持將民生投入作為縣財政預算安排的重點內容予以優先保障，科學編制民生支出預算，加強對財政支出預算的編審工作，積極建立新增財力向民生傾斜的用財機制，確保當年新增財力性補助的80%以上用於民生支出，不斷提高民生支出佔財政支出的比重，確保各項民生政策落到實處。同時，按照建設節約型社會的要求，大力壓縮行政運行成本，節約一般性開支，努力擠出資金用於改善民生。

抓好資金整合。積極探索在民生資金“使用性質不變、使用方向不變、分配方式不變”的前提下，以整合資金、推進財政支持民生建設機制創新為突破口，着力在盤活存量、提高效益上下功夫，按照“管理責權不變，優勢互補，形成合力”的原則，統籌整合各部門、各渠道安排的民生資金，調整資金投向，優化支出結構，集中財力辦大事。

二是切實加大投入力度，紮實推進了民生改善。該縣認真落實支持改善民生的各項財政政策，不斷提高財政用於民生的支出，確保將財政資金更多地向民生重點領域和關鍵環節傾斜，切實解決事關羣眾的切身利益問題。

支持“三農”經濟全面發展。認真貫徹執行黨和政府的各項強農惠農政策，着力推進新農村建設、扶貧開發、特色產業、農民培訓和重點農業項目建設。通過加強領導、創新機制、強化措施、督查整改等行之有效的措施和辦法，大力強化資金管理使用，確保各項惠農資金及時發放到位，各項惠民政策落到實處。 2022年，全縣農林水事務支出66963萬元，增長18.26%;惠農補貼“一卡通”發放工作效率不斷提升，全年共發放涉農補貼項目56個，累計發放資金54759.44萬元。有力推進了新農村建設，促進農業生產和農民生活條件有了較大改善，維護了廣大農民羣眾的切身利益，推動了農村經濟社會的健康有序發展。

支持社會保障事業協調發展。近年來，該縣努力克服預算執行中的諸多困難，堅持“有保有壓”的原則，在社會保障方面加大財政投入，持續提高全縣社會保障水平。2022年全縣社會保障和就業支出68119萬元，增長13.73%。社會救助體系得到進一步鞏固和完善，切實解決了城鄉困難羣眾的基本生活問題，推動了就業再就業工作開展。

支持醫藥衞生事業統籌發展。促進基本公共衞生服務邁向均等化關係到人民羣眾的切身利益，關係到老百姓的幸福安康。該縣將醫藥衞生事業發展作為財政支持和保障的重點，積極籌措資金，加大財政投入，2022年全縣醫療衞生支出61206萬元，增長19.55%。大力支持深化醫藥衞生體制改革，全縣醫療基礎設施和就醫條件全面改善，城鄉居民醫療保障水平不斷提高。

支持教育事業優先發展。按照“先教育、後其他”的原則，把教育經費作為剛性預算優先保證，做到了教育撥款比例始終高於財政增長比例，教師工資水平明顯高於全縣財政供養人員平均工資水平。目前，該縣可用財力中近一半投入到了教育，在全市居於領先水平。2022年，該縣財政教育支出93629萬元，為預算的130.17%，增長0.81%。

強力推進基礎設施建設。緊緊圍繞“強基固本、旺旅興工、融城帶鄉、重教治貧”戰略目標，以解決人民羣眾最關心、最直接、最現實的利益問題為突破口，該縣千方百計籌集資金，及時撥付建設資金，大力支持惠民公益基礎設施建設。全年投入農村水電增效擴容資金4088萬元，基本消除了農村老舊水電站安全隱患;投入病險水庫除險加固資金2080萬元，完成91座病險水庫的掃尾工作。繼續加大對資江防洪堤、農村公路、污水處理廠、文體中心及移民避險搬遷等工程項目投入力度，不斷優化發展環境，改善了人民羣眾生活水平。

二、加強民生資金監管的主要措施

為確保公共財政取之於民，用之於民，該縣財政部門始終恪守“依法理財、科學理財、為民理財”宗旨，把保障和改善民生作為預算安排重點的同時，切實加大對教育、醫療衞生、社會保障與就業、住房保障、強農惠農等民生資金的監管力度，不斷提高民生資金使用效益，確保了民生資金按時足額撥付和安全高效運行。

