淺談預算管理一體化的應用

摘要：黨的十八大以來，以習近平同志為核心的黨中央高度重視信息化發展，明確提出數字中國戰略。數字財政作為數字政府支撐重點領域改革的重點任務之一，2019年財政部對財政信息化建設提出實現跨越式發展的新要求，決定在全國實施預算管理一體化。財政部相繼頒佈的《預算管理一體化規範（試行）》、《預算管理一體化系統技術標準》等規章制度，為搭建完善的預算一體化框架奠定了基礎。在2021年政府工作報告上，李克強總理對預算管理一體化作了重要指示，強調要注重預算管理，強化預算約束，擴大預算公開力度，以構建具有現代化特色的財税金融體系。通過此次報告可知，政府對預算工作提出了更高定位。

關鍵詞：預算管理；一體化；應用

1導言

《預算管理一體化規範（試行）》中，對預算管理一體化的定義是：基於統一的預算管理規則下，和預算管理一體化系統相結合，提高工作的自動化、標準化程度，既能動態反映預算管理的全過程，又能實現有效控制，確保預算工作的高效性和規範化。深化預算制度改革的背景下，預算管理一體化是一個突破口，將制度規範與信息系統建設緊密結合，用系統化思維全流程整合預算管理各環節業務規範，通過將規則嵌入系統強化制度執行力，為完善標準科學、規範透明、約束有力的預算制度提供基礎保障，對今後的財政預算工作具有重要影響。

預算管理一體化建設的重要基礎是信息化系統建設，但是預算管理一體化堅持統一標準而不是統一軟件，財政部對地方財政現有系統改造只做引導性建議，允許各地根據本地實際採取新建、改造、跟從使用其他省份一體化系統等多種建設模式，為地方進行個性化功能開發和發揮不同軟件公司專業特長留下空間。下文將以廣東省預算管理一體化系統--廣東省“數字政府”公共財政綜合管理平台為切入口，談談預算管理一體化應用的核心業務流程和關鍵業務能力。

2預算管理一體化的核心業務流程和關鍵業務能力

2.1預算管理一體化內涵

廣東數字財政系統將預算法要求貫穿建設始終，以財政部制定的業務規範和技術標準兩大寶典作為頂層設計，分設預算域、執行域和核算域，實現了項目庫--預算編制--預算執行--會計核算的一體化系統管理，制定了全省統一標準的103個核心業務流程，梳理了312個業務場景和2500多個功能用例，確保了廣東數字財政系統建設的高標準、高效率、高質量，解決了各級財政管理規範流程不一的問題。預算工作中，能對各項信息進行動態監控、自動記錄、及時反饋，從資金預算安排到使用末端，均有明確的系統流程可查。預算管理一體化，最終要實現五個方面的一體化：一是政府預算管理一體化，二是各部門預算管理一體化，三是預算全過程管理一體化，四是預算項目全生命週期管理一體化，五是財政數據管理一體化。系統最重要的核心業務流程包括項目庫管理、預算編制管理、預算執行管理。

2.2項目庫管理應用

項目庫是預算管理一體化系統中對預算項目進行全生命週期管理的系統模塊，是財政預算資金管理的基礎，部門、單位全部預算支出必須先以項目形式納入項目庫管理。項目全生命週期管理包括項目前期謀劃、項目入庫儲備、項目被挑選納入預算編制、項目實施、項目終止和項目清理等階段，項目庫能對項目實現跨年度滾動管理。各部門、單位要提前研究謀劃，常態化儲備預算項目，單位預算必須從項目儲備中挑選預算項目。項目庫的項目類別分為人員類項目、其他運轉類項目和特定目標類項目。對項目實施兩級管理，由主管部門根據財政資金支出方向，統一設置一級項目名稱和申報單位範圍，編制目錄清單，對財政資金進行宏觀管理；部門下的預算單位根據具體的支出內容錄入二級項目，多個二級項目能掛接同一個一級項目。主管部門需對二級項目進行審核，財政部門需對一、二級項目進行審核，經審核通過的，完成項目入庫程序。項目庫管理實現了財政部門和業務部門的線上配合聯動，系統標準化流程大大提升工作效率，也有利於掌握本級項目總體情況，使財政部門更加科學合理安排資金。項目跨年度滾動管理實現了資金安排和實施成效的雙向跟蹤，不僅工作量上減少重複錄入，績效上加強監督，更能為中期財政規劃提供重要抓手。