嚴格預算約束。為努力實現“勞有所得、學有所教、病有所醫、老有所養、住有所居”的民生髮展目標，該縣財政部門不斷細化預算編制，嚴格預算執行，加強資金調度，加快支出進度，優化支出結構，確保民生支出預算執行到位;嚴格實行“專户管理、封閉運行、集中支付、追蹤問效”，廣泛接受社會監督;嚴格執行縣人大會議審批的預算，確保預算資金不折不扣落到實處。同時，積極推進財政預算信息公開，將涉及民生項目的支出計劃和執行情況向社會公開，特別是與羣眾利益密切相關的教育、醫療衞生、社會保障和就業、住房保障以及“三農”等方面的財政專項支出予以重點公開。

加強制度建設。着力在清查民生資金管理、使用和監督制度的缺失和漏洞上下功夫，及時建立和完善相應的監督管理長效機制，從源頭上防範民生資金領域的各種違法違紀行為，確保民生資金在陽光下運行。該縣先後制訂了《財政專項資金管理辦法》、《涉農補貼資金“一卡通”發放管理辦法》、《關於進一步規範涉農補貼資金信息化發放工作的通知》及教育、社保、醫療衞生等事關民生方面的多個資金管理制度和辦法，明確了在民生資金申報、實施、監管過程中部門職責權限和程序，保證了民生資金按進度及時足額到位。

強化工作職責。針對各項惠農政策不斷出台、民生資金不斷增多、監管難度越來越大的實際，為切實把黨和政府的惠民政策落到實處，以為民、務實、清廉的要求解決好人民羣眾最關心、最直接、最現實的利益問題，該縣財政部門進一步增強保障民生的政治責任感，着力增強服務和保障民生能力。完善崗位職責理順工作流程，實現任務細化、責任到人、監督到位，加強全方位、立體化監督管理，確保各項民生資金撥付流程更加順暢。充分發揮國庫集中支付職能，強化財政支出監管，在辦理民生項目資金撥付時，所有請款憑證及附件必須要符合規定，要素齊全、缺一不可，凡是要素不齊全或資金使用範圍不符合規定的，一律不予辦理，堅決杜絕擠佔民生資金用於其他支出。着力發揮鄉鎮財政所就近監管的優勢，增強鄉鎮財政支出管理意識，避免民生項目資金在預算執行中的隨意性，增強財政預算的嚴肅性和約束力。

規範監管模式。該縣財政部門在協同紀檢、監察、審計、檢察等部門做好外部監管的同時，將財政民生資金管理使用情況作為內部重點監督內容，切實構建多層次、立體式的監管模式，以撥款程序是否合規、撥款手續是否完善、資金撥付是否及時、資金使用是否合理為監管重點，變事後監督為事前、事中、事後全程監管，實現監督關口前移和監督全過程無縫隙連接，保證了民生資金使用的安全性、真實性、公正性。如對一事一議、村級組織運轉經費等民生資金，該縣財政局每月和鄉鎮財政所進行對賬、檢查，每季度與省財政廳對賬。為確保資金安全，對民生項目公共部分的資金，按項目建設進度及時足額撥付到項目建設單位，對個人的補貼補助，通過“一卡通”及時足額打卡發放到享受對象。

開展績效評價。為不斷提高民生資金使用效益，該縣強化民生資金“問效制”和“問責制”，將民生工程列入推行績效預算改革的主要內容，積極探索以提高財政管理效能為核心，以實現績效預算為目標的科學、規範的民生支出績效考評體系。積極推行標準化管理，對每一個民生項目的支出進度、資金管理、績效認定分別明確了工作標準、實現要求、測算依據，增強了項目實施單位的績效觀念，提高了民生資金的使用效益。同時，加大對違法違紀違規問題的揭露懲處力度，重點圍繞虛報冒領、截留挪用、套取侵吞等違法違紀行為，加大對民生資金的監督檢查力度。通過開展專項檢查，突擊檢查，自查自糾，以案促糾，多措並舉有效保證了全縣民生資金安全、規範、高效使用，切實維護了人民羣眾根本利益。

三、存在的問題

隨着黨和政府惠民政策力度的不斷加大，各級財政投入民生保障的資金量越來越增多，新化縣民生資金使用管理總體運行良好，但也由於個別單位和人員的財經法紀意識不夠強，還不同程度存在虛報冒領和截留挪用等違法違紀行為，存在財務管理鬆懈，管理制度不健全，資金使用管理把關不嚴，資金髮放不及時、發放不到位、公示不到位及資金使用效益不高等一些不容忽視的問題。

賬目管理不規範。一些單位民生專項資金沒有實行單獨核算，與單位日常性開支混同一起核算反映，致使收支不能一目瞭然，資金結餘情況也無法正常體現;有的支出票據不合規，收支核算不規範。

虛報冒領套取民生資金。有的主管部門數據採集不實，造成財政補貼資金存在“張冠李戴”和“吃空餉”現象;也有個別單位和個人弄虛作假，通過簽訂假合同，做假預決算，列假支出，暗箱操作，利用虛假信息騙取套取民生資金;有的申請項目大，實施項目小，虛增項目工程量，套取民生專項資金。

擠佔挪用民生專項資金。有的單位由於支出控制不嚴，造成支出膨脹，財力緊張，不同程度擠佔挪用民生專項資金，支出使用和單位的經費使用混在一起，將民生專項資金充當了一部分單位經費支出。

民生工程監督體系薄弱。“上級不瞭解情況，無法監督;下級怕穿小鞋，不敢監督;同事怕影響關係;不好監督;涉事人員怕失面子，不願監督;羣眾缺乏手段，不會監督”的現象依然存在，致使監督機制間隙多，不到位。基層財政普遍面臨資金、項目多頭管理的情況，很多資金由項目主管部門管理，由於項目多、業務量大、資金分散、多頭管理，無法實施有效監督。縣直部門特別是基層財政所監管力量薄弱，業務人員少，許多項目需要專管人員長期深入實地檢查，加之隊伍素質參差不齊，已不能完全適應現代公共財政的監管需求。

四、加強民生資金監管的相關對策

民生資金涉及面廣，項目內容繁雜，要着力在清查民生資金管理、使用和監督制度的缺失和漏洞上下功夫，及時建立和完善相應的監督管理長效機制，從源頭上防範民生資金領域的各種違法違紀行為，確保民生資金安全高效運行。

一是要加強幹部教育管理。實施民生工程，提升工程質效，關鍵在人。要切實加強實施和監管民生項目幹部的宗旨教育和法紀教育，用艱苦奮鬥、節儉辦事、廉潔奉公的典型事蹟教育幹部職工，用工程上馬、幹部落馬的慘痛教訓警示提醒工作人員，把會幹事、幹成事、不出事的幹部選拔任用到民生項目管理崗位，確保各項民生工程安全高效實施。

二是要健全監管機制。要建立科學的民生工程項目選擇機制，落實民主決策、民主管理、民主監督，切實強化立項監督。要健全高效的協調推進機制，切實強化責任落實，形成各司其職、各盡其責、緊密配合、相互支持的整體工作合力。要強化保障措施，形成穩定多元的籌資機制和安全高效的用資機制，防止上一個項目、留下一個包袱現象發生。要切實強化審計監督檢查，深入查清民生資金管理、使用和監督制度的缺失和漏洞，及時修訂和完善民生資金數據採集、信息通達、公開公示、抽查巡查等管理制度，強化對權力運行的監督制約。要加大政務公開力度，完善辦事公開和信訪舉報制度，拓寬民主監督渠道，讓各種民生資金在陽光下運行，營造羣眾敢舉報、社會敢監督、組織敢查處的濃厚氛圍。要加快推進財政資金網上監管系統建設，從源頭上防範民生資金領域各種違法違紀行為，確保各項民生資金安全規範運行。

三是要加強績效管理。推動建立科學的民生資金支出績效評價指標體系，構建動態、全程的支出績效監控機制，不斷提升民生資金使用效益。要積極探索績效評價結果的應用機制，根據績效目標的完成情況，把績效評價結果與被監管單位年度考核、領導幹部考核掛鈎，強化被監管者的責任意識。

四是要強化責任追究。加強組織領導和責任分工，使每一項民生資金的監管都有具體部門和人員負責。要堅持明察與暗訪、評審與審計、獎勵與查處結合起來，定期不定期開展各種監督檢查，重點查處民生資金領域存在的腐敗和違法犯罪問題，嚴肅查處侵害國家、集體和羣眾利益的經濟案件。要暢通羣眾利益訴求渠道，加大對民生政策落實、民生項目建設、民生制度執行等方面羣眾反映強烈問題的查處力度，嚴格追究相關人員的責任，努力形成政治上負責任、工作上能作為、經濟上不沾光的民生領域用人導向，切實提高社會各界對民生工程的關注度、理解度、滿意度和支持度，不斷提升政府省心、部門合心、幹部誠心、羣眾放心的優政效果。