項目庫不僅實現了本級項目的跨年度跟蹤管理，對於特定目標類項目中的轉移支付項目，還實現了上下級項目庫的對接。轉移支付項目可由上級財政項目庫直接推送至下級財政項目庫，也可由上級部門項目庫直接推送至下級部門項目庫，為上下級財政的項目管理建立通道及關聯關係，上級財政可實時查看轉移支付資金在各地的分配情況和支出情況，實現轉移支付數據全方位全鏈條監管，保證惠企利民、救急保底的財政資金高效、安全地直達基層和羣眾。

2.3預算編制管理應用

預算編制工作主要由預算單位、主管部門、財政業務處（科、股）室和財政預算處（科、股）共同參與完成，預算管理一體化系統實現了上述編制主體的的信息化連結，全流程均可通過系統操作完成，大幅提高了編制工作的時效性和規範化。預算編制過程可概括為“二上二下”，“一上”是由預算單位從項目庫中挑選已經入庫儲備的二級項目構成支出預算連同編制的收入預算送審至主管部門，主管部門結合一級項目的範圍和金額進行審核，審核通過的項目送至財政業務處（科、股）室，業務處（科、股）室結合職能進行審核，審核通過的項目送至財政預算處（科、股），預算處（科、股）結合財力總體情況進行合理安排。“一下”是財政預算處（科、股）將調整後的“一上”項目發回給預算單位和主管部門。“二上”由預算單位和主管部門將調整後的數額以及補充功能分類和經濟分類等要素後，按照“一上”的流程報送至財政預算處（科、股）。經過本級人民代表大會審批的預算草案，通過預算管理一體化系統批覆給各預算單位為“二下”。整個預算編制的系統操作流程，審核崗都能對預算項目進行修改或退回上一級，系統日誌會記錄每一個崗位的操作內容和操作時間，有效提升了預算編制的效率和準確性。

預算管理一體化系統配備了報表模塊，對通過終審的預算項目，可根據各編制主體的需求生成不同表格，財政部門常用的一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社保基金預算的收支總表等能快速生成導出，也可以根據個性化要求按項目類別、經濟分類等要素生成表格，有力支撐了系統數據的實用性。

2.4預算執行管理應用

預算執行包括收入預算執行和支出預算執行，此處主要對支出預算執行進行探討。支出預算執行的系統流程主要包括預算指標管理和國庫集中支付。預算處（科、股）提前設定預算轉指標規則，在預算批覆之後，通過一體化系統操作將預算項目轉成預算指標，預算指標對預算支出總額度和分項額度的變化過程進行控制，是銜接預算和支付的業務活動。預算指標按照業務內容和歸屬管理分成三層次指標；總指標，處（科、股）室指標，單位指標。預算處（科、股）將納入預算編制的項目轉成總指標，再對總指標進行分配形成處（科、股）室指標，再根據資金的歸屬單位生成單位指標。出於特殊業務需要，系統支持對各層正式指標進行修正，指標修正包含指標拆分、指標合併、指標重定向。通過對各級指標金額的管控，可達到控制全盤預算支出的目的。

國家實行國庫集中支付制度，對政府全部支出實行國庫集中支付管理。國庫集中支付是以國庫單一賬户體系為基礎，以健全的財政支付信息系統和銀行間實時清算系統為依託，支付款項時，由單位在單位指標餘額內通過一體化系統提出申請，經單位、主管部門和財政部門各審核崗審核後，將資金通過單一賬户體系支付給收款人。以預算管理一體化系統為載體，國庫集中支付實現全流程電子化，資金支付從申請到憑證無紙化在線辦理，電子支付快速提升至100%，大幅減少紙質單據辦理，進一步提升財政運行效率及資金撥付的安全性。

3結論

新時期，在財政預算改革不斷深化推進背景下，加強預算管理一體化已成為必然趨勢。預算管理一體化系統統籌考慮各級財政在運行機制、業務研究、系統實現、數據管理等方面的需求，建成了統一系統，解決了以往財政信息化各自為政、重複建設問題，極大提升了由上至下財政管理一致性及整體水平。要想構建現代預算制度，用好財政資金，提升預算管理規範性和科學性，就必須堅持推動預算管理一體化系統發展完善。

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